VeriFactu obligatoriu pentru PFA-uri în 2027: termene, sancțiuni și cum să te pregătești
VeriFactu este obligatoriu pentru societăți în ianuarie 2027 și pentru PFA-uri în iulie 2027. Ce este, de ce are nevoie software-ul tău și cum Frihet gestionează asta fără să trebuiască să faci nimic.
TL;DR: VeriFactu este obligatoriu pentru societăți la 1 ianuarie 2027 și pentru PFA-uri la 1 iulie 2027. Software-ul tău de facturare trebuie să implementeze lanțul hash SHA-256, QR AEAT și numerotare secvențială. Amendă pentru neconformitate: 50.000 EUR pe exercițiu fiscal. Frihet este deja conform în toate cele 4 faze.
Puncte cheie
- Termen limită pentru PFA-uri: 1 iulie 2027. Pentru societăți: 1 ianuarie 2027. Termenele nu vor fi prelungite din nou.
- Amenda pentru utilizarea unui software neadaptat este de 50.000 EUR pe exercițiu fiscal, fără a fi necesară o fraudă reală.
- Majoritatea ERP-urilor populare din Spania nu au încă certificare completă. Întreabă-ți furnizorul înainte să fie prea târziu.
Conținut
Dacă ai o afacere în Spania și emiți facturi, 1 iulie 2027 este o dată pe care trebuie să o cunoști.
În acea zi, VeriFactu devine obligatoriu pentru PFA-uri. Pentru societăți, termenul este cu șase luni mai devreme: 1 ianuarie 2027. Dacă la acea dată software-ul tău de facturare nu îndeplinește cerințele tehnice, Legea Antifraudă stabilește o amendă de 50.000 EUR pe exercițiu fiscal. Nu ca maxim. Ca minim fix.
Și totuși, la începutul anului 2026, majoritatea PFA-urilor din Spania nu știu exact ce este VeriFactu, ce trebuie să facă software-ul lor pentru a se conforma și dacă programul pe care îl folosesc astăzi va fi gata la timp.
Acest ghid răspunde la aceste trei întrebări.
Ce este VeriFactu și de ce există
Agenția Fiscală știe de ani de zile că frauda fiscală în Spania nu se produce doar prin declarații false. Se produce, în parte, deoarece programele de facturare pot fi manipulate: ștergerea facturilor, modificarea sumelor, crearea a două versiuni ale contabilității. Tehnologia permitea acest lucru și nicio reglementare nu o împiedica.
VeriFactu este răspunsul regulatoriu la această problemă. Numele său vine de la “verificarea facturării”, iar obiectivul său este tehnic: să facă facturile emise inmutabile, trasabile și verificabile de către Agenția Fiscală.
Nu reglementează cât facturezi și cui. Reglementează modul în care software-ul tău gestionează înregistrările de facturare intern.
Cadrul legal se găsește în:
- Legea 11/2021 (Legea Antifraudă): stabilește sancțiunile și obligația de bază
- Decretul Regal 1007/2023 (Regulamentul RRSIF): definește cerințele tehnice
- Ordinul HAC/1177/2024: specificații concrete privind hash-ul, QR-ul, XML-ul și schemele de date
- Decretul-lege Regal 15/2025: prelungește termenele cu un an (din 2026 în 2027)
Termenele definitive
Decretul-lege Regal 15/2025 a extins termenele originale cu douăsprezece luni. Acestea sunt cele în vigoare:
| Colectiv | Termen limită |
|---|---|
| Dezvoltatori de software | 29 iulie 2025 (a expirat deja) |
| Societăți (Impozitul pe Profit) | 1 ianuarie 2027 |
| PFA-uri și ceilalți contribuabili | 1 iulie 2027 |
Dezvoltatorii de software ar fi trebuit să își adapteze produsele încă din iulie 2025. Dacă programul pe care îl folosești nu a comunicat nimic despre VeriFactu, există două posibilități: fie întârzie, fie nu o vor face deloc.
Ce trebuie să facă software-ul tău pentru a se conforma
VeriFactu nu te obligă să trimiți totul la Fisc în timp real (deși poți face asta dacă vrei). Ceea ce obligă este ca software-ul tău să îndeplinească patru cerințe tehnice în toate înregistrările de facturare:
1. Lanț hash SHA-256
Fiecare factură generează un cod criptografic (hash) care include datele acelei facturi și hash-ul facturii anterioare. Este un lanț: dacă cineva modifică sau șterge o factură din mijloc, hash-urile ulterioare nu se potrivesc și rămâne o dovadă a manipulării.
Cele opt câmpuri obligatorii care intră în calculul hash-ului includ: numărul facturii, data, CUI-ul emitentului, suma totală, tipul de IVA, baza impozabilă, cota de impozitare și suma de IVA.
2. Cod QR verificabil
Toate facturile emise trebuie să includă un cod QR care face legătura cu sediul electronic al AEAT, unde se poate verifica dacă acea factură există în sistem. Orice persoană — clientul, un inspector, tu însuți — îl poate scana și confirma autenticitatea.
3. Numerotare secvențială fără întreruperi
Numerotarea facturilor trebuie să fie continuă și fără întreruperi. Nu se poate șterge factura 2027-045 și să se pretindă că nu a existat. Dacă o factură este anulată, rămâne o înregistrare de anulare în lanț. Numărul nu dispare.
4. Imutabilitate
Facturile emise nu pot fi editate sau șterse. Doar anulate, cu o înregistrare de anulare care face, de asemenea, parte din lanț. Ciornele sunt editabile, dar în momentul în care factura este emisă, este imutabilă.
Există două modalități de conformare, ambele legale:
Modul VeriFactu (trimitere activă): Software-ul trimite înregistrările de facturare către AEAT în timp real sau aproape în timp real. Facturile pot include mențiunea “Factură verificabilă în sediul electronic al AEAT”. AEAT are datele tale înainte ca Fisc-ul să-ți ceară ceva.
Modul Non-VeriFactu (stocare locală): Software-ul stochează toate înregistrările cu garanțiile tehnice (hash, QR, secvență), dar nu le trimite automat. AEAT le poate solicita în orice moment. Contribuabilul trebuie să le poată livra integral și verificabile.
Ambele moduri sunt conforme. Diferența este operațională, nu legală.
Sancțiunile pe care nimeni nu vrea să le întâlnească
Articolul 201 bis din Legea Generală Tributară (introdus prin Legea 11/2021) stabilește regimul sancționator:
| Infracțiune | Sancțiune |
|---|---|
| Utilizarea software-ului necertificat | 50.000 EUR pe exercițiu fiscal |
| Software care permite contabilitate dublă | 150.000 EUR |
| Producător care vinde software neconform | 150.000 EUR pe exercițiu fiscal |
| Alterarea sau distrugerea înregistrărilor de facturare | 1.000–100.000 EUR |
Ceea ce face aceste cifre deosebit de grave: nu necesită intenția de fraudă. Dacă software-ul tău nu îndeplinește cerințele tehnice la termenul limită, sancțiunea se aplică. Nu contează că toate facturile tale sunt corecte. Nu contează că ai plătit toate impozitele. Neconformitatea este de tip obiectiv.
Există reduceri disponibile: 30% pentru conformitatea cu sancțiunea, 25% suplimentar pentru plata imediată. Dar chiar și cu reducerile maxime aplicate, vorbim de 26.250 EUR pentru sancțiunea de bază. Pentru un PFA care facturează 40.000 EUR pe an, asta înseamnă aproape un trimestru de venituri brute.
Starea reală a ERP-urilor în Spania
La începutul anului 2026, aceasta este situația principalelor programe de facturare din Spania în ceea ce privește VeriFactu:
| Program | Stare |
|---|---|
| Holded | Certificat ca colaborator social AEAT |
| Sage | Adaptat |
| Contasimple | Adaptat |
| Quipu | Adaptat |
| Billin | Adaptat |
| Frihet | 4 faze implementate (hash, QR, secvență, XML) |
| Anfix | În curs de desfășurare |
| Excel / Word | Nu este conform. Nu va fi conform. |
Dacă software-ul tău de facturare nu apare în această listă sau nu a publicat o comunicare oficială despre adaptarea sa, următorul pas este să îi întrebi direct: când se vor conforma cu VeriFactu? Au sandbox-ul AEAT funcțional? Ce certificare au?
Dacă răspunsul este vag, ai timp să schimbi software-ul înainte de iulie 2027. Dar acel timp nu este infinit.
Ce este necesar dacă folosești Excel sau Word pentru facturare
Acest lucru este direct: Excel și Word nu sunt conforme cu VeriFactu și nu vor fi niciodată. Nu pot genera lanțuri hash, nu pot include QR-uri verificabile și nu garantează numerotare secvențială.
Dacă emiți facturi dintr-o foaie de calcul sau un document text, trebuie să treci la un program de facturare înainte de termenul limită. Nu ca o optimizare. Ca o obligație legală.
Vestea bună este că programele certificate există, sunt accesibile și au planuri gratuite care acoperă nevoile unui PFA la început de drum.
Cum gestionează Frihet conformitatea
Frihet are implementate cele patru faze de conformare VeriFactu. Utilizatorul nu trebuie să facă nimic: sistemul gestionează totul automat pentru fiecare factură emisă.
Faza 0 — Imutabilitate: Facturile emise nu pot fi șterse sau editate. Doar anulate, cu înregistrarea anulării care rămâne în lanț. Ciornele sunt editabile până când sunt emise.
Faza 1 — Lanț hash SHA-256: Fiecare factură generează automat hash-ul său criptografic cu cele opt câmpuri obligatorii din Ordinul HAC/1177/2024, plus hash-ul facturii anterioare. Lanțul este continuu și verificabil.
Faza 2 — QR și numerotare: Toate facturile includ QR verificabil în sediul AEAT. Contoarele de numerotare sunt atomice pe server: nu există sărituri, nu există duplicate, nu există posibilitate de interferență.
Faza 3 — XML și trimitere AEAT: Generare de XML conform schemelor XSD oficiale. Trimitere SOAP cu semnătură XAdES. Înregistrări de înregistrare (RegistroAlta) și anulare (RegistroAnulacion) conform specificației.
Rezultatul pentru utilizator este simplu: emiți factura, și deja este conformă cu VeriFactu. Hash-ul se calculează pe server, QR-ul apare în PDF, secvența se menține fără intervenție. Nu există configurare de făcut, nu există modul de activat, nu există certificat de gestionat dacă folosești modul de trimitere prin Frihet ca și colaborator social.
Lista de verificare pentru a fi pregătit înainte de 2027
Dacă ești PFA sau gestionar al unei IMM și vrei să te asiguri că ești acoperit:
Versiunea scurtă
VeriFactu este obligatoriu. Termenele sunt reale: ianuarie 2027 pentru societăți, iulie 2027 pentru PFA-uri. Amenda pentru neconformitate este de 50.000 EUR pe exercițiu fiscal, fără a fi necesară frauda.
Software-ul tău trebuie să îndeplinească patru cerințe: lanț hash SHA-256, cod QR verificabil la AEAT, numerotare secvențială fără întreruperi și imutabilitatea facturilor emise.
Dacă programul tău de facturare le îndeplinește deja, ești acoperit. Dacă nu, ai timp să-l schimbi. Dar acest timp se micșorează cu fiecare lună care trece.
Frihet le îndeplinește. Dacă vrei să verifici, emite o factură de probă și verifică QR-ul. Funcționează.
Acest articol a fost util?
Întrebări frecvente
Când devine obligatoriu VeriFactu pentru PFA-uri?
La 1 iulie 2027. Pentru contribuabilii la Impozitul pe Profit (societăți), termenul este 1 ianuarie 2027. Termenele au fost prelungite cu un an prin Decretul-lege Regal 15/2025.
Ce se întâmplă dacă software-ul meu nu respectă VeriFactu la termenul limită?
Legea Antifraudă (art. 201 bis LGT) stabilește o amendă de 50.000 EUR pe exercițiu fiscal. Nu este necesară intenția de fraudă: este suficient ca software-ul să nu îndeplinească cerințele tehnice.
Cum știu dacă software-ul meu actual este conform cu VeriFactu?
Întreabă-ți furnizorul dacă a implementat: lanțul hash SHA-256, codul QR pe facturi, numerotarea secvențială fără întreruperi și (pentru modul VeriFactu activ) trimiterea XML către AEAT. Dacă nu are un răspuns clar, este un semnal de alarmă.
Pot continua să folosesc Excel pentru facturare?
Nu. Excel, Word și orice program care nu generează lanțuri hash sau coduri QR nu va fi conform cu VeriFactu. Acesta este unul dintre scopurile principale ale reglementării: eliminarea facturării fără trasabilitate.
VeriFactu este același lucru cu factura electronică B2B?
Nu. Sunt reglementări diferite. VeriFactu reglementează modul în care software-ul stochează intern înregistrările de facturare. Factura electronică B2B (Legea Creștere și Creare) reglementează formatul electronic pentru schimbul între companii. Sunt obligații complementare cu termene diferite.
Frihet este deja conform cu VeriFactu?
Da. Frihet are cele patru faze implementate: imutabilitatea facturilor, lanțul hash SHA-256, QR verificabil la AEAT și generarea și trimiterea XML conform schemelor XSD ale Ordinului HAC/1177/2024.
