Adólevonható kiadások egyéni vállalkozóknak Spanyolországban 2026-ban

Az autónomo-lét egyik leggyakoribb kérdése: mit lehet levonni az adóból? A válasz nem egyszerű – mert a spanyol adórendszerben van IRPF és ÁFA, és mindkettőre más szabályok vonatkoznak.

Ez az útmutató végigveszi a legfontosabb kiadási kategóriákat, mindkét adónem szempontjából.

Az alapelv: gazdasági tevékenységhez kötöttség

Minden levonható kiadásnak meg kell felelnie az alapelvnek: az AEAT elfogadja, hogy ez a kiadás a gazdasági tevékenységedhez szükséges volt. Ha az összefüggés nem egyértelmű, az adóellenőr megkérdőjelezheti.

“Szükséges” ≠ “kényelmes”. Egy luxuséttermen vagy egy ötcsillagos szállodán nem lesz könnyen elfogadott az üzleti jelleg.

1. Irodai és munkavégzési eszközök

IRPF: Teljes összeg levonható, ha kizárólag üzleti célra használt. ÁFA: Teljes ÁFA visszaigényelhető.

Levonható eszközök:

• Számítógép, monitor, keyboard, egér
• Nyomtató, szkenner
• Szakmai kamera, mikrofon (ha a tevékenységedhez szükséges)
• Irodabútor (kizárólag munkahelyi)

Fontos: Kettős célra használt eszköz (pl. számítógép, amit otthon is használsz filmek nézésére) esetén az IRPF-levonás vitás lehet. Az ÁFA-nál az üzleti arányos visszaigénylés alkalmazható.

2. Szoftver és előfizetések

IRPF: Teljes összeg levonható, ha üzleti célra. ÁFA: Visszaigényelhető.

Levonható:

• Számlázószoftver (Frihet, Holded, stb.)
• Tervezőeszközök (Adobe Creative Cloud, Figma)
• Projektmenedzsment (Notion, Asana)
• Könyvelőszoftver
• Antivírus, biztonsági mentés
• Szakmai adatbázisok

3. Lakásbérlés és közüzemi díjak

Ez az egyik legvitatottabb kategória.

Az alapszabály: Ha kizárólag üzleti célra bérelt helyiségről van szó (irodahelyiség, műhely, stúdió), a teljes bérlési díj levonható mindkét adónemnél.

Otthoni iroda: Ha otthon dolgozol, és az otthonod egy része kizárólag üzleti célra van fenntartva:

• Az iroda területének aránya a teljes lakáséhoz × a bérlési díj/jelzálog kamat = levonható arány (IRPF)
• Az ÁFA levonhatósága lakásbérlesnél általában nem áll fenn (a lakásbérlet ÁFA-mentes)

Valóságban: Az AEAT az otthoni irodalevonást szigorúan kezeli. Ha kereső tevékenységed otthoni irodában folyik, és a bérlési szerződésed nem tartalmaz üzleti záradékot, a levonhatóság bizonytalan. Gestorral való egyeztetés ajánlott.

4. Telefon és internet

IRPF: Arányos levonás az üzleti felhasználás alapján. 50-80% általában elfogadott, ha dokumentált. ÁFA: Ugyanolyan arányban visszaigényelhető.

Ha elkülönített üzleti telefonvonalad van (más SIM, más fiók), az teljes összegben levonható.

5. Gépjármű-kiadások

Ez a legtöbb vitát kiváltó kategória.

Kizárólag üzleti gépjármű (taxisofőr, futár, kereskedelmi képviselő): teljes kiadás levonható mindkét adónemnél.

Vegyes célú gépjármű (magán + üzleti):

• IRPF: Elvben az üzleti arány levonható, de az AEAT ezt rendszerint nem fogadja el lakóhely-munkahely ingázásnál. Kivéve egyes esetek (pl. egyéni vállalkozó, akinek nincs fix irodája).
• ÁFA: 50% vélelmezett üzleti arány (LIVA 95. cikk), de adóellenőrzésnél ezt kihívhatják.

Üzemanyag: Ugyanolyan megszorításokkal mint a jármű maga.

Gépjármű-kiadásoknál gestorral való egyeztetés erősen ajánlott, mielőtt levonod.

6. Biztosítások

Levonható:

• Egészségbiztosítás, ha autónomo vagy és saját magad (és közvetlen hozzátartozóid) számára fizeted – maximum 500 €/fő/év, 1 500 €/fő/év fogyatékos hozzátartozónál
• Felelősségbiztosítás (tevékenységedhez kapcsolódó)
• Gépjárműbiztosítás (ha üzleti célú a jármű)

7. Étkezési kiadások

IRPF: Csak üzleti megbeszéléshez kötött étkezés vonható le, korlátokkal:

• Az éttermeknek el kell fogadniuk az adóazonosítódat
• Az összeg arányosnak kell lennie az üzleti kontextussal
• Maximum 26,67 €/nap (hazai), 48,08 €/nap (külföldön) – ezek a diéta-határok

ÁFA: Az étkezési ÁFA általában NEM visszaigényelhető, kivéve, ha az étkezés speciálisan az üzleti tevékenységhez köthető (vendéglátóipar, rendezvényszervezés).

8. Szakmai fejlesztés és tagságok

Levonható mindkét adónemnél:

• Szakmai tanfolyamok és képzések
• Szakmai tagságok, kamarai díjak
• Szakmai könyvek, folyóiratok, adatbázisok
• Szaktudáshoz szükséges konferenciák és rendezvények

A dokumentáció mint alap

Minden levonáshoz szabályos számla szükséges, amelyen szerepel:

• Az eladó adószáma (NIF/CIF)
• A vevő adószámod (NIF/CIF)
• A kiadás leírása
• Az ÁFA összege elkülönítetten
• Keltezés és sorszám

A “ticket” (nyugta) általában nem elégséges az adólevonáshoz – szabályos számla szükséges.

Az Frihet OCR-je automatikusan azonosítja, hogy a beolvasott dokumentum szabályos számla-e, és figyelmeztet, ha az adószám vagy más kötelező mező hiányzik.