Er jeg pliktig til å registrere meg som selvstendig næringsdrivende for å fakturere?

Ja. I Spania krever enhver vanlig økonomisk aktivitet registrering i RETA (Spesiell ordning for selvstendig næringsdrivende) og hos Skatteetaten (modell 036/037). Fakturering uten registrering kan medføre sanksjoner.

Hvilken MVA skal jeg anvende på fakturaene mine?

Den generelle satsen er 21%. Det finnes reduserte satser på 10% (matvarer, transport) og superreduserte satser på 4% (brød, melk, bøker). Noen aktiviteter er fritatt for MVA (helse, utdanning, forsikring).

Kan jeg fakturere uten å være selvstendig næringsdrivende hvis det er noe sporadisk?

Dette er et kontroversielt tema. Trygdeverket krever registrering fra første aktivitet. I praksis kan svært sporadiske og lavinntektende aktiviteter deklareres uten registrering i RETA, men de må alltid rapporteres til Skatteetaten.

Hva er Verifactu og hvordan påvirker det meg?

Verifactu er AEATs system for sanntidsverifisering av elektroniske fakturaer. Det vil tre i kraft gradvis og kreve at faktureringsprogramvaren din sender en hash av hver faktura til Skatteetaten. Å bruke programvare som er forberedt for Verifactu, vil spare deg for migreringer i siste liten.

Hvor ofte må jeg levere MVA?

Kvartalsvis for de fleste selvstendig næringsdrivende (modell 303), med frist frem til den 20. i måneden etter kvartalet. Store selskaper rapporterer månedlig. Den årlige oversikten (modell 390) leveres i januar.

Fakturer som selvstendig næringsdrivende i Spania 2026: Guide

Å fakturere som selvstendig næringsdrivende i Spania kan virke som en labyrint av modeller, skattesatser og frister. Realiteten er at når du kjenner spillereglene, er prosessen mekanisk. Problemet er ikke kompleksiteten i seg selv, men at ingen forklarer alt på ett sted og i et forståelig språk.

Denne guiden dekker alt du trenger: fra forhåndskravene for å kunne utstede din første faktura til kvartalsfristene du ikke kan glemme, inkludert de 12 obligatoriske opplysningene hver faktura må inneholde. Hvis du er ny som selvstendig næringsdrivende, eller har vært det en stund, men aldri var 100% sikker på hvordan det fungerer, finner du svarene her.

Før du fakturerer: forhåndskrav

Før du utsteder din første faktura, er det tre obligatoriske prosedyrer. De er ikke valgfrie, og rekkefølgen er viktig.

Registrering hos Skatteetaten (modell 036/037)

Det første trinnet er å informere Agencia Tributaria (Skatteetaten) om at du skal starte en økonomisk aktivitet. Dette gjøres via modell 036 (fullstendig folkeregistrering) eller modell 037 (forenklet folkeregistrering, gyldig for de fleste selvstendig næringsdrivende).

I denne prosessen velger du din IAE-kode (Impuesto de Actividades Económicas), som bestemmer typen aktivitet du skal utføre. Du angir også IVA-ordningen som gjelder for deg, og inntektsestimatet.

Registrering hos Skatteetaten kan gjøres online med digitalt sertifikat eller Cl@ve, eller personlig på ethvert kontor hos AEAT. Det er gratis, og effekten er umiddelbar.

Registrering i Folketrygden (RETA)

Når du er registrert hos Skatteetaten, må du registrere deg i Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Siden 2023 fungerer selvstendig næringsdrivendes avgift basert på trinn av reelle nettoinntekter, noe som betyr at du betaler basert på hva du tjener.

De første månedene er det en fast sats på 80 euro per måned, som opprettholdes i de første 12 månedene og kan forlenges til 24 hvis nettoinntektene dine ikke overstiger minstelønnen.

Registreringen behandles via portalen Import@ss til Seguridad Social (Folketrygden) eller personlig.

Velg din IAE-kode

IAE-koden klassifiserer din økonomiske aktivitet. Det er to store grupper: profesjonelle aktiviteter (seksjon to) og forretningsaktiviteter (seksjon én). Skillet er viktig fordi det direkte påvirker om kundene dine må trekke IRPF fra betalingene sine til deg.

Hvis du er profesjonell (konsulent, designer, programmerer, advokat, arkitekt), er dine forretningskunder forpliktet til å anvende retención de IRPF på fakturaene de betaler deg. Hvis du driver forretning (handel, servering, bygg og anlegg), gjelder normalt ikke retención.

De 12 obligatoriske opplysningene i en faktura

Den spanske faktureringslovgivningen (Real Decreto 1619/2012) fastsetter hvilke opplysninger en komplett faktura må inneholde. Utelatelse av noen av dem kan gjøre fakturaen ugyldig for skatteformål.

Nummereringen fortjener et eget avsnitt. Fakturaene må følge en fortløpende rekkefølge innenfor hver serie og hvert regnskapsår. Du kan ikke ha hull: hvis din siste faktura var 2026-023, må den neste være 2026-024. Et hull i nummereringen er noe av det første Hacienda sjekker ved en inspeksjon.

Fakturatyper du bør kjenne til

Ikke alle fakturaer er like. Spansk lovgivning omfatter flere typer, hver med sine krav og bruksområder.

Komplett faktura

Dette er standardfakturaen, den som inkluderer alle opplysningene vi nettopp har beskrevet. Den er obligatorisk i de fleste transaksjoner mellom profesjonelle og bedrifter (B2B). Når noen sier “faktura” rett ut, refererer de til denne.

Forenklet faktura

Den gamle “kvitteringsfakturaen”. Kan utstedes når beløpet ikke overstiger 400 euro (IVA inkludert) eller i visse detaljhandelsaktiviteter. Krever ikke fullstendige mottakerdata: NIF er tilstrekkelig hvis kunden ber om det. Det er vanlig i detaljhandel, serveringsbransjen og transport.

Grensen øker til 3 000 euro i visse tilfeller beskrevet i faktureringsforskriften, som detaljhandel, serveringstjenester og parkering.

Korrigerende faktura

Utstedes for å korrigere feil i en tidligere faktura. Du kan ikke bare slette og lage en ny faktura som allerede er utstedt: du må utstede en factura rectificativa som refererer til den originale fakturaen (nummer og dato). De vanligste årsakene er feil i beløp, produktreturer og rabatter som er anvendt i ettertid.

Samlefaktura

Grupperer flere transaksjoner utført til samme mottaker innenfor samme kalendermåned. Dette er veldig nyttig når du fakturerer tilbakevendende tjenester eller hyppige leveranser til samme kunde. Den må utstedes før den 16. i måneden etter at transaksjonene fant sted.

MVA: satser og fritak

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) er den indirekte avgiften som belaster forbruk. Som selvstendig næringsdrivende krever du den inn på vegne av Hacienda: du krever den inn fra kundene dine og betaler den inn kvartalsvis, fratrukket IVA du har betalt på dine kjøp.

En vanlig feil er å anvende den reduserte satsen uten at det er relevant. Ved tvil er den generelle satsen på 21% alltid sikker. Å anvende en lavere sats enn den som er korrekt, kan føre til en tilleggsavgjørelse med gebyrer.

IRPF-kildeskatt: når og hvor mye

Hvis din aktivitet er klassifisert som profesjonell i IAE (seksjon to), må dine forretnings- og profesjonelle kunder anvende en retención de IRPF på fakturaene de betaler deg. Du utsteder fakturaen med retención descontada og kunden betaler inn dette beløpet til Hacienda på dine vegne. Det er et forskudd på din declaración de la renta.

Den generelle retención-satsen er 15% av det skattbare grunnlaget.

Retención gjelder kun for fakturaer til bedrifter og profesjonelle. Hvis du fakturerer privatpersoner (sluttforbrukere), er det ingen retención de IRPF.

Frister du ikke kan glemme

Den selvstendige næringsdrivendes skatteforvaltning dreier seg om kvartalsvise sykluser. Fristene er urokkelige, og sanksjoner for sen innlevering er automatiske.

Modell 303 (kvartalsvis IVA)

Dette er den kvartalsvise autoliquidación de IVA. Du deklarerer IVA du har repercutido (krevd inn fra kundene dine) minus IVA du har soportado (betalt på dine kjøp). Forskjellen, hvis den er positiv, betaler du inn til Hacienda. Hvis den er negativ, kompenserer du den i senere kvartaler eller ber om refusjon i fjerde kvartal.

Fristene: fra 1. til 20. april (1T), juli (2T), oktober (3T) og fra 1. til 30. januar (4T).

Modell 130 (kvartalsvis IRPF)

Dette er det pago fraccionado de IRPF for selvstendig næringsdrivende i estimación directa. Du deklarerer 20% av din akkumulerte nettoinntekt fra årets begynnelse, fratrukket allerede utførte pagos fraccionados og las retenciones soportadas.

Fristene sammenfaller med de for modell 303.

Modell 390 (årlig IVA-oversikt)

Leveres i januar (fra 1. til 30.) og er den årlige oversikten over alle dine IVA-transaksjoner. Den må stemme overens med summen av de fire kvartalsvise modell 303. Det innebærer ikke ytterligere betaling, men innlevering er obligatorisk.

I tillegg til 390, husk modell 347 (operaciones con terceros som overstiger 3 005,06 euro årlig) i februar og modell 349 (operaciones intracomunitarias) hvis du arbeider med kunder eller leverandører i EU.

Verifactu: fremtiden for fakturering i Spania

Verifactu er Agencia Tributarias fakturaverifiseringssystem. Målet er at hver faktura utstedt av en faktureringsprogramvare skal registreres umiddelbart (eller nesten umiddelbart) på Haciendas servere ved hjelp av en kryptografisk hash som garanterer integriteten.

For selvstendig næringsdrivende er hovedpåvirkningen at faktureringsprogramvaren din må være sertifisert og forberedt på å sende disse registreringene. Bruken av regneark eller Word-dokumenter for fakturering vil ikke lenger være levedyktig etter hvert som systemet implementeres.

Implementeringen vil være progressiv, men retningen er klar: fakturering i Spania vil være fullstendig digital og sporbar. Selvstendig næringsdrivende som allerede arbeider med programvare forberedt for Verifactu, vil ikke måtte gjøre noe ekstra når plikten trer i kraft. De som fortsetter å fakturere med manuelle metoder eller programvare ikke adaptado, må migrere under press.

Slik forenkler du alt dette

Mengden av krav, typer, modeller og frister kan virke overveldende, men realiteten er at det meste av arbeidet er repeterende og kan automatiseres. Hvert kvartal gjør du det samme: summerer fakturaer, beregner IVA og IRPF, leverer skjemaer. Det er en mekanisk prosess som programvare kan løse på sekunder.

Frihet automatiserer fakturering for selvstendig næringsdrivende og små og mellomstore bedrifter i Spania. Hver faktura du utsteder inkluderer automatisk de 12 obligatoriske opplysningene, beregner IVA og retención de IRPF i henhold til dine innstillinger, opprettholder fortløpende nummerering uten hull, og lagrer alt klart for dine kvartalsvise deklarasjoner.

Skatteforvaltning trenger ikke å være din fiende. Med klare regler og riktige verktøy er det å fakturere som selvstendig næringsdrivende i Spania en forutsigbar, kontrollerbar og – viktigst av alt – automatiserbar prosess. Bruk tiden din på det som virkelig betyr noe: å få bedriften din til å vokse.