VeriFactu: ce trebuie să știe fiecare liber-profesionist înainte de 2027
Ce este VeriFactu, când devine obligatoriu, ce sancțiuni există și cum să te pregătești. Un ghid clar, fără termeni tehnici, pentru liber-profesioniști și PMI-uri în Spania.
Puncte cheie
- VeriFactu este obligatoriu pentru societăți în ianuarie 2027 și pentru liber-profesioniști în iulie 2027 -- nu este opțional
- Amenda pentru utilizarea unui software necertificat este de 50.000 EUR fix pe exercițiu fiscal, fără a fi necesară o intenție de fraudă
- Software-ul tău de facturare trebuie să genereze un lanț hash SHA-256, să includă un cod QR pe facturi și (opțional) să trimită înregistrări către AEAT în timp real
Conținut
Există o amendă de 50.000 EUR care te așteaptă dacă la 1 iulie 2027 software-ul tău de facturare nu este conform cu VeriFactu. Nu este necesar să fi comis fraudă. Este suficient ca programul pe care îl folosești să nu fie adaptat.
Și totuși, majoritatea liber-profesioniștilor din Spania nu știu ce este VeriFactu, când intră în vigoare și ce trebuie să facă. Acest ghid acoperă tot ce trebuie să știi, fără termeni tehnici, cu termene reale și cu ce poți face astăzi pentru a nu-ți face griji în 2027.
Ce este VeriFactu
VeriFactu este un sistem al Agenției Fiscale (AEAT) care reglementează modul în care trebuie să funcționeze software-ul tău de facturare. Obiectivul său este de a împiedica ștergerea, modificarea sau duplicarea facturilor odată emise.
În practică, înseamnă că programul tău de facturare trebuie să îndeplinească trei cerințe tehnice:
Există două modalități de conformitate:
Modul VeriFactu: Software-ul trimite automat înregistrările de facturare către AEAT în timp real (sau aproape real). Contribuabilul poate include fraza “Factură verificabilă la sediul electronic al AEAT” pe facturile sale.
Modul Non-VeriFactu: Software-ul stochează înregistrările local cu toate garanțiile (hash, QR, secvență), dar nu le trimite automat. AEAT le poate solicita oricând.
Ambele moduri sunt legale. Diferența este dacă trimiți tu sau dacă Fiscul îți cere să trimiți. Garanțiile tehnice sunt aceleași.
Când devine obligatoriu
Termenele s-au schimbat de două ori. Decretul Regal-Lege 15/2025 (decembrie 2025) a prelungit termenele inițiale cu un an. Acestea sunt cele în vigoare:
| Colectiv | Data limită |
|---|---|
| Dezvoltatori de software | 29 iulie 2025 (a trecut deja) |
| Societăți (Impozitul pe Societăți) | 1 ianuarie 2027 |
| Liber-profesioniști și restul contribuabililor | 1 iulie 2027 |
Excepții: Contribuabilii încadrați în SII (companii mari cu o cifră de afaceri anuală de peste 6 milioane EUR) sunt scutiți. De asemenea, cei care operează exclusiv din unități din străinătate.
Sancțiunile
Legea Antifraudă (Legea 11/2021) stabilește următoarele sancțiuni în articolul 201 bis din Legea Generală Fiscală:
| Infracțiune | Sancțiune |
|---|---|
| Utilizarea unui software necertificat | 50.000 EUR pe exercițiu fiscal |
| Software care permite contabilitate dublă | 150.000 EUR |
| Producător care vinde software neconform | 150.000 EUR pe exercițiu fiscal |
| Omisiunea, alterarea sau distrugerea înregistrărilor | 1.000 — 100.000 EUR |
Ceea ce face aceste sancțiuni deosebit de grave: nu necesită intenție de fraudă. Dacă software-ul tău de facturare nu îndeplinește cerințele tehnice, sancțiunea se aplică automat. Nu contează că facturile tale sunt perfecte. Nu contează că îți plătești toate impozitele. Dacă programul nu este adaptat, există sancțiune.
Reducerea pentru conformitate (30%) și plata imediată (25% suplimentar) sunt disponibile, dar un liber-profesionist obișnuit nu își poate permite nici măcar amenda redusă.
VeriFactu vs. factura electronică B2B: nu este același lucru
Aceasta este cea mai frecventă confuzie. Sunt două reglementări diferite:
VeriFactu (DR 1007/2023): Reglementează modul în care software-ul tău stochează și gestionează înregistrările de facturare. Se aplică tuturor facturilor — B2B și B2C. Termenele sunt 2027.
Factura electronică B2B (Legea Creează și Crește): Reglementează schimbul de facturi între companii și liber-profesioniști în format electronic structurat (Facturae, UBL). Se aplică doar operațiunilor B2B. Termenele regulamentare sunt în așteptare.
Pe scurt: VeriFactu se referă la modul în care programul tău gestionează facturile intern. Factura electronică B2B se referă la modul în care le trimiți altora. Poți fi nevoit să le respecți pe ambele, dar sunt obligații separate.
Ce trebuie să faci (checklist pentru liber-profesioniști)
Dacă ești liber-profesionist sau PMI în Spania, iată ce trebuie să verifici înainte de iulie 2027:
Ce ERP-uri sunt deja adaptate
La februarie 2026, aceasta este situația principalelor programe de facturare din Spania:
| Program | Stare VeriFactu |
|---|---|
| Holded | Certificat ca și colaborator social al AEAT |
| Quipu | Adaptat |
| Billin | Adaptat |
| Anfix | În curs de adaptare |
| Frihet | Faze 0-3 implementate (hash, QR, secvență, trimitere XML) |
| Sage | Adaptat |
| Contasimple | Adaptat |
| Excel / Google Sheets | Nu este conform și nu va fi niciodată |
Sandbox-ul AEAT funcționează deja
Începând cu septembrie 2024, AEAT are un mediu de testare unde dezvoltatorii pot trimite facturi de probă fără efecte fiscale. Iar din aprilie 2025, sistemul de producție este activ pentru cei care doresc să trimită înregistrări voluntar.
Aceasta înseamnă că sistemul Fiscului funcționează deja. Nu există nicio scuză tehnică pentru ca un software să nu fie adaptat.
Cum gestionează Frihet
Frihet a implementat toate cele patru faze de conformitate VeriFactu:
Faza 0 — Imutabilitate: Facturile emise nu pot fi șterse. Doar anulate, cu o înregistrare de anulare imutabilă. Ciornele sunt editabile.
Faza 1 — Lanț hash SHA-256: Fiecare factură generează un hash criptografic care include 8 câmpuri obligatorii ale AEAT plus hash-ul facturii anterioare. Orice alterare rupe lanțul.
Faza 2 — QR și numerotare: Toate facturile includ cod QR verificabil la sediul AEAT. Numerotarea este secvențială fără întreruperi, gestionată de contoare atomice pe server.
Faza 3 — Trimitere XML către AEAT: Generarea XML conform schemelor XSD ale AEAT, trimitere SOAP cu semnătură XAdES. Înregistrări de creare și anulare.
Rezultatul pentru utilizator: nu trebuie să faci nimic. Fiecare factură pe care o emiți este deja conformă cu VeriFactu. Hash-ul se generează automat, codul QR apare în PDF, iar secvența este menținută fără intervenție manuală.
Cadrul legal (referințe)
Pentru cei care doresc să consulte sursele:
- Legea 11/2021 (Legea Antifraudă) — introduce articolul 201 bis LGT cu regimul sancționator
- Decretul Regal 1007/2023 (Regulamentul RRSIF) — cerințe tehnice pe care trebuie să le adopte sistemele de facturare
- Ordinul HAC/1177/2024 — specificații tehnice, funcționale și de conținut (hash, QR, XML)
- Decretul Regal-Lege 15/2025 — prelungirea termenelor: societăți până în ianuarie 2027, liber-profesioniști până în iulie 2027
Versiunea scurtă
VeriFactu este obligatoriu. Amendele sunt reale (50.000 EUR). Termenele sunt 2027. Software-ul tău de facturare trebuie să fie conform sau te expui la sancțiuni chiar dacă nu ai făcut nimic incorect.
Inteligent este să verifici astăzi dacă programul tău este adaptat. Dacă nu este, ai timp să-l schimbi. Dar timpul se scurge.
Acest articol a fost util?
Întrebări frecvente
Ce este VeriFactu exact?
VeriFactu este sistemul Agenției Fiscale (AEAT) care obligă ca orice software de facturare să garanteze integritatea facturilor prin lanțuri hash, numerotare secvențială și coduri QR. Obiectivul este de a împiedica alterarea sau eliminarea facturilor emise.
Când devine obligatoriu VeriFactu?
Pentru societăți (contribuabili ai Impozitului pe Societăți), începând cu 1 ianuarie 2027. Pentru liber-profesioniști și restul contribuabililor, începând cu 1 iulie 2027. Termenele au fost prelungite cu un an prin Decretul Regal-Lege 15/2025.
Ce se întâmplă dacă software-ul meu nu este conform cu VeriFactu?
Legea Antifraudă (art. 201 bis LGT) stabilește o amendă fixă de 50.000 EUR pe exercițiu fiscal pentru orice contribuabil care utilizează un software de facturare necertificat. Nu este necesară intenția de fraudă.
VeriFactu și factura electronică B2B sunt același lucru?
Nu. VeriFactu (DR 1007/2023) reglementează modul în care software-ul stochează și gestionează înregistrările de facturare și se aplică tuturor facturilor (B2B și B2C). Factura electronică B2B (Legea Creează și Crește) reglementează schimbul de facturi între companii în format electronic structurat. Sunt reglementări complementare cu termene diferite.
Sunt scutit de VeriFactu dacă folosesc deja SII?
Da. Contribuabilii încadrați în SII (Sistemul de Furnizare Imediată a Informațiilor) sunt scutiți de VeriFactu, deoarece își transmit datele către AEAT în timp real printr-o altă cale. Acest lucru se aplică în principal companiilor mari (cifra de afaceri anuală de peste 6 milioane EUR).
