IGIC vs MOMS De Kanariske Øer 2026: Den Skattemæssige Guide til din Virksomhed

Hvad er IGIC, og hvorfor betaler du ikke MOMS på De Kanariske Øer?

Hvis du driver eller planlægger at drive virksomhed på De Kanariske Øer, er den første skatteforkortelse, du skal mestre, ikke MOMS, men IGIC. Impuesto General Indirecto Canario (Den Kanariske Generelle Indirekte Skat) er den afgift, der pålægges forbrug af varer og tjenester på øgruppen. I modsætning til MOMS (Merværdiafgift), der anvendes på fastlandet og Balearerne, er IGIC den centrale del af det kanariske skattesystem. At forstå denne forskel er ikke en simpel regional nuance; det er nøglen til din virksomheds levedygtighed og konkurrenceevne.

Eksistensen af IGIC er baseret på De Kanariske Øers Økonomiske og Finansielle Ordning (REF). Denne lovramme, anerkendt af Spanien og Den Europæiske Union, har historiske rødder, der går tilbage til de gamle frihavne i det 19. århundrede. Dens formål er at kompensere for de strukturelle ulemper ved østatus og afstand, såsom højere transportomkostninger og afhængighed af import. Som en Yderste Region (RUP) i EU nyder De Kanariske Øer denne skatteautonomi for at fremme dens økonomiske udvikling og tiltrække investeringer, hvilket skaber et erhvervsmiljø med en indirekte skattebyrde, der er markant lavere end i resten af det spanske territorium.

En grundlæggende og ofte forvirrende forskel er administrationen. Mens MOMS opkræves og administreres af den statslige skatteforvaltning (AEAT), er IGIC en statslig skat, hvis administration er fuldstændig overladt til Den Autonome Region De Kanariske Øer via Den Kanariske Skattestyrelse (ATC). Dette betyder, at alle dine skatteforpligtelser relateret til denne skat – kvartalsvise indberetninger, årsopgørelser og eventuelle inspektioner – administreres på regionalt niveau. Denne administrative adskillelse er afgørende og kræver, at virksomheder har klare kommunikationskanaler og modeller for hver skat.

Dette differentierede system påvirker ikke kun de endelige priser for forbrugeren, men hele forsyningskæden. For en kanarisk virksomhed betyder det, at køb fra leverandører på fastlandet betragtes som import, og salg til fastlandskunder som eksport. Denne dynamik introducerer begreber som Documento Único Administrativo (DUA), som er ikke-eksisterende i kommercielle transaktioner inden for fastlandet. At mestre disse regler er afgørende for at undgå sanktioner og optimere din cash flow.

IGIC-satser vs MOMS-satser: Sammenligning 2026

Den mest synlige konkurrencefordel ved det kanariske skattesystem ligger i dets afgiftssatser. I 2026 tilbyder IGIC-strukturen fortsat en markant lavere indirekte skattebyrde end fastlands-MOMS. At kende hver sats i detaljer er afgørende for at anvende den korrekte på dine fakturaer og undgå fejl, der kan føre til inspektioner og sanktioner. Forskellen mellem at anvende 3% og 7% kan virke lille, men akkumuleret over hundreder af transaktioner påvirker det direkte din fortjenstmargen.

De gældende IGIC-satser er struktureret til at favorisere essentielle varer og strategiske sektorer, mens de pålægger højere afgifter på luksusvarer. Strukturen er mere granulær end MOMS›en, hvilket kræver særlig opmærksomhed ved kategorisering af produkter og tjenester. Hovedsatserne er:

• Nulsats (0%): Anvendes på essentielle varer og tjenester som vand, visse uforarbejdede fødevarer, bøger, aviser og levering af socialt boligbyggeri.
• Nedsat sats (3%): Pålægges nøglesektorer for den kanariske økonomi som minedrift, kemisk industri, tekstilsektoren og træindustrien. Anvendes også på landtransport og køretøjsreparation.
• Generel sats (7%): Er standardsatsen for de fleste produkter og tjenester, der ikke falder ind under de andre kategorier. Det svarer til 21% MOMS, men er tre gange lavere.
• Forhøjet sats (9,5%): Anvendes på import eller levering af visse køretøjer og transportmidler.
• Superforhøjet sats (15%): Reserveret til varer, der betragtes som luksus, såsom cigarer med en pris over 1,8 euro pr. stk., smykker, pelsvarer og patroner.
• Særlige satser: Som 20% for fremstilling af tobaksvarer (undtagen cigarer).

Sammenligningen med fastlands- og Baleariske MOMS er overbevisende og afslører attraktiviteten ved at operere fra De Kanariske Øer. Et samme produkt eller en samme tjeneste har en meget forskellig skattebyrde afhængigt af, hvor det forbruges.

Koncept	IGIC-sats på De Kanariske Øer (2026)	MOMS-sats på fastlandet og Balearerne (2026)
Generel sats (de fleste tjenester og produkter)	7%	21%
Hoteltjenester, indgange til arrangementer	7% (Generel)	10% (Nedsat)
Fornødenhedsvarer (brød, mælk, frugt)	0% (Nul)	4% (Supernedsat)
Luksusvarer	15% (Superforhøjet)	21% (Generel)

At håndtere denne mangfoldighed af satser kan være komplekst, især for virksomheder med et bredt katalog eller som sælger til flere jurisdiktioner. En fejl i opsætningen af din e-handel eller i din faktureringssoftware kan føre til, at du opkræver og indberetter en forkert skat. Platforme som Frihet eliminerer denne risiko fuldstændigt. Når du opsætter din virksomhed på De Kanariske Øer, anvender systemet automatisk den korrekte IGIC-sats på hver produkt- eller servicelinje på dine fakturaer, hvilket sikrer overholdelse uden manuel indsats. Dette beskytter dig mod de 5 faktureringsfejl, der koster virksomheder mest penge, og giver dig ro i sindet, at din skat altid er under kontrol.

Fakturering med IGIC: Regler for transaktioner inden for og uden for De Kanariske Øer

At vide hvilken skat der skal anvendes på en faktura, er hverdagen for enhver virksomhed. På De Kanariske Øer afhænger denne beslutning af en nøglefaktor: din kundes placering. Reglerne ændres drastisk, hvis transaktionen er intern (inden for øgruppen), eller hvis den involverer en bevægelse af varer eller tjenester mod fastlandet, Europa eller resten af verden. At forstå denne logik er uundgåeligt for korrekt skatteforvaltning.

For interne transaktioner, dvs. når du sælger et produkt eller yder en tjeneste til en kunde (virksomhed eller privatperson) beliggende på en af De Kanariske Øer, er reglen simpel: du skal opkræve den relevante IGIC-sats. Din faktura skal specificere beskatningsgrundlaget, den anvendte IGIC-sats og det resulterende beløb. Der er ingen forskel, om din kunde er på Tenerife, og du er på Gran Canaria; i skattemæssig henseende er det en intern kanarisk transaktion.

Når du sælger til kunder uden for De Kanariske Øer – hvad enten det er på fastlandet, Balearerne, Ceuta, Melilla, et andet EU-land eller et tredjeland – betragtes transaktionen som eksport. Eksport er fritaget for IGIC. Dette betyder, at din faktura udstedes uden denne skat. Det er afgørende at angive på fakturaen, at det drejer sig om en ‹IGIC-fritaget transaktion på grund af eksport› i henhold til den relevante artikel i loven. Dog betyder ‹fritaget for IGIC› ikke, at transaktionen ikke skal beskattes. Generelt vil skatten blive afregnet på den endelige destination. For eksempel, hvis du sælger et produkt til Madrid, vil din fastlandskunde sandsynligvis skulle afregne den relevante MOMS for importen.

Det modsatte scenarie, køb fra fastlandet eller udlandet, betragtes som import. Når din kanariske virksomhed køber varer fra en leverandør i Barcelona, vil fakturaen du modtager være uden MOMS (det vil være en fritaget transaktion for din leverandør). Men når varerne ankommer til den kanariske told, skal den relevante IGIC afregnes. Denne procedure udføres via Documento Único Administrativo (DUA). Generelt tager transportvirksomheden eller en toldagent sig af at administrere dette dokument og vil opkræve dig omkostningerne for import-IGIC sammen med deres honorarer. Denne IGIC, der afholdes ved importen, kan i de fleste tilfælde trækkes fra i dine kvartalsvise indberetninger.

Denne tredobbelte skelnen (interne transaktioner, eksport og import) definerer hele den skattemæssige drift. En administrationssoftware, der er forberedt til det kanariske marked, som Frihet, er fundamental. Frihet identificerer automatisk transaktionstypen baseret på din kundes skatteadresse og genererer fakturaer i overensstemmelse med lovgivningen, enten ved at anvende den korrekte IGIC for en lokal kunde eller ved at markere den passende fritagelse for en eksport. Dette automatiserer en af de mest fejludsatte opgaver i driften af en kanarisk virksomhed.

IGIC for enkeltmandsvirksomheder og virksomheder: Vigtige skatteforpligtelser

At drive virksomhed på De Kanariske Øer indebærer overholdelse af en række specifikke skatteforpligtelser over for Den Kanariske Skattestyrelse. At kende skattemodellerne og de særlige ordninger er lige så vigtigt som at anvende IGIC-satserne korrekt. At forsømme disse indberetninger kan medføre tillæg og morarenter, der påvirker din virksomheds finansielle sundhed.

De to vigtigste IGIC-indberetninger er model 420 og model 425. Model 420 er den kvartalsvise (eller månedlige for store virksomheder) selvangivelse af IGIC. I den indberetter du både den IGIC, du har opkrævet på dine salgsfakturaer, og den, du har afholdt på dine købsfakturaer og fradragsberettigede udgifter. Forskellen mellem de to vil afgøre, om du skal betale eller have tilbagebetalt. På den anden side er model 425 årsopgørelsen. Det er en informativ indberetning, der samler alle årets transaktioner og skal stemme overens med summen af de fire kvartalsvise model 420›er.

For enkeltmandsvirksomheder og små virksomheder findes der et alternativ, der i høj grad forenkler administrationen: Régimen Especial del Pequeño Empresario y Profesional (REPEP). Fysiske personer, hvis årlige omsætning ikke overstiger 30.000 euro, kan benytte sig af den. Hovedfordelen er, at de ikke behøver at indgive den kvartalsvise model 420 eller opkræve IGIC på deres fakturaer. Til gengæld kan de ikke fratrække den IGIC, de afholder på deres køb. Denne ordning er ideel for freelancere eller små virksomheder med få udgifter, da den fjerner en stor del af den bureaukratiske byrde. Men hvis din aktivitet kræver en betydelig investering eller udgifter, kan det være mere rentabelt at forblive i den generelle ordning for at kunne fratrække disse beløb.

Manuel udarbejdelse af disse modeller er kedelig og risikabel. En simpel transskriptionsfejl kan gøre hele en indberetning skæv. Det er her, automatisering bliver en strategisk allieret. Frihet registrerer hvert salg og hver udgift og klassificerer automatisk den opkrævede og afholdte IGIC. Når kvartalet slutter, genererer platformen et udkast til model 420 med alle data klar til indsendelse på Den Kanariske Skattestyrelses elektroniske portal. Dette forvandler en proces på timer til en opgave på minutter, hvilket frigør din tid og giver dig en bedre estimering af dine kvartalsvise skatter.

Praktiske eksempler: E-handel, digitale tjenester og fejl der skal undgås

Skatteteori kommer til live, når den anvendes i virkelige situationer. Analyse af praktiske eksempler er den bedste måde at konsolidere begreberne om IGIC vs MOMS og forstå, hvordan de påvirker din daglige drift. Lad os se på nogle almindelige scenarier for virksomheder med base på De Kanariske Øer.

Eksempel 1: En mode-e-handel på Tenerife Forestil dig, at du har en online tøjbutik med skattemæssigt hjemsted på Tenerife. På samme dag foretager du tre salg af en T-shirt til 50€ (beskatningsgrundlag):

1. Salg til en kunde i Las Palmas de Gran Canaria: Dette er en intern kanarisk transaktion. Du skal anvende den generelle IGIC-sats på 7%. Fakturaen vil være på 50€ (grundlag) + 3,50€ (7% IGIC) = 53,50€. Den opkrævede IGIC på 3,50€ skal du indberette i din model 420.
2. Salg til en kunde i Madrid: Dette er en eksport til fastlandet. Transaktionen er fritaget for IGIC. Din faktura vil være på 50€. Du skal inkludere en juridisk note, der angiver ‹IGIC-fritaget transaktion på grund af eksport›. Når pakken ankommer til Madrid, kan transportfirmaet håndtere import-DUA›en, og den endelige kunde ville betale den tilsvarende 21% MOMS for at modtage den.
3. Salg til en kunde i Berlin (Tyskland): Ligesom det foregående tilfælde er det eksport til et EU-land. Transaktionen er fritaget for IGIC, og fakturaen udstedes for 50€. Beskatningen vil være underlagt EU›s MOMS-regler for samhandel. Hvis kunden er en privatperson, og din virksomhed overskrider tærsklerne for fjernsalg, kan du skulle registrere dig i One-Stop Shop (OSS)-systemet for at afregne tysk MOMS.

Eksempel 2: En freelance digital marketingkonsulent på Fuerteventura Nu er du en enkeltmandsvirksomhed, der tilbyder online konsulentydelser. Dine kunder er over hele verden.

• Faktura til en virksomhed i Barcelona: Det er en eksport af tjenester. Fakturaen er fritaget for IGIC. I dette tilfælde, da det er en B2B-transaktion (virksomhed til virksomhed) inden for Spanien, anvendes omvendt betalingspligt. Dette betyder, at det er virksomheden i Barcelona, der skal selvangive den tilsvarende MOMS for denne tjeneste i sine indberetninger.
• Faktura til en startup i USA: Det er en eksport af tjenester til et tredjeland. Transaktionen er fritaget for IGIC. Fakturaen udstedes uden spanske skatter og er normalt ikke underlagt skatter i destinationslandet, selvom det afhænger af lovgivningen i kundens specifikke stat.

Almindelige fejl der koster penge Kompleksiteten af disse regler fører ofte til fejl. Disse er de hyppigste fejl, du for enhver pris skal undgå:

• Anvende IGIC på eksport: At fakturere med IGIC til en kunde på fastlandet er en alvorlig fejl. Du ville opkræve en forkert afgift, og du ville skulle indbetale den til ATC, hvilket komplicerer regnskabet for begge parter.
• Glemme import-DUA›en: Ikke at budgettere IGIC og DUA-håndteringsomkostningerne, når du køber fra en fastlandsleverandør, kan forskyde dine marginer. Den 7% IGIC på varernes værdi er en omkostning, du skal forudse.
• Forveksle fritaget med ikke-afgiftspligtig: Et IGIC-fritaget salg (som eksport) skal registreres i dit regnskab og indberettes informativt i skattemodellerne. En ikke-afgiftspligtig transaktion falder derimod uden for skattens anvendelsesområde og indberettes ikke.
• Ikke opkræve AIEM: Udover IGIC er visse importerede varer underlagt AIEM (Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias), en afgift for at beskytte lokal produktion. Uvidenhed om dette kan føre til uventede omkostninger.

Hvordan Frihet automatisk forenkler administrationen af IGIC og MOMS

Skatteadministration på De Kanariske Øer er en labyrint af afgiftssatser, skattemodeller og udenrigshandelsregler. At forsøge at navigere i denne kompleksitet med regneark og manuel fakturering spilder ikke kun værdifuld tid, men mangedobler også risikoen for at begå dyre fejl. Frihet er netop designet til at eliminere denne byrde ved at automatisere skatten, så du kan fokusere på at vækste din virksomhed.

Det hele starter med en intelligent skatteopsætning. Når du registrerer din virksomhed hos Frihet, angiver du blot, at dit skattemæssige hjemsted er på De Kanariske Øer. Fra det øjeblik anvender vores platform IGIC-logikken på alle dine operationer. Når du opretter en faktura, registrerer systemet din kundes placering og foreslår den korrekte skatteopsætning: det anvender 7% IGIC for en kunde på La Gomera, markerer eksportfritagelsen for en i Valencia og håndterer EU-interne transaktioner for en i Paris. Slut med tvivl og normative forespørgsler.

Synlighed er magt, især når det gælder skatter. Frihets finansielle dashboard giver dig et overblik over din likviditet i realtid, inklusive en klar prognose for din næste IGIC-afregning. Med et blik kan du se, hvor meget IGIC du har opkrævet på dine salg, og hvor meget du har afholdt i dine udgifter. Denne prognose giver dig mulighed for at planlægge dit cash flow og undgå ubehagelige overraskelser ved kvartalets udgang. Du vil vide præcis, hvor mange penge du skal reservere til dine forpligtelser over for Den Kanariske Skattestyrelse.

Endelig er Frihet bygget til global skalerbarhed. At operere fra De Kanariske Øer er en konkurrencefordel, og din administrationssoftware bør ikke være en hindring for at udvide. Med Frihet kan du sælge fra øgruppen til enhver del af verden uden at drukne i bureaukrati. Platformen håndterer ikke kun IGIC, men er også forberedt på at håndtere EU-intern MOMS, regler for fjernsalg, og giver dig mulighed for at fakturere i over 40 forskellige valutaer. Din virksomhed kan vokse uden grænser, med tillid til, at din fakturering og skat altid er under kontrol, automatiseret og i overensstemmelse med loven.

Ofte stillede spørgsmål

Skal en enkeltmandsvirksomhed på De Kanariske Øer indberette MOMS?

Nej. En enkeltmandsvirksomhed eller virksomhed med skattemæssigt hjemsted på De Kanariske Øer indberetter ikke MOMS. Deres indirekte skat er IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), og deres skatteforpligtelser, såsom kvartalsvise indberetninger, indgives til den Kanariske Skattestyrelse, ikke AEAT.

Hvilken type IGIC anvendes for professionelle tjenester i 2026?

I 2026 anvendes den generelle IGIC-sats på 7% for de fleste professionelle tjenester (rådgivning, design, marketing osv.), der leveres til kunder på De Kanariske Øer. Hvis tjenesten leveres til en kunde uden for De Kanariske Øer, betragtes det som eksport og er fritaget for IGIC.

Hvordan fakturerer jeg fra fastlandet til en kunde på De Kanariske Øer?

Et salg fra fastlandet til De Kanariske Øer betragtes som en MOMS-fritaget eksport. Du skal udstede en faktura uden MOMS og angive det lovmæssige grundlag for fritagelsen heri. Din kunde på De Kanariske Øer vil være ansvarlig for at afregne den relevante IGIC via import-DUA›en ved modtagelse af varerne.

Hvis jeg køber online fra en butik på fastlandet, betaler jeg MOMS eller IGIC?

Du vil ikke betale den 21% MOMS, der vises på butikkens hjemmeside. Når du indtaster din leveringsadresse på De Kanariske Øer, bør butikken fjerne MOMS›en fra transaktionen. Når pakken ankommer til De Kanariske Øer, skal du dog betale den tilsvarende IGIC (normalt 7%) plus administrationsgebyrerne for DUA›en for at kunne modtage den.