VeriFactu: Cosa Ogni Freelance Deve Sapere Prima del 2027
Cos'è VeriFactu, quando è obbligatorio, quali sono le sanzioni e come prepararsi. Guida chiara senza tecnicismi per liberi professionisti e PMI in Spagna.
Punti chiave
- VeriFactu è obbligatorio per le società a gennaio 2027 e per i liberi professionisti a luglio 2027 -- non è facoltativo
- La multa per l'utilizzo di software non certificato è di 50.000 EUR fissi per esercizio, senza bisogno che ci sia frode
- Il tuo software di fatturazione deve generare una catena hash SHA-256, includere un codice QR nelle fatture e (opzionalmente) inviare registri all'AEAT in tempo reale
Contenuto
Ti aspetta una multa di 50.000 EUR se il 1° luglio 2027 il tuo software di fatturazione non sarà conforme a VeriFactu. Non è necessario che tu abbia commesso frode. Basta che il programma che utilizzi non sia adattato.
Eppure, la maggior parte dei liberi professionisti in Spagna non sa cos’è VeriFactu, quando entrerà in vigore e cosa deve fare. Questa guida copre tutto ciò che devi sapere, senza tecnicismi, con scadenze reali e con ciò che puoi fare oggi per non preoccuparti nel 2027.
Cos’è VeriFactu
VeriFactu è un sistema dell’Agenzia delle Entrate (AEAT) che regola come deve funzionare il tuo software di fatturazione. Il suo obiettivo è impedire che le fatture possano essere cancellate, modificate o duplicate una volta emesse.
In pratica, significa che il tuo programma di fatturazione deve soddisfare tre requisiti tecnici:
Esistono due modalità di conformità:
Modalità VeriFactu: Il software invia automaticamente i registri di fatturazione all’AEAT in tempo reale (o quasi reale). Il contribuente può includere la frase “Fattura verificabile presso la sede elettronica dell’AEAT” nelle sue fatture.
Modalità Non VeriFactu: Il software archivia i registri localmente con tutte le garanzie (hash, QR, sequenza), ma non li invia automaticamente. L’AEAT può richiederli in qualsiasi momento.
Entrambe le modalità sono legali. La differenza è se invii tu o se l’Agenzia delle Entrate ti chiede di inviare. Le garanzie tecniche sono le stesse.
Quando è obbligatorio
Le scadenze sono cambiate due volte. Il Regio Decreto Legge 15/2025 (dicembre 2025) ha esteso le scadenze originali di un anno. Queste sono quelle attuali:
| Collettivo | Scadenza |
|---|---|
| Sviluppatori di software | 29 luglio 2025 (già passato) |
| Società (Imposta sulle Società) | 1° gennaio 2027 |
| Liberi professionisti e altri contribuenti | 1° luglio 2027 |
Eccezioni: I contribuenti aderenti al SII (grandi aziende con fatturato superiore a 6M EUR) sono esenti. Anche quelli che operano esclusivamente da stabilimenti all’estero.
Le sanzioni
La Legge Antifrode (Legge 11/2021) stabilisce le seguenti sanzioni all’articolo 201 bis della Legge Generale Tributaria:
| Infrazione | Sanzione |
|---|---|
| Usare software non certificato | 50.000 EUR per esercizio |
| Software che consente doppia contabilità | 150.000 EUR |
| Produttore che vende software non conforme | 150.000 EUR per esercizio |
| Omettere, alterare o distruggere registri | 1.000 — 100.000 EUR |
Ciò che rende queste sanzioni particolarmente gravi: non richiedono intenzione di frode. Se il tuo software di fatturazione non soddisfa i requisiti tecnici, la sanzione si applica automaticamente. Non importa che le tue fatture siano perfette. Non importa che tu paghi tutte le tue imposte. Se il programma non è adattato, c’è una sanzione.
Le riduzioni per conformità (30%) e pagamento immediato (25% aggiuntivo) sono disponibili, ma un libero professionista medio non può permettersi nemmeno la multa ridotta.
VeriFactu vs fattura elettronica B2B: non è la stessa cosa
Questa è la confusione più comune. Sono due normative diverse:
VeriFactu (RD 1007/2023): Regola come il tuo software archivia e gestisce i registri di fatturazione. Si applica a tutte le fatture — B2B e B2C. Le scadenze sono il 2027.
Fattura elettronica B2B (Legge Crea y Crece): Regola lo scambio di fatture tra aziende e liberi professionisti in formato elettronico strutturato (Facturae, UBL). Si applica solo alle operazioni B2B. I termini regolamentari sono in sospeso.
In sintesi: VeriFactu riguarda il modo in cui il tuo programma gestisce le fatture internamente. La fattura elettronica B2B riguarda il modo in cui le invii ad altri. Potresti aver bisogno di conformarti a entrambe, ma sono obblighi separati.
Cosa devi fare (checklist per liberi professionisti)
Se sei un libero professionista o una PMI in Spagna, ecco cosa devi verificare prima di luglio 2027:
Quali ERP sono già adattati
A febbraio 2026, questa è la situazione dei principali programmi di fatturazione in Spagna:
| Programma | Stato VeriFactu |
|---|---|
| Holded | Certificato come collaboratore sociale dell’AEAT |
| Quipu | Adattato |
| Billin | Adattato |
| Anfix | In fase di sviluppo |
| Frihet | Fasi 0-3 implementate (hash, QR, sequenza, invio XML) |
| Sage | Adattato |
| Contasimple | Adattato |
| Excel / Google Sheets | Non è conforme e non lo sarà mai |
Il sandbox dell’AEAT è già operativo
Da settembre 2024, l’AEAT dispone di un ambiente di test dove gli sviluppatori possono inviare fatture di prova senza effetti fiscali. E da aprile 2025, il sistema di produzione è attivo per coloro che desiderano inviare registri volontariamente.
Ciò significa che il sistema dell’Agenzia delle Entrate è già operativo. Non c’è alcuna scusa tecnica per un software non adattato.
Come lo gestisce Frihet
Frihet ha implementato le quattro fasi di conformità VeriFactu:
Fase 0 — Immutabilità: Le fatture emesse non possono essere eliminate. Possono solo essere annullate, con un registro di annullamento immutabile. Le bozze sono modificabili.
Fase 1 — Catena hash SHA-256: Ogni fattura genera un hash crittografico che include 8 campi obbligatori dell’AEAT più l’hash della fattura precedente. Qualsiasi alterazione rompe la catena.
Fase 2 — QR e numerazione: Tutte le fatture includono un QR verificabile presso la sede dell’AEAT. La numerazione è sequenziale senza salti, gestita da contatori atomici sul server.
Fase 3 — Invio XML all’AEAT: Generazione di XML secondo gli schemi XSD dell’AEAT, invio SOAP con firma XAdES. Registri di attivazione e annullamento.
Il risultato per l’utente: non devi fare nulla. Ogni fattura che emetti è già conforme a VeriFactu. L’hash viene generato automaticamente, il QR appare nel PDF e la sequenza viene mantenuta senza intervento manuale.
Quadro giuridico (riferimenti)
Per chi desidera consultare le fonti:
- Legge 11/2021 (Legge Antifrode) — introduce l’articolo 201 bis LGT con il regime sanzionatorio
- Regio Decreto 1007/2023 (Regolamento RRSIF) — requisiti tecnici che i sistemi di fatturazione devono adottare
- Ordinanza HAC/1177/2024 — specifiche tecniche, funzionali e di contenuto (hash, QR, XML)
- Regio Decreto Legge 15/2025 — proroga dei termini: società a gennaio 2027, liberi professionisti a luglio 2027
La versione breve
VeriFactu è obbligatorio. Le multe sono reali (50.000 EUR). Le scadenze sono il 2027. Il tuo software di fatturazione deve essere conforme o ti esponi a sanzioni anche se non hai fatto nulla di scorretto.
La cosa intelligente è verificare oggi che il tuo programma sia adattato. Se non lo è, hai tempo per cambiare. Ma quel tempo sta per finire.
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Domande frequenti
Cos'è esattamente VeriFactu?
VeriFactu è il sistema dell'Agenzia delle Entrate (AEAT) che obbliga ogni software di fatturazione a garantire l'integrità delle fatture tramite catene hash, numerazione sequenziale e codici QR. L'obiettivo è impedire l'alterazione o l'eliminazione delle fatture emesse.
Quando è obbligatorio VeriFactu?
Per le società (contribuenti dell'Imposta sulle Società), dal 1° gennaio 2027. Per i liberi professionisti e il resto dei contribuenti, dal 1° luglio 2027. I termini sono stati estesi di un anno dal Regio Decreto Legge 15/2025.
Cosa succede se il mio software non è conforme a VeriFactu?
La Legge Antifrode (art. 201 bis LGT) stabilisce una multa di 50.000 EUR fissi per esercizio fiscale per qualsiasi contribuente che utilizzi un software di fatturazione non certificato. Non è richiesta l'intenzione di frode.
VeriFactu e la fattura elettronica B2B sono la stessa cosa?
No. VeriFactu (RD 1007/2023) regola come il software archivia e gestisce i registri di fatturazione, e si applica a tutte le fatture (B2B e B2C). La fattura elettronica B2B (Legge Crea y Crece) regola lo scambio di fatture tra aziende in formato elettronico strutturato. Sono normative complementari con scadenze diverse.
Sono esente da VeriFactu se uso già il SII?
Sì. I contribuenti aderenti al SII (Suministro Inmediato de Información) sono esenti da VeriFactu, poiché inviano i loro dati all'AEAT in tempo reale tramite un'altra via. Questo si applica principalmente alle grandi aziende (fatturato superiore a 6 milioni di EUR annuali).
