VeriFactu: amit minden egyéni vállalkozónak tudnia kell 2027 előtt

50 000 EUR bírság vár rád, ha 2027. július 1-jén a számlázó szoftvered nem felel meg a VeriFactu követelményeinek. Nem szükséges, hogy csalást követtél volna el. Elég, ha az általad használt program nincs adaptálva.

És mégis, a spanyol egyéni vállalkozók többsége nem tudja, mi az a VeriFactu, mikor lép életbe, és mit kell tennie. Ez az útmutató mindent tartalmaz, amit tudnod kell, szakzsargon nélkül, valós határidőkkel, és azzal, amit ma megtehetsz, hogy 2027-ben ne aggódj.

Mi az a VeriFactu

A VeriFactu az Adóhivatal (AEAT) rendszere, amely szabályozza, hogyan kell működnie a számlázó szoftvernek. Célja, hogy megakadályozza a számlák törlését, módosítását vagy duplikálását azok kibocsátása után.

A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a számlázó programodnak három műszaki követelménynek kell megfelelnie:

A megfelelésnek két módja van:

VeriFactu mód: A szoftver automatikusan elküldi a számlázási nyilvántartásokat az AEAT-nak valós időben (vagy közel valós időben). Az adófizető belefoglalhatja a “A számla ellenőrizhető az AEAT elektronikus székhelyén” mondatot a számláiba.

Nem VeriFactu mód: A szoftver helyben tárolja a nyilvántartásokat minden garanciával (hash, QR, sorrend), de nem küldi el azokat automatikusan. Az AEAT bármikor kérheti őket.

Mindkét mód jogszerű. A különbség az, hogy te küldöd-e el, vagy az Adóhivatal kéri, hogy küldd el. A műszaki garanciák ugyanazok.

Mikor kötelező

A határidők kétszer is változtak. A 15/2025. számú királyi rendelet-törvény (2025. december) egy évvel meghosszabbította az eredeti határidőket. Ezek a jelenleg érvényesek:

Csoport	Határidő
Szoftverfejlesztők	2025. július 29. (már elmúlt)
Vállalatok (Társasági adó)	2027. január 1.
Egyéni vállalkozók és egyéb adófizetők	2027. július 1.

Kivételek: Az SII (6 millió EUR-t meghaladó árbevételű nagyvállalatok) rendszerében részt vevő adófizetők mentesülnek. Szintén mentesülnek azok, akik kizárólag külföldi telephelyekről működnek.

A szankciók

A Csalás Elleni Törvény (11/2021. törvény) a következő szankciókat írja elő az Általános Adótörvény 201. bis cikkében:

Szabálysértés	Szankció
Nem tanúsított szoftver használata	50 000 EUR adóévre
Kettős könyvelést lehetővé tevő szoftver	150 000 EUR
Nem megfelelő szoftvert értékesítő gyártó	150 000 EUR adóévre
Nyilvántartások elhagyása, módosítása vagy megsemmisítése	1 000 — 100 000 EUR

Ami ezeket a szankciókat különösen súlyossá teszi: nem igényelnek csalási szándékot. Ha a számlázó szoftvered nem felel meg a műszaki követelményeknek, a szankció automatikusan alkalmazandó. Nem számít, hogy a számláid tökéletesek. Nem számít, hogy minden adódat befizeted. Ha a program nincs adaptálva, szankció jár.

A megfelelésért járó (30%) és az azonnali fizetésért járó (további 25%) kedvezmények elérhetők, de egy átlagos egyéni vállalkozó még a csökkentett bírságot sem engedheti meg magának.

VeriFactu vs B2B elektronikus számla: nem ugyanaz

Ez a leggyakoribb félreértés. Két különböző szabályozásról van szó:

VeriFactu (RD 1007/2023): Szabályozza, hogy a szoftver hogyan tárolja és kezeli a számlázási nyilvántartásokat. Minden számlára vonatkozik – B2B és B2C. A határidők 2027-ben vannak.

B2B elektronikus számla (Létrehozás és Növekedés Törvénye): Szabályozza a számlák cseréjét vállalatok és egyéni vállalkozók között strukturált elektronikus formában (Facturae, UBL). Csak B2B tranzakciókra vonatkozik. A rendeleti határidők még nem ismertek.

Összefoglalva: A VeriFactu arról szól, hogyan kezeli a programod a számlákat belsőleg. A B2B elektronikus számla arról szól, hogyan küldöd el másoknak. Előfordulhat, hogy mindkettőnek meg kell felelned, de ezek külön kötelezettségek.

Mit kell tenned (ellenőrzőlista egyéni vállalkozóknak)

Ha egyéni vállalkozó vagy KKV vagy Spanyolországban, a következőket kell ellenőrizned 2027. júliusa előtt:

Mely ERP-k vannak már adaptálva

2026 februárjában ez a helyzet a főbb spanyol számlázó programokkal kapcsolatban:

Program	VeriFactu státusz
Holded	Tanúsított az AEAT társadalmi együttműködőjeként
Quipu	Adaptálva
Billin	Adaptálva
Anfix	Folyamatban
Frihet	0-3. fázisok implementálva (hash, QR, sorrend, XML küldés)
Sage	Adaptálva
Contasimple	Adaptálva
Excel / Google Sheets	Nem felel meg és soha nem is fog

Az AEAT sandbox már működik

2024 szeptemberétől az AEAT rendelkezik egy tesztkörnyezettel, ahol a fejlesztők adóügyi hatás nélkül küldhetnek próbajeleket. 2025 áprilisától pedig a termelési rendszer is aktív azok számára, akik önkéntesen szeretnének nyilvántartásokat küldeni.

Ez azt jelenti, hogy az Adóhivatal rendszere már működik. Nincs technikai mentség arra, hogy egy szoftver ne legyen adaptálva.

Hogyan kezeli a Frihet

A Frihet implementálta a VeriFactu megfelelés négy fázisát:

0. fázis – Megváltoztathatatlanság: A kibocsátott számlákat nem lehet törölni. Csak sztornózni lehet, megváltoztathatatlan sztornó nyilvántartással. A piszkozatok szerkeszthetők.

1. fázis – SHA-256 hash lánc: Minden számla generál egy kriptográfiai hash-t, amely tartalmazza az AEAT 8 kötelező mezőjét, plusz az előző számla hash-jét. Bármilyen módosítás megszakítja a láncot.

2. fázis – QR és sorszámozás: Minden számla tartalmazza a QR kódot, amely ellenőrizhető az AEAT honlapján. A sorszámozás megszakítás nélküli, amit a szerveren található atomi számlálók kezelnek.

3. fázis – XML küldése az AEAT-nak: XML generálása az AEAT XSD sémái szerint, SOAP küldése XAdES aláírással. Létrehozási és érvénytelenítési nyilvántartások.

Az eredmény a felhasználó számára: nem kell semmit tenned. Minden kiállított számlád már megfelel a VeriFactu követelményeinek. A hash automatikusan generálódik, a QR megjelenik a PDF-en, és a sorrend kézi beavatkozás nélkül is fennmarad.

Jogi keret (hivatkozások)

Azok számára, akik a forrásokhoz szeretnének fordulni:

• 11/2021. törvény (Csalás Elleni Törvény) — bevezeti a 201. bis LGT cikket a szankcionálási rendszerrel
• 1007/2023. királyi rendelet (RRSIF rendelet) — a számlázási rendszereknek meg kell felelniük a technikai követelményeknek
• HAC/1177/2024. rendelet — műszaki, funkcionális és tartalmi specifikációk (hash, QR, XML)
• 15/2025. királyi rendelet-törvény — a határidők meghosszabbítása: vállalatok 2027. januárig, egyéni vállalkozók 2027. júliusig

A rövid változat

A VeriFactu kötelező. A bírságok valósak (50 000 EUR). A határidők 2027-ben vannak. A számlázó szoftverednek meg kell felelnie, különben szankcióknak teszed ki magad, még akkor is, ha semmi rosszat nem tettél.

Az okos dolog az, ha még ma ellenőrzöd, hogy a programod adaptálva van-e. Ha nem, van időd váltani. De ez az idő fogy.