VeriFactu: Her Serbest Çalışanın 2027 Öncesi Bilmesi Gerekenler

1 Temmuz 2027’de faturalama yazılımınız VeriFactu’ya uymazsa, sizi 50.000 EUR’luk bir para cezası bekliyor. Dolandırıcılık yapmış olmanız gerekmez. Kullandığınız programın uyarlanmamış olması yeterlidir.

Ancak, İspanya’daki serbest çalışanların çoğu VeriFactu’nun ne olduğunu, ne zaman yürürlüğe gireceğini ve ne yapmaları gerektiğini bilmiyor. Bu rehber, teknik terimler olmadan, gerçek sürelerle ve 2027’de endişelenmemeniz için bugün neler yapabileceğinizle ilgili bilmeniz gereken her şeyi kapsar.

VeriFactu Nedir

VeriFactu, Vergi Dairesi’nin (AEAT) faturalama yazılımınızın nasıl çalışması gerektiğini düzenleyen bir sistemidir. Amacı, faturalar düzenlendikten sonra silinmesini, değiştirilmesini veya kopyalanmasını engellemektir.

Uygulamada, faturalama programınızın üç teknik gereksinimi karşılaması gerektiği anlamına gelir:

İki uyumluluk modu vardır:

VeriFactu Modu: Yazılım, faturalama kayıtlarını AEAT’ye otomatik olarak gerçek zamanlı (veya neredeyse gerçek zamanlı) gönderir. Mükellef, faturalarına “Fatura, AEAT’nin elektronik merkezinde doğrulanabilir” ifadesini ekleyebilir.

VeriFactu Olmayan Mod: Yazılım, kayıtları tüm güvencelerle (hash, QR, sıra) yerel olarak saklar, ancak otomatik olarak göndermez. AEAT bunları istediği zaman talep edebilir.

Her iki mod da yasaldır. Fark, sizin göndermeniz mi yoksa Vergi Dairesi’nin sizden göndermenizi istemesi mi olduğudur. Teknik güvenceler aynıdır.

Ne Zaman Zorunlu Hale Gelecek

Süreler iki kez değişti. 15/2025 sayılı Kraliyet Kararnamesi-Kanunu (Aralık 2025) orijinal süreleri bir yıl uzattı. Mevcut süreler şunlardır:

Grup	Son Tarih
Yazılım Geliştiricileri	29 Temmuz 2025 (zaten geçti)
Şirketler (Kurumlar Vergisi)	1 Ocak 2027
Serbest Çalışanlar ve Diğer Mükellefler	1 Temmuz 2027

İstisnalar: SII’ye (6M EUR’dan fazla faturalama yapan büyük şirketler) tabi mükellefler muaftır. Ayrıca sadece yurt dışındaki kuruluşlardan faaliyet gösterenler de muaftır.

Yaptırımlar

Sahtekarlıkla Mücadele Yasası (11/2021 Sayılı Kanun), Genel Vergi Yasası’nın 201 bis maddesinde aşağıdaki yaptırımları belirler:

İhlal	Yaptırım
Sertifikasız yazılım kullanmak	50.000 EUR her mali yıl için
Çift muhasebeye izin veren yazılım	150.000 EUR
Uygun olmayan yazılım satan üretici	150.000 EUR her mali yıl için
Kayıtları atlamak, değiştirmek veya yok etmek	1.000 — 100.000 EUR

Bu yaptırımları özellikle ciddi kılan şey: dolandırıcılık niyeti gerektirmemeleri. Faturalama yazılımınız teknik gereksinimleri karşılamıyorsa, yaptırım otomatik olarak uygulanır. Faturalarınızın mükemmel olması önemli değildir. Tüm vergilerinizi ödemeniz önemli değildir. Program uyarlanmamışsa, yaptırım vardır.

Uyum (yüzde 30) ve anında ödeme (ek yüzde 25) indirimleri mevcuttur, ancak ortalama bir serbest çalışan, indirilmiş cezayı bile karşılayamaz.

VeriFactu ve B2B e-fatura: aynı şeyler değil

Bu en yaygın kafa karışıklığıdır. İki farklı düzenlemedir:

VeriFactu (RD 1007/2023): Yazılımınızın faturalama kayıtlarını nasıl depoladığını ve yönettiğini düzenler. Tüm faturalara — B2B ve B2C — uygulanır. Süreler 2027’dir.

B2B e-fatura (Crea y Crece Yasası): Şirketler ve serbest çalışanlar arasındaki fatura alışverişini yapılandırılmış elektronik formatta (Facturae, UBL) düzenler. Yalnızca B2B işlemleri için geçerlidir. Düzenleyici süreler beklemededir.

Özetle: VeriFactu, programınızın faturaları dahili olarak nasıl yönettiğiyle ilgilidir. B2B e-fatura ise bunları başkalarına nasıl gönderdiğinizle ilgilidir. Her ikisine de uymanız gerekebilir, ancak bunlar ayrı yükümlülüklerdir.

Ne Yapmanız Gerekiyor (Serbest Çalışanlar İçin Kontrol Listesi)

İspanya’da serbest çalışan veya KOBİ iseniz, Temmuz 2027’den önce kontrol etmeniz gerekenler şunlardır:

Hangi ERP’ler Zaten Uyarlanmış Durumda

Şubat 2026 itibarıyla, İspanya’daki başlıca faturalama programlarının durumu şöyledir:

Program	VeriFactu Durumu
Holded	AEAT sosyal işbirlikçisi olarak sertifikalı
Quipu	Uyarlanmış
Billin	Uyarlanmış
Anfix	Süreçte
Frihet	0-3. aşamalar uygulanmıştır (hash, QR, sıra, XML gönderimi)
Sage	Uyarlanmış
Contasimple	Uyarlanmış
Excel / Google E-Tablolar	Uyumlu değil ve asla olmayacak

AEAT’nin Sandbox’ı Zaten Çalışıyor

Eylül 2024’ten bu yana, AEAT’nin, geliştiricilerin vergi etkisi olmayan test faturaları gönderebileceği bir test ortamı bulunmaktadır. Nisan 2025’ten bu yana ise, kayıtları gönüllü olarak göndermek isteyenler için üretim sistemi aktiftir.

Bu, Vergi Dairesi sisteminin zaten çalıştığı anlamına gelir. Bir yazılımın uyarlanmamış olması için teknik bir bahane yoktur.

Frihet Bunu Nasıl Yönetiyor

Frihet, VeriFactu uyumluluğunun dört aşamasını uygulamıştır:

Aşama 0 — Değişmezlik: Düzenlenen faturalar silinemez. Yalnızca değişmez bir iptal kaydı ile iptal edilebilir. Taslaklar düzenlenebilir.

Aşama 1 — SHA-256 Hash Zinciri: Her Fatura, AEAT’nin 8 zorunlu alanını ve önceki faturanın hash’ini içeren kriptografik bir hash oluşturur. Herhangi bir değişiklik zinciri bozar.

Aşama 2 — QR ve Numaralandırma: Tüm faturalar, AEAT’nin merkezinde doğrulanabilir bir QR içerir. Numaralandırma, sunucudaki atomik sayaçlar tarafından yönetilen, kesintisiz ardışık bir sıradadır.

Aşama 3 — AEAT’ye XML Gönderimi: AEAT’nin XSD şemalarına göre XML oluşturma, XAdES imzalı SOAP gönderimi. Kayıt ve iptal kayıtları.

Kullanıcı için sonuç: hiçbir şey yapmanıza gerek yok. Düzenlediğiniz her Fatura zaten VeriFactu’ya uygundur. Hash otomatik olarak oluşturulur, QR PDF’te görünür ve sıra manuel müdahale olmadan korunur.

Yasal Çerçeve (Referanslar)

Kaynaklara gitmek isteyenler için:

• 11/2021 Sayılı Kanun (Sahtekarlıkla Mücadele Yasası) — yaptırım rejimini LGT 201 bis maddesiyle tanıtır
• 1007/2023 Sayılı Kraliyet Kararnamesi (RRSIF Yönetmeliği) — faturalama sistemlerinin benimsemesi gereken teknik gereksinimler
• HAC/1177/2024 Sayılı Emir — teknik, işlevsel ve içerik özellikleri (hash, QR, XML)
• 15/2025 Sayılı Kraliyet Kararnamesi-Kanunu — süre uzatımı: şirketler Ocak 2027’ye, serbest çalışanlar Temmuz 2027’ye

Kısa Versiyon

VeriFactu zorunludur. Cezalar gerçektir (50.000 EUR). Süreler 2027’dir. Faturalama yazılımınız uyumlu olmak zorundadır, aksi takdirde yanlış bir şey yapmamış olsanız bile yaptırımlara maruz kalırsınız.

Akıllıca olan, programınızın uyumlu olup olmadığını bugün doğrulamaktır. Eğer uyumlu değilse, değiştirmek için zamanınız var. Ancak bu süre sona eriyor.