VeriFactu: 2027年までにフリーランスが知っておくべきことすべて

2027年7月1日までにあなたの請求書発行ソフトウェアがVeriFactuに準拠していない場合、50,000ユーロの罰金があなたを待っています。不正行為を行った必要はありません。使用しているプログラムが対応していないだけで十分です。

しかし、スペインのほとんどのフリーランスは、VeriFactuが何なのか、いつ施行されるのか、何をすべきなのかを知りません。このガイドでは、専門用語なしで、実際の期限と、2027年に心配する必要がなくなるために今日できることをすべて説明します。

VeriFactuとは

VeriFactuは、請求書発行ソフトウェアがどのように機能すべきかを規定するスペイン税務署（AEAT）のシステムです。その目的は、一度発行された請求書が削除、変更、または重複されることを防止することです。

実際には、あなたの請求書発行プログラムは3つの技術的要件を満たす必要があります：

遵守の形式には2つあります：

VeriFactuモード: ソフトウェアが請求書記録をAEATにリアルタイム（またはほぼリアルタイム）で自動送信します。納税者は、請求書に「AEATの電子サイトで検証可能な請求書」というフレーズを含めることができます。

非VeriFactuモード: ソフトウェアは、すべての保証（ハッシュ、QR、連番）を備えて記録をローカルに保存しますが、自動的には送信しません。AEATはいつでもそれらを要求することができます。

どちらのモードも合法です。違いは、あなたが送信するか、税務署があなたに送信を要求するかだけです。技術的な保証は同じです。

いつ義務化されるか

期限は2回変更されました。王令15/2025号（2025年12月）により、当初の期限が1年間延長されました。以下のものが現在の期限です：

対象	期限
ソフトウェア開発者	2025年7月29日（すでに経過）
法人（法人税）	2027年1月1日
フリーランスおよびその他の納税者	2027年7月1日

例外: SII（年間売上高600万ユーロ以上の大企業）に登録している納税者は免除されます。また、海外の事業所のみで事業を行っている者も免除されます。

制裁

脱税防止法（法11/2021号）は、一般税法第201条の2において以下の制裁を定めています：

違反	制裁金
未認証ソフトウェアの使用	会計年度ごとに50,000ユーロ
二重帳簿を可能にするソフトウェア	150,000ユーロ
不適合ソフトウェアを販売するメーカー	会計年度ごとに150,000ユーロ
記録の省略、改ざん、破壊	1,000～100,000ユーロ

これらの制裁が特に深刻な理由：不正行為の意図は不要です。 あなたの請求書発行ソフトウェアが技術的要件を満たさない場合、制裁は自動的に適用されます。あなたの請求書が完璧であっても関係ありません。すべての税金を支払っていても関係ありません。プログラムが対応していない場合、制裁が科されます。

適合による減額（30%）および即時支払いによる追加減額（25%）は利用可能ですが、平均的なフリーランスは減額された罰金でさえ支払う余裕はありません。

VeriFactu vs B2B電子請求書：同じではありません

これは最もよくある誤解です。これらは2つの異なる規制です：

VeriFactu（RD 1007/2023）： 請求書発行ソフトウェアが請求書記録をどのように保存・管理するかを規定します。すべての請求書（B2BおよびB2C）に適用されます。期限は2027年です。

B2B電子請求書（Crea y Crece法）： 企業とフリーランスの間での構造化された電子形式（Facturae, UBL）での請求書の交換を規定します。B2B取引にのみ適用されます。規制上の期限は未定です。

まとめると、VeriFactuはあなたのプログラムが請求書を内部でどのように管理するかに関するものです。B2B電子請求書は、請求書を他の人にどのように送るかに関するものです。両方を遵守する必要があるかもしれませんが、これらは別々の義務です。

何をする必要があるか（フリーランス向けチェックリスト）

あなたがスペインのフリーランスまたは中小企業である場合、2027年7月までにこれらを確認する必要があります：

どのERPがすでに適応されているか

2026年2月現在、スペインの主要な請求書発行プログラムの状況は以下の通りです：

プログラム	VeriFactuの状況
Holded	AEATの社会協力者として認証済み
Quipu	対応済み
Billin	対応済み
Anfix	処理中
Frihet	フェーズ0-3実装済み（ハッシュ、QR、連番、XML送信）
Sage	対応済み
Contasimple	対応済み
Excel / Google Sheets	準拠せず、今後も準拠しない

AEATのサンドボックスはすでに機能しています

2024年9月以降、AEATは開発者が税務上の影響なしにテスト請求書を送信できるテスト環境を提供しています。そして2025年4月以降、自発的に記録を送信したい人向けに本番システムが稼働しています。

これは、税務署のシステムがすでに機能していることを意味します。ソフトウェアが対応していないことに対する技術的な言い訳はありません。

Frihetがどのように管理しているか

FrihetはVeriFactu遵守の4つのフェーズを実装しています：

フェーズ0 — 不変性: 発行された請求書は削除できません。不変のキャンセル記録をもってキャンセルするのみです。下書きは編集可能です。

フェーズ1 — ハッシュチェーン SHA-256: 各請求書は、AEATの必須8項目と前の請求書のハッシュを含む暗号化ハッシュを生成します。いかなる改ざんもチェーンを破壊します。

フェーズ2 — QRと連番: すべての請求書には、AEATのウェブサイトで検証可能なQRが含まれます。連番は欠番なしで、サーバー上のアトミックカウンターによって管理されます。

フェーズ3 — AEATへのXML送信: AEATのXSDスキーマに基づくXML生成、XAdES署名付きSOAP送信。登録およびキャンセル記録。

ユーザーにとっての結果：何もする必要はありません。あなたが発行するすべての請求書はすでにVeriFactuに準拠しています。ハッシュは自動的に生成され、QRはPDFに表示され、連番は手動介入なしに維持されます。

法的枠組み（参考文献）

情報源にアクセスしたい方へ：

• 法11/2021号（脱税防止法）— 制裁制度に関するLGT第201条の2を導入
• 王令1007/2023号（RRSIF規則）— 請求書発行システムが採用すべき技術的要件
• 命令HAC/1177/2024号 — 技術的、機能的、内容に関する仕様（ハッシュ、QR、XML）
• 王令15/2025号 — 期限の延長：法人については2027年1月、フリーランスについては2027年7月

簡潔なまとめ

VeriFactuは義務です。罰金は実在します（50,000ユーロ）。期限は2027年です。あなたの請求書発行ソフトウェアは準拠していなければならず、そうでなければ何も間違ったことをしていなくても制裁を受ける危険があります。

賢明なのは、今日あなたのプログラムが対応しているかを確認することです。対応していない場合、変更する時間はありますが、その時間はなくなりつつあります。