Model 303'ü süresi dışında sunarsam ne olur?

Vergi İdaresi talep etmeden önce gönüllü olarak sunarsanız, her gecikilen ay için %1 ek ücret ödersiniz, maksimum %15'e kadar. 12 aydan sonra gecikme faizi eklenir. Eğer Vergi İdaresi siz sunmadan önce sizden talep ederse, ceza tutarın %50 ila %150'si arasında olabilir.

Bu çeyrekte herhangi bir faaliyetim olmadıysa yine de 303'ü sunmak zorunda mıyım?

Evet. Vergi İdaresi'nde serbest çalışan olarak kayıtlı olduğunuz sürece, sıfır olsa bile Model 303'ü her çeyrekte sunmalısınız. Sunulmaması 100 ila 300 EUR arasında bir cezaya neden olabilir.

Model 390 nedir ve 303'lerimle eşleşmeli mi?

Model 390, KDV'nin yıllık özetidir. Ocak ayında sunulur ve dört üç aylık Model 303'ün toplamıyla tam olarak eşleşmelidir. Ek bir ödeme gerektirmez ancak sunumu zorunludur.

303'ü sunmak için dijital sertifikaya ihtiyacım var mı?

Şart değil. Cl@ve PIN veya elektronik kimlik kartı ile sunabilirsiniz. Dijital sertifika, birden fazla model sunuyorsanız daha kullanışlıdır, ancak tek yöntem bu değildir.

Önceki çeyreklerin faturalarından KDV düşebilir miyim?

Evet, faturanın tarihinden itibaren 4 yıldan fazla geçmemiş olması koşuluyla. Bunları beyan ettiğiniz çeyreğin indirilebilir KDV kutucuğuna dahil edersiniz. Kaydetmediğiniz gider faturalarını keşfettiğinizde bunu yapmak yaygındır.

Model 303: Serbest Çalışanlar için Adım Adım Rehber

Model 303, üç aylık KDV beyannamesidir. İspanya’da serbest çalışansanız, bunu yılda dört kez sunarsınız. Formda 80’den fazla kutucuk olduğu için karmaşık görünüyor, ancak gerçekte standart bir serbest çalışanın sadece yaklaşık 10 tanesini doldurması gerekir. Diğerleri muhtemelen sizi etkilemeyen özel durumlar içindir.

Bu rehber, önemli kutucuklarda adım adım size yol gösterecek ve her yere hangi numaranın geldiğini tam olarak görmeniz için eksiksiz bir sayısal örnek sunacaktır.

Model 303 nedir ve kimler sunar?

Model 303, üç aylık KDV’nin kendi kendine beyanıdır. Müşterilerinizden ne kadar KDV tahsil ettiğinizi (yansıtılan KDV) ve alımlarınız ile giderlerinizde ne kadar KDV ödediğinizi (yüklenilen KDV) hesaplarsınız. Fark, Vergi İdaresi’ne yatırdığınız veya tahsil ettiğinizden daha fazla ödeme yaptıysanız, mahsup ettiğiniz veya iade talep ettiğiniz miktardır.

Vergi İdaresi’ne kayıtlı tüm serbest çalışanlar ve şirketler, aşağıdaki istisnalar dışında sunmakla yükümlüdür:

Eşdeğerlik ek ücreti kapsamındaki serbest çalışanlar (perakende ticaret): 303’ü sunmazlar.
İndirim hakkı olmayan KDV’den muaf faaliyetler (sağlık, örgün eğitim, sigorta): 303’ü sunmazlar.
Tarım özel rejimi kapsamındaki serbest çalışanlar: bunun yerine Model 309’u sunarlar.

KDV ile faturalandırma yapıyorsanız, 303’ü sunarsınız. Bu kadar basit.

Son Teslim Tarihleri: Unutmamanız Gereken 4 Tarih

Model 303, her takvim çeyreği için yılda dört kez sunulur. Son teslim tarihleri sabittir ve değişmez:

Çeyrek	Dönem	Sunum Süresi	Banka Hesabından Otomatik Ödeme
1. Çeyrek	Ocak - Mart	1 - 20 Nisan	15 Nisan’a kadar
2. Çeyrek	Nisan - Haziran	1 - 20 Temmuz	15 Temmuz’a kadar
3. Çeyrek	Temmuz - Eylül	1 - 20 Ekim	15 Ekim’e kadar
4. Çeyrek	Ekim - Aralık	1 - 30 Ocak	25 Ocak’a kadar

Dördüncü çeyreğin süresi daha uzundur (20 gün yerine 30 gün) çünkü yıllık kapanışa denk gelir. Aynı zamanda, yılın birikmiş sonucu negatifse KDV iadesi talep edebileceğiniz tek çeyrektir.

Eğer ödemeyi otomatik ödeme talimatı verirseniz (Vergi İdaresi’nin doğrudan hesabınızdan çekmesi), süre 5 gün kısalır. NRC (ödeme kodu) ile kendiniz ödemeyi tercih ederseniz, ayın 20’sine kadar vaktiniz var.

Oturmadan Önce: Neleri Hazırlamanız Gerekiyor?

Bu üç öğe hazır olmadan Elektronik Vergi Dairesi’ni açmayın:

Fatura işlemlerinizi bir yazılımla yürütüyorsanız, bu veriler zaten hesaplanmıştır. Eğer Excel’de tutuyorsanız, çeyreğin toplam yansıtılan KDV’sini ve toplam yüklenilen KDV’sini manuel olarak toplamanız gerekir.

Ayrıca, dijital sertifika, Cl@ve PIN veya elektronik kimlik kartı ile AEAT Elektronik Vergi Dairesi’ne erişiminiz olması gerekecektir.

Kutucuk Kutucuk: Önemli Olan 10 Taneler

Model 303 formu 80’den fazla kutucuğa sahiptir. Çoğu büyük şirketler, AB içi işlemler veya özel rejimler için tasarlanmıştır. İspanya’da standart faaliyeti olan bir serbest çalışanın sadece bunlara dokunması gerekir:

Tahakkuk Eden KDV (Tahsil Ettikleriniz)

Kutucuk	Ne yazılacak
01	Genel oranda (%21) düzenlenmiş fatura Sayısı
02	Bu faturaların toplam matrahı
03	Ortaya çıkan KDV tutarı (kutucuk 02 × 0,21)

Eğer ayrıca indirimli (%10) veya süper indirimli (%4) oranda faturalar düzenlediyseniz, sırasıyla 04-06 ve 07-09 kutucuklarını kullanırsınız. Serbest çalışanların çoğu sadece %21 oranında işlem yapar.

İndirilebilir KDV (Ödedikleriniz)

Kutucuk	Ne yazılacak
28	KDV’li indirilebilir giderlerinizin matrahı
29	Bu giderlerde yüklenilen KDV tutarı

Yatırım malı (ekipman, mobilya, 3.005,06 EUR’dan yüksek maliyetli ve bir yıldan fazla kullanım ömrüne sahip araçlar) satın aldıysanız, 28-29 yerine 30-31 numaralı kutucuklara yazılır.

Sonuç

Kutucuk	Ne yazılacak
46	Toplam tahakkuk eden KDV (03+06+09… kutucuklarının toplamı)
64	Toplam indirilebilir KDV (29+31+33… kutucuklarının toplamı)
65	Fark: kutucuk 46 - kutucuk 64
71	Mahsup edilecek önceki çeyreğin sonucu (negatifse)
69	Nihai Sonuç: kutucuk 65 - kutucuk 71

Eğer kutucuk 69 pozitifse, Vergi İdaresi’ne ödediğiniz miktardır. Eğer negatifse, bir sonraki çeyreğe aktarırsınız (veya 4. çeyrekte iade talep edersiniz).

Tam Örnek: Ana, Serbest Tasarımcı, 2026 1. Çeyrek

Ana, 2024’ten beri serbest web tasarımcısıdır. 2026’nın ilk çeyreğini inceleyelim.

Düzenlenen Faturalar (Ocak-Mart)

Fatura	Müşteri	Matrah	KDV (21%)
2026-001	Estudio Alfa	2.400 EUR	504 EUR
2026-002	Boutique Marta	1.800 EUR	378 EUR
2026-003	Tech Solutions SL	3.200 EUR	672 EUR
2026-004	Restaurante El Olivo	600 EUR	126 EUR
2026-005	Coach Laura	1.500 EUR	315 EUR
Toplam		9.500 EUR	1.995 EUR

İndirilebilir KDV’li Giderler (Ocak-Mart)

Gider	Açıklama	Matrah	KDV (21%)
Coworking	Aylık yer ×3	450 EUR	94,50 EUR
Adobe CC	Lisans ×3 ay	150 EUR	31,50 EUR
Hosting	Yıllık sunucu (prorasyon)	60 EUR	12,60 EUR
Dominio	.es yenileme	12 EUR	2,52 EUR
Teléfono	Profesyonel hat ×3	90 EUR	18,90 EUR
Material	Klavye + fare	85 EUR	17,85 EUR
Toplam		847 EUR	177,87 EUR

Ana Model 303’ünü Nasıl Doldurur?

Kutucuk	Açıklama	Değer
01	%21 oranında fatura Sayısı	5
02	Matrah	9.500,00 EUR
03	Yansıtılan KDV tutarı	1.995,00 EUR
28	İndirilebilir gider matrahı	847,00 EUR
29	İndirilebilir yüklenilen KDV	177,87 EUR
46	Toplam tahakkuk eden KDV	1.995,00 EUR
64	Toplam indirilebilir KDV	177,87 EUR
65	Fark (46 - 64)	1.817,13 EUR
71	Önceki çeyrek mahsubu	0,00 EUR
69	Sonuç: Ödenecek	1.817,13 EUR

Ana, 20 Nisan’dan önce Vergi İdaresi’ne 1.817,13 EUR ödemek zorundadır. Ödemeyi otomatik ödeme talimatı verebilir (15 Nisan’dan önce) veya NRC ile ödeyebilir.

Negatif Model 303: Paramı geri alabilir miyim?

Eğer yüklenilen KDV’niz yansıtılan KDV’nizden yüksekse (fatura kestiğinizden daha fazla harcama yaptıysanız), 303’ün sonucu negatif çıkar. Bu, bir faaliyete başlarken, büyük yatırımlar yaparken veya zayıf çeyreklerde sıkça olur.

İki seçeneğiniz var:

Sonraki çeyreklerde mahsup etmek. Bu varsayılan seçenektir. Negatif tutar bir sonraki çeyreğin 71 numaralı kutucuğuna aktarılır ve sonuçtan düşülür. Sonraki 4 yıl boyunca mahsup edebilirsiniz.

4. Çeyrekte iade talep etmek. Sadece dördüncü çeyrek beyannamesinde (Ocak) “iade talep et” kutucuğunu işaretleyerek Vergi İdaresi’nin birikmiş tutarı size iade etmesini sağlayabilirsiniz. Yasal iade süresi 6 aydır, ancak pratikte daha hızlı olabilir.

Vergi İdaresi’nin Anında Tespit Ettiği Hatalar

Vergi Dairesi, Model 303 verilerini müşterilerinizin ve tedarikçilerinizin verileriyle otomatik olarak karşılaştırır. En sık talep yaratan hatalar şunlardır:

Üçüncü taraf faturalarıyla uyumsuzluk. Müşteriniz size 5.000 EUR ödediğini beyan ederken, siz 3.000 EUR beyan ederseniz, sistem otomatik bir uyarı oluşturur. SII (Anında Bilgi Temini) ve gelecekteki Verifactu ile bu karşılaştırmalar giderek daha hızlı hale geliyor.

Doğru aktarım yapmadan mahsup etmek. 71 numaralı kutucuğa (önceki çeyrek mahsubu) geçen çeyrekte beyan ettiğiniz negatif sonuçla eşleşmeyen bir tutar yazarsanız, Vergi İdaresi bunu hemen tespit eder.

Faaliyetle ilgili olmayan giderlerin KDV’sini düşmek. KDV’li her gider indirilebilir değildir. Sadece profesyonel faaliyetinizle doğrudan bağlantılı olanlar. Kişisel bir akşam yemeğinin KDV’si faturanız olsa bile indirilebilir değildir.

Ek ücret ödemeden süresi dışında sunmak. Geç sunarsanız, sistem sürenin dolduğunu zaten bilir. İlgili ek ücreti uygulamazsanız, paralel bir tahakkuk alırsınız.

Frihet 303’ünüzü Otomatik Olarak Nasıl Hesaplar?

Frihet’e kestiğiniz her fatura ve kaydettiğiniz her gider, üç aylık KDV’nizin gerçek zamanlı bir hesaplamasını besler. Vergi İdaresi’ne ne kadar borcunuz olduğunu öğrenmek için çeyreğin sonunu beklemenize gerek yok — dashboard size 303’ün tahmini sonucunu istediğiniz zaman gösterir.

Sunum süresi geldiğinde:

Klasörlerde fatura aramadan. Excel’de sütunları toplama derdi olmadan. Sayıların eşleşmesi için dua etmeden. Veriler zaten orada, doğru bir şekilde hesaplanmış, kopyalamaya hazır.

Frihet’in ücretsiz planı, tüm işlevselliklerle birlikte ayda 10 fatura içerir. Bir sonraki 303’ün nasıl otomatik olarak hesaplandığını denemek için yeterli.