Egyéni vállalkozók díja 2026: sávok, változások és hogyan számoljuk ki

Az egyéni vállalkozók minimális díja 2026-ban 205,88€/hó (nettó jövedelem ≤ 670€, minimális alap 653,59€ × teljes kulcs 31,50%), a kötelező minimális alap melletti maximális díj pedig 607,35€/hó (nettó jövedelem > 6.000€, minimális alap 1.928,10€). Az összegek és sávok a 2026. március 30-i Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296) 18. cikkelye szerint, itt: boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2026-7296.

A valós jövedelmen alapuló járulékfizetési rendszer 2023 óta van érvényben. 2026-ban a járulékfizetést az Orden PJC/297/2026 frissíti, amely meghosszabbítja a 2025-ös sávokat és minimális alapokat, a maximális alapot 5.101,20€-ra emeli, és a teljes kulcsot 31,50%-on tartja. Ha Spanyolországban egyéni vállalkozó vagy, íme, mit és miért fizetsz.

A 15 járulékfizetési sáv 2026-ban

A rendszer a havi nettó jövedelmedet 15 sávra osztja: 3 a csökkentett táblázatból (alacsonyabb jövedelem) és 12 az általános táblázatból. Minden sávnak van minimális és maximális járulékfizetési alapja. A díj úgy számolódik ki, hogy a teljes járulékkulcsot (31,50%) alkalmazzuk a sávodon belül választott alapra. Az alábbi összegek szó szerint az Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296) 18.1. cikkelyéből származnak.

A „Kb. díj” oszlop a minimális alap × 31,50% (a képlet egyszer: díj = minimális_alap × 0,315). A rögzített alapú sávokban (a csökkentett táblázat 1–3. sávja) nem választhatsz más alapot. Az általános táblázat 1. sávjától kezdve bármilyen alapot választhatsz a sávod minimális és maximális alapja között. A járulékfizetési plafon minden alap esetén havi 5.101,20€ (az Orden PJC/297/2026 18.1. cikkelye).

Mi változott 2025-höz képest

Mi változik 2026-ban: a 15 sáv minimális alapjai ugyanazok, mint 2025-ben (meghosszabbított táblázatok); a maximális alap változik. Az első két pont a 2024-hez viszonyít, vagyis ahhoz az utolsó évhez, amelyben a táblázatok eltérők voltak:

1. A 2024-hez képest a csökkentett táblázat minimális alapjai csökkennek. A csökkentett 1. sáv minimális alapja 735,29€-ról (2024) 653,59€-ra csökken (2025 és 2026). A 2. sáv 816,99€-ról 718,95€-ra csökken. A 3. sáv 872,55€-ról 849,67€-ra csökken. Ez az 1. sáv kötelező minimális díját havi 205,88€-ra csökkenti, összhangban a kormány azon céljával, hogy megkönnyítse a tevékenység megindítását.

2. A 2024-hez képest az általános táblázat minimális alapjai a magasabb sávokban nőnek. A 4–12. sávok minimális alapjai emelkednek a 2024-es értékhez képest (például 4. sáv: 1.045,75€ → 1.143,79€; 8. sáv: 1.176,47€ → 1.437,91€; 12. sáv: 1.732,03€ → 1.928,10€). A kormány fokozatosan emeli ezeket az alapokat, hogy közelebb kerüljenek az általános rendszer valós járulékfizetéséhez, a Real Decreto-ley 13/2022-ben előírt 2023-2032-es átmeneti időszakon belül.

3. A 2025-höz képest az abszolút maximális alap havi 5.101,20€-ra emelkedik (az Orden PJC/297/2026 18.1. cikkelye), a 2025-ös havi 4.909,50€-ról. Az általános táblázat 11. és 12. sávjának maximális alapja így erre az új plafonra bővül.

Teljes járulékfizetési kulcs: 31,50%

A járulékfizetési alapra alkalmazott teljes kulcs 31,50%, öt tétel összege. Az első három az Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296) 18.2. cikkelyében található:

A díj képlete, egyszer: havi_díj = járulékfizetési_alap × 0,3150. Ellenőrzött példa: csökkentett 1. sáv, minimális alap 653,59€ × 31,50% = 205,88€/hó.

Hogyan számoljuk ki a nettó jövedelmedet

Ez a lépés okozza a legtöbb zavart. A nettó jövedelmed nem a bruttó bevételed:

1. Összesítsd a bevételeidet minden önálló tevékenységből
2. Vond le a levonható költségeket, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a tevékenységhez
3. Alkalmazd a 7%-os általános levonást (vagy 3%-ot, ha a 305.2. LGSS b) vagy e) pontjában felsoroltak közé tartozol, mint a társas vállalkozói egyéni vállalkozó; 308.1.c), 2. szabály)
4. Oszd el 12-vel, hogy megkapd a havi nettó jövedelmet

Ez a havi szám határozza meg a sávodat.

Példa: Ha évente 36.000€-t számlázol, és 6.000€ levonható költséged van:

• Bruttó jövedelem: 36.000€ - 6.000€ = 30.000€
• Általános levonás 7%: 30.000€ × 0,93 = 27.900€
• Havi nettó jövedelem: 27.900€ / 12 = 2.325€/hó → 6. általános sáv (2.030€ és 2.330€ között)
• Hozzávetőleges díj: 401,47€/hó (minimális alap 1.274,51€ × 31,50%)

Nem kell ezt kézzel csinálnod. Használd az egyéni vállalkozói díj kalkulátorunkat, hogy másodpercek alatt megkapd a pontos díjadat.

Átalánydíj: csökkentett díj az új egyéni vállalkozóknak

Ha először regisztrálsz (vagy az elmúlt 2 évben nem voltál regisztrálva, illetve 3 évben, ha már élvezted ezt a kedvezményt), jogosult vagy az átalánydíjra, a Társadalombiztosítás közzétett tájékoztatása szerint:

• Első 12 hónap: csökkentett díj (a Társadalombiztosítás havi 80€-t közöl), a jövedelmedtől függetlenül
• 13. és 24. hónap között: ugyanez a csökkentett díj, ha a nettó jövedelmed nem haladja meg az éves minimálbért (SMI)
• Ha az év második szakaszának rendezési évében túlléped az SMI-t: elveszíted a kedvezményt arra az évre, és a Társadalombiztosítás behívja a be nem fizetett díjakat; ha a második szakasz a következő év egy részére is kiterjed, az ellenőrzés azon a következő adóévben történik

Az átalánydíj összeegyeztethető a párhuzamos tevékenységgel és a sávos rendszerrel — egyszerűen a kedvezményes időszakban a jövedelmed alapján járó összeg helyett a csökkentett díjat fizeted. A 20/2007. törvény 38 ter. cikkelye meghatározza a határidőket, az összeget pedig az állami költségvetési törvényre bízza; a havi 80€ a Társadalombiztosítás által közölt összeg, és nem sikerült megerősítenünk azt a rendelkezést, amelyik 2026-ra megállapítja. Forrás: Seguridad Social — Sistema de cotización para autónomos.

Sávváltás kéthavonta

A jelenlegi rendszer egyik előnye: évente akár 6 alkalommal módosíthatod a járulékfizetési alapodat. A hatályba lépés időpontjai:

Ez akkor fontos, ha a jövedelmed szezonális. Egy esküvői fotós a nyári időszakban magas sávban, télen pedig alacsony sávban fizethet járulékot. Szankciók nélkül.

Éves egyeztetés: a záró elszámolás

Az adóév végén a Társadalombiztosítás összeveti az adataidat a spanyol adóhatóság (AEAT, Agencia Tributaria) adataival (130/131-es modell és jövedelemadó-bevallás). Ha különbség van a befizetett és a valós jövedelmed alapján fizetendő összeg között:

• Többet fizettél be: a különbözetet automatikusan visszatérítik
• Kevesebbet fizettél be: bekérik a hiányzó összeget (fizetési határidővel)

Ezért kulcsfontosságú a sáv proaktív beállítása. Ha vársz az egyeztetésre, váratlan befizetéssel találhatod szembe magad a következő évben.

Különleges esetek: párhuzamos tevékenység, fogyatékosság és társas vállalkozói egyéni vállalkozók

Nem minden egyéni vállalkozó fizet azonos járulékot. Három helyzet módosítja a szabályokat:

Párhuzamos tevékenység (egyszerre munkavállalóként és önálló vállalkozóként dolgozol). Ha már munkavállalóként fizetsz járulékot, csökkentést igényelhetsz az egyéni vállalkozói járulékfizetési alapodon. Ha az általános biztosítási tételek mindkét rendszerben összesen meghaladják a 2026-os 17.323,68€-t, jogosult vagy a többlet 50%-ának visszajuttatására, a RETA-ban általános biztosítási tételekre befizetett díjak 50%-os mértékéig bezárólag (az Orden PJC/297/2026 18.8. cikkelye). A Társadalombiztosítási Főpénztár (Tesorería General, TGSS) legfeljebb négy hónapon belül utalja vissza, az egyeztetéstől számítva.

Elismert fogyatékosság (≥ 33%), nemi alapú erőszak vagy terrorizmus áldozata. Hozzáférés csökkentett díjhoz 24 hónapra 12 helyett (a Társadalombiztosítás havi 80€-t közöl). Ha e 24 hónap végén a várható nettó jövedelem az SMI alatt marad, további 36 hónap igényelhető (a Társadalombiztosítás havi 160€-t közöl). A 2026-ra vonatkozó összegek még megerősítésre várnak.

Társas vállalkozói egyéni vállalkozók (Kft. ügyvezetői). A fő különbség: a minimális járulékfizetési alapod magasabb, mint egy magánszemély egyéni vállalkozóé. 2026-ban az alapod nem lehet alacsonyabb az általános rendszer 7. járulékfizetési csoportjának minimális alapjánál: havi 1.424,40€ (az Orden PJC/297/2026 18.4. és 3. cikkelye; a 308.1.a), 4. szabály, LGSS). Ha 2025-ben már fizettél járulékot, 2026-ban fenntarthatod a fennálló ideiglenes alapod. Emellett a jövedelmekre vonatkozó általános levonás 3% a 7% helyett.

Gyakori hibák, amik pénzbe kerülnek

Három hiba, amit folyamatosan látunk:

1. Nem állítod be a sávot, amikor a jövedelem emelkedik. Ha havi nettó 3.000€-t számlázol, és továbbra is a 3. általános sávban (1.500€-1.700€) fizetsz járulékot, az egyeztetés során egyszerre be fogják kérni a különbözetet. Jobb proaktívan, kéthavonta emelni a sávot.

2. Nettó jövedelem számítása 7%-os levonás nélkül. Sok egyéni vállalkozó a bruttó jövedelmét veti össze a sávtáblázattal. Hiba: a 7%-os általános levonás egy vagy két sávval is lejjebb vihet. Egy olyan egyéni vállalkozó, akinek havi 2.500€ bruttó bevétele és 500€ költsége van, nettó jövedelme (2.000€ × 0,93) = 1.860€ — ez az 5. általános sáv (1.850€ és 2.030€ között), nem a 6. általános sáv.

3. A sáv maximális alapjának választása „hátha”. A szükségesnél több járulékot fizetni a jobb nyugdíjért jól hangzik, de az azonnali költség valós. Ha havi nettó 1.400€-t számlázol, a 2. általános sáv minimális és maximális alapja közötti különbség 539,22€ (1.500€ - 960,78€), ami körülbelül havi 170€ többletdíjat jelent. Győződj meg róla, hogy a jövőbeni járulékbefizetésbe történő befektetésnek van értelme a te helyzetedben.

Mennyit fizet a legtöbb egyéni vállalkozó

Az egyéni vállalkozók sávok szerinti valós megoszlása 2025-ben (a Társadalombiztosítás által közzétett adatokból származó utolsó év) azt mutatja, hogy:

• Körülbelül 40% a sávja minimális alapján fizet járulékot
• A 2. általános sáv (1.300€-1.500€) a leggyakoribbak közé tartozik, 2026-ban havi 302,65€-es díjjal
• Kevesebb mint 10% fizet járulékot a 9. sávnál magasabb sávokban (> 3.190€/hó nettó)

A valóság: a többség 2026-ban havi 300€ és 400€ közötti összeget fizet. Ha ebbe a tartományba esel, az átlagban vagy.

A Frihet automatikusan kiszámítja a díjadat

A Frihet-tel nem kell emlékezned a sávokra vagy kézi számításokat végezned. A rendszer:

1. Valós időben rögzíti a bevételeidet és kiadásaidat
2. Hónapról hónapra kiszámítja a nettó jövedelmedet
3. Megmutatja az aktuális sávodat, és hogy érdemes-e alapot váltanod
4. Értesít minden változtatási dátum előtt (kéthavonta)

Nulla meglepetés az egyeztetéskor. Kezdd el ingyen →

Gyakran ismételt kérdések

Mennyit fizet egy egyéni vállalkozó 2026-ban?

Ez a nettó jövedelmedtől függ. A minimális díj havi 205,88€ (nettó jövedelem ≤ 670€), a maximális díj minimális alap mellett havi 607,35€ (nettó jövedelem > 6.000€). A legtöbb olyan egyéni vállalkozó, akinek a jövedelme 1.300 és 1.700 euró között van, körülbelül havi 302,65€-t fizet. Forrás: Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296), 18. cikkely.

Létezik még átalánydíj 2026-ban?

Igen. A 20/2007. törvény 38 ter. cikkelye csökkentett díjat tart fenn azok számára, akik egyéni vállalkozóként jelentkeznek be: 12 hónap, további 12 hónappal meghosszabbítható, ha a nettó jövedelmed nem haladja meg a minimálbért (SMI). Az összeget az állami költségvetési törvény állapítja meg; a Társadalombiztosítás havi 80€-t közöl, de nem sikerült megerősítenünk azt a rendelkezést, amelyik 2026-ra megállapítja, ezért induláskor ellenőrizd az érvényben lévő összeget.

Módosíthatom a járulékfizetési alapomat az év közepén?

Igen. 2023 óta évi 6 alkalommal (kéthavonta) módosíthatod a járulékfizetési alapodat, hogy az a valós jövedelmedhez igazodjon, szankciók nélkül.

Mi történik, ha a jövedelmem sokat változik az év során?

Az adóév végén a Társadalombiztosítás elvégzi az egyeztetést. Ha többet fizettél be, visszatérítik a különbözetet. Ha kevesebbet fizettél be, bekérik a hiányzó összeget. Ezért érdemes kéthavonta módosítani a sávot.

A nettó jövedelem tartalmazza a levonható költségeket?

Igen. Nettó jövedelem = bruttó bevétel - a tevékenységből levonható költségek. Emellett egy 7%-os általános levonás is érvényesül (3% a társas vállalkozók esetében). Ez az a végső összeg, amely alapján a sávod meghatározásra kerül.

Olvass tovább: Teljes útmutató az egyéni vállalkozóként való számlázáshoz · Levonható költségek egyéni vállalkozók számára 2026-ban · Frihet egyéni vállalkozók számára