VeriFactu: Hvad selvstændige skal vide før 2027
Hvad er VeriFactu? Hvornår obligatorisk, sanktioner & forberedelse. Klar guide uden fagudtryk for selvstændige og SMV'er i Spanien.
Vigtige punkter
- VeriFactu er obligatorisk for selskaber i januar 2027 og for selvstændige i juli 2027 -- det er ikke valgfrit
- Bøden for at bruge ikke-certificeret software er 50.000 EUR fast pr. regnskabsår, uden at det er nødvendigt, at der er bedrageri
- Din faktureringssoftware skal generere en SHA-256 hash-kæde, inkludere QR-kode på fakturaerne og (valgfrit) sende registreringer til AEAT i realtid
Indhold
Der venter dig en bøde på 50.000 EUR, hvis din faktureringssoftware den 1. juli 2027 ikke overholder VeriFactu. Du behøver ikke at have begået bedrageri. Det er nok, at det program, du bruger, ikke er tilpasset.
Og alligevel ved de fleste selvstændige i Spanien ikke, hvad VeriFactu er, hvornår det træder i kraft, eller hvad de skal gøre. Denne guide dækker alt, hvad du behøver at vide, uden fagudtryk, med reelle frister og med hvad du kan gøre i dag for ikke at bekymre dig i 2027.
Hvad er VeriFactu
VeriFactu er et system fra Skattestyrelsen (AEAT), der regulerer, hvordan din faktureringssoftware skal fungere. Formålet er at forhindre, at fakturaer kan slettes, ændres eller duplikeres, når de først er udstedt.
I praksis betyder det, at dit faktureringsprogram skal opfylde tre tekniske krav:
Der er to måder at overholde på:
VeriFactu-tilstand: Softwaren sender automatisk faktureringsregistreringerne til AEAT i realtid (eller næsten realtid). Skatteyderen kan inkludere sætningen “Faktura kan verificeres på AEAT’s elektroniske hjemmeside” på sine fakturaer.
Ikke-VeriFactu-tilstand: Softwaren opbevarer registreringerne lokalt med alle garantier (hash, QR, sekvens), men sender dem ikke automatisk. AEAT kan til enhver tid anmode om dem.
Begge tilstande er lovlige. Forskellen er, om du sender, eller om Skattestyrelsen beder dig om at sende. De tekniske garantier er de samme.
Hvornår er det obligatorisk
Fristen er ændret to gange. Kongeligt dekret-lov 15/2025 (december 2025) forlængede de oprindelige frister med et år. Disse er de gældende:
| Gruppe | Frist |
|---|---|
| Softwareudviklere | 29. juli 2025 (er allerede passeret) |
| Selskaber (selskabsskattepligtige) | 1. januar 2027 |
| Selvstændige og andre skatteydere | 1. juli 2027 |
Undtagelser: Skatteydere, der er omfattet af SII (store virksomheder med en omsætning på over 6 mio. EUR), er fritaget. Også dem, der udelukkende opererer fra etablissementer i udlandet.
Sanktionerne
Antifraudeloven (Lov 11/2021) fastsætter følgende sanktioner i artikel 201 bis i den generelle skattelov:
| Overtrædelse | Sanktion |
|---|---|
| Brug af ikke-certificeret software | 50.000 EUR pr. regnskabsår |
| Software der tillader dobbelt bogføring | 150.000 EUR |
| Producent der sælger ikke-compliant software | 150.000 EUR pr. regnskabsår |
| Undlade, ændre eller ødelægge registreringer | 1.000 — 100.000 EUR |
Det, der gør disse sanktioner særligt alvorlige: de kræver ingen intention om bedrageri. Hvis din faktureringssoftware ikke opfylder de tekniske krav, anvendes sanktionen automatisk. Det er ligegyldigt, om dine fakturaer er perfekte. Det er ligegyldigt, om du betaler alle dine skatter. Hvis programmet ikke er tilpasset, er der en sanktion.
Reduktioner for overholdelse (30%) og øjeblikkelig betaling (yderligere 25%) er tilgængelige, men en gennemsnitlig selvstændig erhvervsdrivende har ikke råd til selv den reducerede bøde.
VeriFactu vs B2B e-faktura: det er ikke det samme
Dette er den mest almindelige forvirring. Det er to forskellige bestemmelser:
VeriFactu (RD 1007/2023): Regulerer, hvordan din software opbevarer og håndterer faktureringsregistreringer. Gælder for alle fakturaer — B2B og B2C. Fristerne er 2027.
B2B e-faktura (Lov om skabelse og vækst): Regulerer udveksling af fakturaer mellem virksomheder og selvstændige i struktureret elektronisk format (Facturae, UBL). Gælder kun for B2B-transaktioner. De lovmæssige frister afventes.
Kort sagt: VeriFactu handler om, hvordan dit program håndterer fakturaer internt. B2B e-faktura handler om, hvordan du sender dem til andre. Du kan være nødt til at overholde begge, men det er separate forpligtelser.
Hvad du skal gøre (tjekliste for selvstændige)
Hvis du er selvstændig eller SMV i Spanien, er dette, hvad du skal verificere inden juli 2027:
Hvilke ERP’er er allerede tilpasset
Pr. februar 2026 er dette situationen for de vigtigste faktureringsprogrammer i Spanien:
| Program | VeriFactu-status |
|---|---|
| Holded | Certificeret som social samarbejdspartner for AEAT |
| Quipu | Tilpasset |
| Billin | Tilpasset |
| Anfix | Under behandling |
| Frihet | Faser 0-3 implementeret (hash, QR, sekvens, XML-afsendelse) |
| Sage | Tilpasset |
| Contasimple | Tilpasset |
| Excel / Google Sheets | Overholder ikke, og vil aldrig overholde |
AEAT’s sandbox fungerer allerede
Siden september 2024 har AEAT haft et testmiljø, hvor udviklere kan sende testfakturaer uden skattemæssige konsekvenser. Og siden april 2025 er produktionssystemet aktivt for dem, der frivilligt ønsker at sende registreringer.
Dette betyder, at Skattestyrelsens system allerede fungerer. Der er ingen teknisk undskyldning for, at software ikke er tilpasset.
Hvordan Frihet håndterer det
Frihet har implementeret de fire faser af VeriFactu-compliance:
Fase 0 — Uforanderlighed: Udstedte fakturaer kan ikke slettes. Kun annulleres, med en uforanderlig annulleringsregistrering. Kladder er dog redigerbare.
Fase 1 — Hash-kæde SHA-256: Hver faktura genererer en kryptografisk hash, der inkluderer 8 obligatoriske felter fra AEAT plus hashen fra den foregående faktura. Enhver ændring bryder kæden.
Fase 2 — QR og nummerering: Alle fakturaer inkluderer en verificerbar QR-kode på AEAT’s hjemmeside. Nummereringen er fortløbende uden spring, styret af atomare tællere på serveren.
Fase 3 — XML-afsendelse til AEAT: Generering af XML i henhold til AEAT’s XSD-skemaer, SOAP-afsendelse med XAdES-signatur. Registreringer for oprettelse og annullering.
Resultatet for brugeren: du behøver ikke at gøre noget. Hver faktura, du udsteder, overholder allerede VeriFactu. Hashen genereres automatisk, QR-koden vises i PDF’en, og sekvensen opretholdes uden manuel indgriben.
Retlig ramme (referencer)
For dem, der ønsker at gå til kilderne:
- Lov 11/2021 (Antifraudeloven) — introducerer artikel 201 bis LGT med sanktionsordningen
- Kongeligt Dekret 1007/2023 (RRSIF-forordningen) — tekniske krav, som faktureringssystemer skal vedtage
- Bekendtgørelse HAC/1177/2024 — tekniske, funktionelle og indholdsmæssige specifikationer (hash, QR, XML)
- Kongeligt Dekret-lov 15/2025 — forlængelse af frister: selskaber til januar 2027, selvstændige til juli 2027
Den korte version
VeriFactu er obligatorisk. Bøderne er reelle (50.000 EUR). Fristerne er 2027. Din faktureringssoftware skal overholde kravene, ellers risikerer du sanktioner, selvom du ikke har gjort noget forkert.
Det smarte er at verificere i dag, at dit program er tilpasset. Hvis det ikke er, har du tid til at skifte. Men den tid løber ud.
Var denne artikel nyttig?
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er VeriFactu præcist?
VeriFactu er Skattestyrelsens (AEAT) system, der forpligter al faktureringssoftware til at garantere fakturaernes integritet ved hjælp af hash-kæder, fortløbende nummerering og QR-koder. Målet er at forhindre ændring eller sletning af udstedte fakturaer.
Hvornår er VeriFactu obligatorisk?
For selskaber (selskabsskattepligtige), fra den 1. januar 2027. For selvstændige og andre skatteydere, fra den 1. juli 2027. Fristen blev forlænget med et år ved kongeligt dekret-lov 15/2025.
Hvad sker der, hvis min software ikke overholder VeriFactu?
Antifraudeloven (art. 201 bis LGT) fastsætter en bøde på 50.000 EUR fast pr. skatteår for enhver skatteyder, der bruger ikke-certificeret faktureringssoftware. Der kræves ingen intention om bedrageri.
Er VeriFactu og B2B e-faktura det samme?
Nej. VeriFactu (RD 1007/2023) regulerer, hvordan software opbevarer og håndterer faktureringsregistreringer, og gælder for alle fakturaer (B2B og B2C). B2B e-fakturaen (Lov om skabelse og vækst) regulerer udveksling af fakturaer mellem virksomheder i struktureret elektronisk format. De er komplementære bestemmelser med forskellige frister.
Er jeg fritaget for VeriFactu, hvis jeg allerede bruger SII?
Ja. Skatteydere, der er omfattet af SII (Øjeblikkelig Indberetning af Information), er fritaget for VeriFactu, da de sender deres data til AEAT i realtid via en anden kanal. Dette gælder primært store virksomheder (omsætning over 6 millioner EUR årligt).
