VeriFactu: amit minden egyéni vállalkozónak tudnia kell 2027 előtt

2027. július 1-jén 50 000 EUR bírság vár rád, ha a számlázószoftvered nem felel meg a VeriFactu-nak. Nem kell csalást elkövetned. Elég, ha az általad használt program nincs adaptálva.

Ennek ellenére a legtöbb spanyol egyéni vállalkozó nem tudja, mi a VeriFactu, mikor lép érvénybe és mit kell tennie. Ez az útmutató mindenre kitér, amire tudnod kell: szakzsargon nélkül, valódi határidőkkel és azzal, amit ma tehetsz, hogy 2027-ben ne kelljen aggódnod.

Mi a VeriFactu

A VeriFactu az Adóhivatal (AEAT) rendszere, amely azt szabályozza, hogyan kell működnie a számlázószoftvernek. Célja annak megakadályozása, hogy a kibocsátott számlák törlésre, módosításra vagy duplikálásra kerüljenek.

A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a számlázóprogramodnak három technikai követelménynek kell megfelelnie:

Két megfelelési mód létezik:

VeriFactu mód: A szoftver automatikusan, valós időben (vagy közel valós időben) elküldi a számlázási nyilvántartásokat az AEAT-nak. Az adófizető feltüntetheti az „Ellenőrizhető az AEAT elektronikus székhelyén” szöveget a számlákon.

Nem VeriFactu mód: A szoftver helyben tárolja a nyilvántartásokat az összes garanciával (hash, QR, sorozat), de nem küldi el automatikusan. Az AEAT bármikor bekérheti azokat.

Mindkét mód törvényes. A különbség az, hogy te küldöd-e, vagy a Hacienda kéri el. A technikai garanciák azonosak.

Mikor válik kötelezővé

A határidők kétszer változtak. A 15/2025. Kir. Rendelet (2025. december) egy évvel meghosszabbította az eredeti határidőket. Ezek az érvényes határidők:

Csoport	Határidő
Szoftverfejlesztők	2025. július 29. (már elmúlt)
Társaságok (Társasági adó)	2027. január 1.
Egyéni vállalkozók és a többi adófizető	2027. július 1.

Kivételek: Az SII-hez csatlakozó adófizetők (6 millió EUR feletti forgalmú nagyvállalatok) mentesülnek. Azok is, akik kizárólag külföldi telephelyekről működnek.

A szankciók

A Csalás-ellenes Törvény (11/2021. törvény) az Általános Adótörvény 201. bis cikkében az alábbi szankciókat állapítja meg:

Jogsértés	Szankció
Nem tanúsított szoftver használata	50 000 EUR adóévente
Kettős könyvelést lehetővé tevő szoftver	150 000 EUR
Nem megfelelő szoftvert értékesítő gyártó	150 000 EUR adóévente
Nyilvántartások kihagyása, módosítása vagy megsemmisítése	1 000 – 100 000 EUR

Ami különösen súlyossá teszi ezeket a szankciókat: nem szükséges csalási szándék. Ha a számlázószoftver nem felel meg a technikai követelményeknek, a szankció automatikusan alkalmazandó. Nem számít, hogy a számláid hibátlanok. Nem számít, hogy minden adódat megfizeted. Ha a program nincs adaptálva, szankció jár.

A jóindulat (30%) és az azonnali fizetés (plusz 25%) miatti csökkentések elérhetők, de egy átlagos egyéni vállalkozó még a csökkentett bírságot sem engedheti meg magának.

VeriFactu vs B2B elektronikus számla: nem ugyanaz

Ez a leggyakoribb félreértés. Két különböző előírásról van szó:

VeriFactu (RD 1007/2023): Azt szabályozza, hogyan tárolja és kezeli a szoftver a számlázási nyilvántartásokat. Minden számlára vonatkozik — B2B és B2C. A határidők 2027.

B2B elektronikus számla (Ley Crea y Crece): Azt szabályozza, hogyan cserélik a vállalkozások és egyéni vállalkozók a számlákat strukturált elektronikus formátumban (Facturae, UBL). Csak B2B ügyletekre vonatkozik. A szabályozási határidők függőben vannak.

Összefoglalva: a VeriFactu arról szól, hogyan kezeli a programod a számlákat belülről. A B2B elektronikus számla arról szól, hogyan küldöd el másoknak. Mindkettőnek meg kell felelned, de ezek különálló kötelezettségek.

Mit kell tenned (ellenőrzőlista egyéni vállalkozóknak)

Ha egyéni vállalkozó vagy kkv vagy Spanyolországban, ezt kell ellenőrizned 2027 júliusa előtt:

Melyik ERP-k adaptáltak már

2026 februárjára ez a helyzet a fő spanyol számlázóprogramokkal:

Program	VeriFactu-állapot
Holded	Tanúsított az AEAT társadalmi közreműködőjeként
Quipu	Adaptált
Billin	Adaptált
Anfix	Folyamatban
Frihet	0-3. fázis megvalósítva (hash, QR, sorrend, XML-küldés)
Sage	Adaptált
Contasimple	Adaptált
Excel / Google Sheets	Nem felel meg és soha nem fog

Az AEAT sandbox már működik

2024 szeptembere óta az AEAT tesztkörnyezettel rendelkezik, ahol a fejlesztők adóhatás nélkül küldhetnek tesztszámlákat. 2025 áprilisától az éles rendszer is aktív azok számára, akik önkéntesen akarnak nyilvántartásokat küldeni.

Ez azt jelenti, hogy a Hacienda rendszere már működik. Nincs technikai kifogás arra, hogy egy szoftver ne legyen adaptálva.

Hogyan kezeli ezt a Frihet

A Frihetben a VeriFactu-megfelelés négy fázisa van megvalósítva:

0. fázis — Megváltoztathatatlanság: A kibocsátott számlák nem törölhetők. Csak érvényteleníthetők, megváltoztathatatlan érvénytelenítési nyilvántartással. A tervezetek szerkeszthetők maradnak.

1. fázis — SHA-256 hash-lánc: Minden számla kriptográfiai hash-t generál, amely az AEAT 8 kötelező mezőjét és az előző számla hash-ját tartalmazza. Bármilyen módosítás megtöri a láncot.

2. fázis — QR és számozás: Minden számla tartalmaz egy az AEAT weboldalán ellenőrizhető QR-kódot. A számozás szekvenciális rések nélkül, a szerveren atomi számlálókkal kezelve.

3. fázis — XML-küldés az AEAT-nak: XML generálása az AEAT XSD-sémái szerint, SOAP-küldés XAdES-aláírással. Kibocsátási és érvénytelenítési nyilvántartások.

A felhasználónak nem kell semmit tennie. Minden kibocsátott számla már megfelel a VeriFactu-nak. A hash automatikusan generálódik, a QR megjelenik a PDF-ben, és a sorrend manuális beavatkozás nélkül megmarad.

Jogi hivatkozások

Azoknak, akik az elsődleges forrásokhoz szeretnének fordulni:

• 11/2021. törvény (Csalás-ellenes Törvény) — bevezeti az LGT 201. bis cikkét a szankcionáló rendszerrel
• 1007/2023. Kir. Rendelet (RRSIF Rendelet) — a számlázási rendszerek által alkalmazandó technikai követelmények
• HAC/1177/2024. Rendelet — technikai, funkcionális és tartalmi specifikációk (hash, QR, XML)
• 15/2025. Kir. Rendelet — határidők meghosszabbítása: társaságoknak 2027 januárjára, egyéni vállalkozóknak 2027 júliusára

A rövid verzió

A VeriFactu kötelező. A bírságok valósak (50 000 EUR). A határidők 2027. A számlázószoftvernek meg kell felelnie, különben szankciónak teszi ki magad, még akkor is, ha nem tettél semmi helytelent.

Az okos lépés ma ellenőrizni, hogy a programod adaptált-e. Ha nem, van időd váltani. De ez az idő fogy.