VeriFactu: Hva selvstendig næringsdrivende må vite før 2027
VeriFactu: Hva det er, obligatorisk dato, sanksjoner, forberedelse. Klar guide uten tekniske termer for selvstendig næringsdrivende og SMB i Spania.
Viktige punkter
- VeriFactu er obligatorisk for selskaper i januar 2027 og for selvstendig næringsdrivende i juli 2027 -- det er ikke valgfritt
- Bøten for å bruke uertifisert programvare er fast 50.000 EUR per regnskapsår, uten krav om at det foreligger svindel
- Faktureringsprogramvaren din må generere en SHA-256 hash-kjede, inkludere QR-kode på fakturaene og (valgfritt) sende poster til AEAT i sanntid
Innhold
Det venter deg en bot på 50.000 EUR hvis faktureringsprogramvaren din ikke er i samsvar med VeriFactu innen 1. juli 2027. Du trenger ikke å ha begått svindel. Det er nok at programmet du bruker ikke er tilpasset.
Og likevel vet de fleste selvstendig næringsdrivende i Spania ikke hva VeriFactu er, når det trer i kraft, eller hva de må gjøre. Denne guiden dekker alt du trenger å vite, uten tekniske termer, med reelle tidsfrister og med hva du kan gjøre i dag for å slippe å bekymre deg i 2027.
Hva er VeriFactu
VeriFactu er et system fra Skatteetaten (AEAT) som regulerer hvordan faktureringsprogramvaren din skal fungere. Målet er å forhindre at fakturaer kan slettes, endres eller dupliseres etter at de er utstedt.
I praksis betyr det at faktureringsprogrammet ditt må oppfylle tre tekniske krav:
Det er to moduser for overholdelse:
VeriFactu-modus: Programvaren sender automatisk faktureringsposter til AEAT i sanntid (eller nær sanntid). Skatteyteren kan inkludere frasen “Faktura kan verifiseres på AEATs elektroniske nettsted” på fakturaene sine.
Ikke-VeriFactu-modus: Programvaren lagrer postene lokalt med alle garantier (hash, QR, sekvens), men sender dem ikke automatisk. AEAT kan kreve dem når som helst.
Begge moduser er lovlige. Forskjellen er om du sender selv eller om Skatteetaten ber deg om å sende. De tekniske garantiene er de samme.
Når er det obligatorisk
Fristene har endret seg to ganger. Kongelig lovvedtak 15/2025 (desember 2025) forlenget de opprinnelige fristene med ett år. Disse er de gjeldende:
| Gruppe | Frist |
|---|---|
| Programvareutviklere | 29. juli 2025 (allerede passert) |
| Selskaper (selskapspliktige) | 1. januar 2027 |
| Selvstendig næringsdrivende og andre skattepliktige | 1. juli 2027 |
Unntak: Skattepliktige som bruker SII (store selskaper med omsetning over 6 millioner EUR) er unntatt. Det samme gjelder de som utelukkende opererer fra utenlandske etableringer.
Sanksjonene
Anti-svindelloven (Lov 11/2021) fastsetter følgende sanksjoner i artikkel 201 bis i den generelle skatteloven:
| Overtredelse | Sanksjon |
|---|---|
| Bruk av uertifisert programvare | 50.000 EUR per regnskapsår |
| Programvare som tillater dobbelt bokføring | 150.000 EUR |
| Produsent som selger ikke-kompatibel programvare | 150.000 EUR per regnskapsår |
| Utelatelse, endring eller ødeleggelse av poster | 1.000 — 100.000 EUR |
Det som gjør disse sanksjonene spesielt alvorlige: de krever ingen svindelhensikt. Hvis faktureringsprogramvaren din ikke oppfyller de tekniske kravene, gjelder sanksjonen automatisk. Det spiller ingen rolle om fakturaene dine er perfekte. Det spiller ingen rolle om du betaler alle skattene dine. Hvis programmet ikke er tilpasset, er det en sanksjon.
Reduksjoner for overholdelse (30%) og umiddelbar betaling (ytterligere 25%) er tilgjengelige, men en gjennomsnittlig selvstendig næringsdrivende har ikke råd til selv den reduserte boten.
VeriFactu vs B2B e-faktura: det er ikke det samme
Dette er den vanligste forvirringen. Det er to forskjellige forskrifter:
VeriFactu (RD 1007/2023): Regulerer hvordan programvaren din lagrer og administrerer faktureringsposter. Gjelder for alle fakturaer — B2B og B2C. Fristene er 2027.
B2B e-faktura (Ley Crea y Crece): Regulerer utveksling av fakturaer mellom bedrifter og selvstendig næringsdrivende i et strukturert elektronisk format (Facturae, UBL). Gjelder kun for B2B-transaksjoner. De regulatoriske fristene er ennå ikke fastsatt.
Kort sagt: VeriFactu handler om hvordan programmet ditt håndterer fakturaer internt. B2B e-faktura handler om hvordan du sender dem til andre. Du kan måtte oppfylle begge, men de er separate forpliktelser.
Hva du må gjøre (sjekkliste for selvstendig næringsdrivende)
Hvis du er selvstendig næringsdrivende eller en SMB i Spania, er dette hva du må sjekke før juli 2027:
Hvilke ERP-systemer er allerede tilpasset
Per februar 2026 er dette situasjonen for de viktigste faktureringsprogrammene i Spania:
| Program | VeriFactu-status |
|---|---|
| Holded | Sertifisert som sosial samarbeidspartner med AEAT |
| Quipu | Tilpasset |
| Billin | Tilpasset |
| Anfix | Under behandling |
| Frihet | Faser 0-3 implementert (hash, QR, sekvens, XML-sending) |
| Sage | Tilpasset |
| Contasimple | Tilpasset |
| Excel / Google Sheets | Ikke i samsvar og vil aldri være det |
AEATs sandbox fungerer allerede
Siden september 2024 har AEAT et testmiljø der utviklere kan sende testfakturaer uten skattemessige effekter. Og siden april 2025 er produksjonssystemet aktivt for de som ønsker å sende inn poster frivillig.
Dette betyr at Skatteetatens system allerede fungerer. Det er ingen teknisk unnskyldning for at en programvare ikke skal være tilpasset.
Hvordan Frihet håndterer det
Frihet har implementert de fire fasene for VeriFactu-overholdelse:
Fase 0 — Uforanderlighet: Utstedte fakturaer kan ikke slettes. De kan kun kanselleres, med en uforanderlig kanselleringspost. Utkast er derimot redigerbare.
Fase 1 — Hash-kjede SHA-256: Hver faktura genererer en kryptografisk hash som inkluderer 8 obligatoriske AEAT-felt pluss hashen fra forrige faktura. Enhver endring bryter kjeden.
Fase 2 — QR og nummerering: Alle fakturaer inkluderer en QR som kan verifiseres på AEATs nettside. Nummereringen er sekvensiell uten hopp, administrert av atomiske tellere på serveren.
Fase 3 — XML-sending til AEAT: Generering av XML i henhold til AEATs XSD-skjemaer, SOAP-sending med XAdES-signatur. Registrering av opprettelse og annullering.
Resultatet for brukeren: du trenger ikke å gjøre noe. Hver faktura du utsteder er allerede i samsvar med VeriFactu. Hashen genereres automatisk, QR-koden vises i PDF-en, og sekvensen opprettholdes uten manuell inngripen.
Juridisk rammeverk (referanser)
For de som ønsker å gå til kildene:
- Lov 11/2021 (Anti-svindelloven) — innfører artikkel 201 bis LGT med sanksjonsregimet
- Kongelig resolusjon 1007/2023 (RRSIF-forskriften) — tekniske krav som faktureringssystemer må vedta
- Ordre HAC/1177/2024 — tekniske, funksjonelle og innholdsmessige spesifikasjoner (hash, QR, XML)
- Kongelig lovvedtak 15/2025 — forlengelse av frister: selskaper til januar 2027, selvstendig næringsdrivende til juli 2027
Den korte versjonen
VeriFactu er obligatorisk. Bøtene er reelle (50.000 EUR). Fristene er 2027. Faktureringsprogramvaren din må være i samsvar, ellers risikerer du sanksjoner selv om du ikke har gjort noe galt.
Det smarte er å sjekke i dag om programmet ditt er tilpasset. Hvis det ikke er det, har du tid til å bytte. Men den tiden går ut.
Var denne artikkelen nyttig?
Ofte stilte spørsmål
Hva er VeriFactu nøyaktig?
VeriFactu er systemet til Skatteetaten (AEAT) som krever at all faktureringsprogramvare garanterer fakturaenes integritet gjennom hash-kjeder, sekvensiell nummerering og QR-koder. Målet er å forhindre endring eller sletting av utstedte fakturaer.
Når er VeriFactu obligatorisk?
For selskaper (selskapspliktige), fra 1. januar 2027. For selvstendig næringsdrivende og andre skattepliktige, fra 1. juli 2027. Fristene ble forlenget med ett år ved kongelig lovvedtak 15/2025.
Hva skjer hvis programvaren min ikke er i samsvar med VeriFactu?
Anti-svindelloven (art. 201 bis LGT) fastsetter en fast bot på 50.000 EUR per regnskapsår for enhver skattepliktig som bruker uertifisert faktureringsprogramvare. Det kreves ingen svindelhensikt.
Er VeriFactu og B2B e-faktura det samme?
Nei. VeriFactu (RD 1007/2023) regulerer hvordan programvaren lagrer og administrerer faktureringsposter, og gjelder for alle fakturaer (B2B og B2C). B2B e-faktura (Ley Crea y Crece) regulerer utveksling av fakturaer mellom selskaper i et strukturert elektronisk format. Dette er komplementære forskrifter med ulike frister.
Er jeg unntatt fra VeriFactu hvis jeg allerede bruker SII?
Ja. Skattepliktige som bruker SII (Suministro Inmediato de Información) er unntatt fra VeriFactu, da de sender sine data til AEAT i sanntid på annen måte. Dette gjelder hovedsakelig store selskaper (omsetning over 6 millioner EUR årlig).
