2027年、個人事業主に対するVeriFactuの義務化：期限、罰則、準備方法
VeriFactuは法人にとって2027年1月、個人事業主にとって2027年7月に義務化されます。VeriFactuとは何か、お使いのソフトウェアに必要なもの、そしてFrihetが何もせずともこれをどのように管理するかを説明します。
TL;DR: VeriFactuは法人にとって2027年1月1日、個人事業主にとって2027年7月1日に義務化されます。お使いの請求書ソフトウェアは、SHA-256ハッシュチェーン、AEAT QRコード、連番を実装する必要があります。不遵守に対する罰金：1会計年度あたり50,000ユーロ。Frihetはすでに4つのフェーズすべてに対応しています。
重要ポイント
- 個人事業主の期限：2027年7月1日。法人の期限：2027年1月1日。期限は再度延長されることはありません。
- 未対応ソフトウェアの使用に対する罰金は、実際の詐欺行為の有無にかかわらず、1会計年度あたり50,000ユーロです。
- スペインで人気のほとんどのERPsはまだ完全な認証を取得していません。手遅れになる前に、プロバイダーに問い合わせてください。
目次
もしあなたがスペインで事業を営み、請求書を発行しているなら、2027年7月1日は知っておくべき日付です。
その日、VeriFactuは個人事業主にとって義務化されます。法人にとっては、その6か月前の2027年1月1日が期限です。その日までにあなたの請求書ソフトウェアが技術要件を満たしていない場合、アンチ詐欺法は1会計年度あたり50,000ユーロの罰金を定めています。最大ではなく、最低固定額です。
それにもかかわらず、2026年初頭の時点で、スペインのほとんどの個人事業主は、VeriFactuが正確に何であるか、準拠するために自分のソフトウェアが何をしなければならないか、あるいは現在使用しているプログラムが時間内に準備できるかどうかさえも知りません。
このガイドは、これら3つの質問に答えます。
VeriFactuとは何か、そしてなぜ存在するのか
税務当局は長年にわたり、スペインにおける脱税が虚偽申告だけでなく発生していることを認識していました。それは一部には、請求書プログラムが操作できるためです。請求書の削除、金額の変更、二重帳簿の作成などです。技術的には可能であり、どの規制もそれを妨げていませんでした。
VeriFactuはその問題に対する規制上の対応です。「請求書検証」に由来するその名称は、発行された請求書を不変で、追跡可能で、税務当局によって検証可能にすることを技術的な目標としています。
どれだけの金額を請求するか、誰に請求するかは規制していません。あなたのソフトウェアが内部で請求記録をどのように管理するかを規制しています。
法的枠組みは以下のとおりです。
- 法11/2021（アンチ詐欺法）：罰則と基本的な義務を確立
- 政令1007/2023（RRSIF規則）：技術要件を定義
- Orden HAC/1177/2024：ハッシュ、QR、XML、データスキーマの具体的な仕様
- 政令法15/2025：期限を1年間延長（2026年から2027年へ）
最終的な期限
政令法15/2025は、元の期限を12か月延長しました。現在の有効な期限は以下のとおりです。
| 対象者 | 期限 |
|---|---|
| ソフトウェア開発者 | 2025年7月29日（すでに経過） |
| 法人（法人税） | 2027年1月1日 |
| 個人事業主およびその他の納税者 | 2027年7月1日 |
ソフトウェア開発者は、2025年7月以降、すでに自社製品を適応させているはずです。もしあなたが使用しているプログラムがVeriFactuについて何も通知していない場合、2つの可能性があります。対応が遅れているか、対応しないかです。
準拠するためにあなたのソフトウェアは何をすべきか
VeriFactuは、すべてをリアルタイムで税務署に送信することを義務付けていません（希望すれば可能です）。義務付けているのは、あなたのソフトウェアがすべての請求記録において4つの技術要件を満たすことです。
1. SHA-256ハッシュチェーン
各請求書は、その請求書のデータと前の請求書のハッシュを含む暗号化コード（ハッシュ）を生成します。これはチェーンであり、途中の請求書が変更または削除された場合、後続のハッシュが一致せず、操作の証拠が残ります。
ハッシュ計算に含まれる8つの必須フィールドには、請求書番号、日付、発行者のNIF、合計金額、IVAの種類、課税標準、税率、税額が含まれます。
2. 検証可能なQRコード
発行されるすべての請求書には、AEATの電子本部へのリンクを含むQRコードが含まれている必要があります。そこで、その請求書がシステムに存在するかどうかを確認できます。顧客、検査官、あなた自身など、誰でもスキャンしてその信頼性を確認できます。
3. 途切れない連番
請求書のナンバリングは連続しており、中断があってはなりません。請求書2027-045を削除して、それが存在しなかったかのようにすることはできません。請求書がキャンセルされた場合、キャンセル記録がチェーンに残ります。番号は消えません。
4. 不変性
発行された請求書は編集または削除できません。キャンセルのみ可能であり、キャンセル記録もチェーンの一部となります。下書きは編集可能ですが、請求書が発行された瞬間から不変です。
コンプライアンスには2つのモードがあり、どちらも合法です。
VeriFactuモード（アクティブ送信）： ソフトウェアが請求記録をリアルタイムまたはほぼリアルタイムでAEATに送信します。請求書には「AEATの電子本部で検証可能」という文言を含めることができます。税務署があなたに何も要求する前に、AEATはあなたのデータを持っています。
非VeriFactuモード（ローカル保存）： ソフトウェアは、すべての記録を技術的保証（ハッシュ、QR、シーケンス）付きで保存しますが、自動的には送信しません。AEATはいつでも要求できます。納税者は、完全で検証可能な状態でそれらを提出できる必要があります。
どちらのモードも準拠しています。違いは運用上のものであり、法的ではありません。
誰も遭遇したくない罰則
一般税法第201条の2（法11/2021により導入）は、制裁制度を定めています。
| 違反 | 罰則 |
|---|---|
| 未認証ソフトウェアの使用 | 1会計年度あたり50,000ユーロ |
| 二重帳簿を可能にするソフトウェア | 150,000ユーロ |
| 不適合ソフトウェアを販売するメーカー | 1会計年度あたり150,000ユーロ |
| 請求記録の改ざんまたは破棄 | 1,000～100,000ユーロ |
これらの数字が特に深刻である理由：詐欺の意図は必要ありません。 期限までにあなたのソフトウェアが技術要件を満たしていない場合、制裁が適用されます。すべての請求書が正しいとしても関係ありません。すべての税金を支払ったとしても関係ありません。不遵守は客観的な種類です。
減額は可能です：制裁への同意で30%、即時支払いに追加で25%。しかし、最大減額を適用しても、基本制裁で26,250ユーロに相当します。年間40,000ユーロを請求する個人事業主にとって、それはほぼ四半期分の粗収入に相当します。
スペインにおけるERPの現状
2026年初頭の時点で、スペインの主要な請求書プログラムのVeriFactuに関する状況は以下のとおりです。
| プログラム | 状況 |
|---|---|
| Holded | AEATソーシャルコラボレーターとして認証済み |
| Sage | 対応済み |
| Contasimple | 対応済み |
| Quipu | 対応済み |
| Billin | 対応済み |
| Frihet | 4段階実装済み（ハッシュ、QR、シーケンス、XML） |
| Anfix | 進行中 |
| Excel / Word | 準拠していません。今後も準拠しません。 |
あなたの請求書ソフトウェアがこのリストにないか、その対応について公式発表をしていない場合、次のステップは直接問い合わせることです：いつVeriFactuに準拠しますか？AEATのサンドボックスは機能していますか？どのような認証を受けていますか？
回答が曖昧な場合は、2027年7月までにソフトウェアを切り替える時間があります。しかし、その時間は無限ではありません。
請求書発行にExcelまたはWordを使用する場合に必要なこと
これは直接的な問題です：ExcelとWordはVeriFactuに準拠しておらず、今後も準拠しません。ハッシュチェーンを生成できず、検証可能なQRを含めることもできず、連番を保証することもできません。
もしスプレッドシートやテキスト文書から請求書を発行している場合、期限までに請求書プログラムに切り替える必要があります。これは最適化のためではなく、法的義務として必要です。
朗報は、認証されたプログラムは存在し、アクセス可能であり、開始する個人事業主のニーズをカバーする無料プランも提供されていることです。
Frihetはコンプライアンスをどのように管理するか
FrihetはVeriFactu準拠の4つのフェーズすべてを実装しています。ユーザーは何もする必要はありません。システムは発行されるすべての請求書で自動的にすべてを管理します。
フェーズ0 — 不変性： 発行された請求書は削除または編集できません。キャンセルのみ可能であり、キャンセル記録がチェーンに残ります。下書きは発行されるまで編集可能です。
フェーズ1 — SHA-256ハッシュチェーン： 各請求書は、Orden HAC/1177/2024の8つの必須フィールドと前の請求書のハッシュを含む暗号化ハッシュを自動的に生成します。チェーンは連続しており、検証可能です。
フェーズ2 — QRとナンバリング： すべての請求書には、AEATの本部で検証可能なQRコードが含まれています。ナンバリングのカウンターはサーバー上でアトミックに管理されます。欠落がなく、重複がなく、干渉の可能性もありません。
フェーズ3 — XMLとAEATへの送信： 公式のXSDスキーマに準拠したXMLの生成。XAdES署名付きSOAP送信。仕様に従った登録記録（RegistroAlta）と取消記録（RegistroAnulacion）。
ユーザーにとっての結果はシンプルです。請求書を発行すれば、すでにVeriFactuに準拠しています。ハッシュはサーバーで計算され、QRはPDFに表示され、シーケンスは介入なしに維持されます。Frihetをソーシャルコラボレーターとして使用して送信モードを利用する場合、設定する項目、有効化するモジュール、管理する証明書はありません。
2027年までに準備を整えるためのチェックリスト
個人事業主または中小企業の経営者で、準備が万端であることを確認したい場合は：
要約
VeriFactuは義務化されます。期限は現実的です：法人は2027年1月、個人事業主は2027年7月です。不遵守に対する罰金は、詐欺の必要なく、1会計年度あたり50,000ユーロです。
あなたのソフトウェアは、SHA-256ハッシュチェーン、AEATで検証可能なQRコード、途切れない連番、発行済み請求書の不変性という4つの要件を満たす必要があります。
あなたの請求書プログラムがすでにこれらを満たしているなら、あなたはカバーされています。そうでないなら、切り替える時間があります。しかし、その時間は毎月短くなっています。
Frihetはこれらを満たしています。確認したい場合は、テスト請求書を発行するでQRを確認してください。機能します。
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よくある質問
個人事業主に対するVeriFactuの義務化はいつからですか？
2027年7月1日からです。法人税の納税者（企業）の場合、期限は2027年1月1日です。期限は政令第15/2025号により1年間延長されました。
期限までに私のソフトウェアがVeriFactuに準拠していない場合、どうなりますか？
アンチ詐欺法（LGT第201条の2）は、1会計年度あたり50,000ユーロの罰金を定めています。詐欺の意図は必要なく、ソフトウェアが技術要件を満たしていないだけで適用されます。
現在使用しているソフトウェアがVeriFactuに準拠しているかどうかは、どうすればわかりますか？
プロバイダーに、SHA-256ハッシュチェーン、請求書へのQRコード、途切れない連番、および（アクティブなVeriFactuモードの場合）AEATへのXML送信が実装されているか尋ねてください。明確な回答がない場合は、注意が必要です。
請求書発行にExcelを使い続けても良いですか？
いいえ。Excel、Word、およびハッシュチェーンやQRコードを生成しないプログラムは、VeriFactuに準拠しません。これは規制の主要な目的の一つです。追跡不可能な請求書発行を排除することです。
VeriFactuはB2B電子請求書と同じですか？
いいえ。これらは異なる規制です。VeriFactuは、ソフトウェアが請求書記録を内部でどのように保存するかを規制します。B2B電子請求書（成長と創造に関する法律）は、企業間の交換のための電子形式を規制します。これらは異なる期限を持つ補完的な義務です。
FrihetはすでにVeriFactuに準拠していますか？
はい。Frihetは4つのフェーズすべてを実装しています：請求書の不変性、SHA-256ハッシュチェーン、AEATで検証可能なQRコード、およびOrden HAC/1177/2024のXSDスキーマに基づくXMLの生成と送信です。
