Software para el Modelo 390 (resumen anual IVA)
Consolidación automática de los cuatro Modelos 303 trimestrales. Borrador anual listo para revisar.
El Modelo 390 es la declaración informativa anual del IVA que consolida los cuatro trimestres del Modelo 303. Frihet integra el libro registro, los modelos trimestrales y los regímenes especiales para generar el resumen anual con la estructura oficial.
¿Qué es el Modelo 390?
El Modelo 390 es la declaración-resumen anual del IVA, regulada por la Orden EHA/3111/2009 y modificaciones posteriores, que recoge la totalidad de las operaciones de IVA del ejercicio. Se presenta entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente al ejercicio declarado. Consolida los datos ya enviados en los cuatro Modelos 303 trimestrales (o doce mensuales para grandes empresas) y añade información complementaria por régimen, prorrata, sectores diferenciados y operaciones específicas (criterio de caja, recargo de equivalencia, etc.). Quedan exentos de presentar el 390: los sujetos obligados al SII (Suministro Inmediato de Información), porque ya reportan en tiempo real toda su actividad de IVA. También están exentos quienes presentan el Modelo 303 con periodicidad mensual y están inscritos en el Registro de Devolución Mensual (REDEME). Para el resto de empresarios y profesionales con declaración trimestral del 303, el Modelo 390 es obligatorio. La presentación se realiza telemáticamente con certificado digital o Cl@ve. Las cifras del 390 deben cuadrar con la suma de los cuatro 303 del ejercicio: cualquier diferencia se traduce en requerimiento.
Cómo Frihet te ayuda con el Modelo 390
Frihet cuadra los cuatro Modelos 303 trimestrales y prepara el Modelo 390 anual con la estructura oficial. Detecta automáticamente desfases entre trimestres antes de presentar.
- Consolidación automática de los cuatro Modelos 303 trimestrales del ejercicio
- Detección de desfases entre trimestres y libro registro antes de presentar
- Soporte para regímenes especiales: prorrata, recargo de equivalencia, criterio de caja
- Exclusión automática para sujetos obligados al SII
- Exportación en formato compatible con la presentación AEAT
Plazos y obligación de presentación
El Modelo 390 se presenta en enero del año siguiente. Verifica que cuadra con los cuatro 303 trimestrales antes de presentar para evitar requerimientos por discrepancias.
Cómo usar Frihet, paso a paso
- 1
Cierra los cuatro trimestres del Modelo 303
Verifica que has presentado los 303 de los cuatro trimestres del ejercicio antes de generar el 390.
- 2
Cuadra el libro registro anual
Revisa el desglose por tipos de IVA, prorrata y regímenes especiales en Frihet.
- 3
Genera el borrador del Modelo 390
Frihet consolida los cuatro 303 y añade anexos por régimen especial cuando aplique.
- 4
Presenta en Sede AEAT antes del 30 de enero
Exporta los datos y preséntalos telemáticamente. Conserva el justificante.
Preguntas frecuentes
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 390?
Sujetos pasivos de IVA con declaración trimestral del 303. Están exentos: sujetos al SII y empresas mensuales inscritas en REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA).
¿Cuándo se presenta el Modelo 390?
Anualmente, entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente al ejercicio declarado. Se presenta en paralelo al Modelo 303 del cuarto trimestre.
¿Qué pasa si las cifras del 390 no coinciden con los 303?
La AEAT cruza automáticamente ambas declaraciones. Cualquier discrepancia genera un requerimiento de aclaración. Frihet detecta los desfases antes de presentar.
¿Se puede rectificar un Modelo 390 ya presentado?
Sí, mediante una declaración complementaria (si añade datos) o sustitutiva (si reemplaza la anterior). Hay que indicar el ejercicio y el motivo de la rectificación.
¿El Modelo 390 sustituye al 303?
No. El 390 es complementario del 303. Los modelos trimestrales se presentan en sus fechas y el 390 los consolida anualmente con información adicional.
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