SL eller autónomo i Spanien: beslutningsark til 2026

En SL kan passe til din virksomhed uden at spare skat. Den kan også tilføje udgifter uden at forbedre din situation. Sammenlign to komplette budgetter: hvad du har privat, og hvad virksomheden beholder efter skatter, sociale bidrag og administration.

Arket vedrører Spaniens almindelige skattesystem, med kilder kontrolleret den 17. september 2026. SL er den spanske Sociedad Limitada; autónomo er en fysisk person med selvstændig virksomhed i Spanien. Det er ikke en sammenligning af danske virksomhedsformer. Forale ordninger, territoriale fordele, ikke-residente personer og særordninger kræver særskilt vurdering. Brug arket til rådgivningsmødet, ikke som en individuel skatteberegning.

Forbered oplysningerne med cashflowguiden til ind- og udbetalinger og guiden til Modelo 200 på engelsk til selskabets skattedokumenter.

Indsaml sammenlignelige oplysninger

Brug samme tolv måneder. Hold omsætning uden moms, regnskabsmæssigt overskud og likviditet adskilt. En ubetalt faktura kan skabe overskud før pengene modtages.

Indhent faktiske tilbud. Kontrollér, om årsregnskab, løn og nærtstående transaktioner er inkluderet. En investering er ikke altid straks fradragsberettiget; selskabskapital er ikke et stiftelseshonorar.

Brug de gældende skatteregler

For en autónomo med direkte resultatopgørelse indgår erhvervsindkomsten i den almindelige IRPF-beregning. Anden indkomst, fradrag og den autonome region påvirker resultatet. Marginalskatten er ikke gennemsnitsskatten på hele overskuddet; se IRPF-loven.

For skatteperioder, der starter i 2026, angiver AEAT en almindelig sats på 25%. Berettigede mikrovirksomheder med foregående periodes nettoomsætning under 1 million euro betaler 19% af de første 50.000 € i skattegrundlag og 21% af resten. Berettigede mindre virksomheder efter artikel 101 betaler 23%, hvis ingen anden sats gælder. Kontrollér undtagelser, omsætningsberegning og kortere perioder i overgangsbestemmelse 44. Formueforvaltende selskaber kan ikke antage, at de reducerede satser gælder for dem.

15% for kvalificerede nystiftede virksomheder gælder første periode med positivt skattegrundlag og den følgende periode, ikke nødvendigvis to overskudsår. Overførsel af eksisterende aktivitet giver ikke automatisk adgang. Artikel 29.1 udelukker blandt andet visse aktiviteter, som året før blev udført af en person, der vil eje over 50% af det nye selskab.

Et regneeksempel med klare forudsætninger

Antag en berettiget mikrovirksomhed med tolv måneders skatteperiode begyndende i 2026, uden særsats, skattenedslag eller tabsmodregning. Regnskabsresultatet svarer til skattegrundlaget efter alle udgifter, inklusive kontrolleret ejervederlag og relevante sociale bidrag. Tallene er hypotetiske, ikke en kundecase.

Ved 80.000 € er skatten 50.000 × 19% + 30.000 × 21% = 15.800 €.

Det viser ikke en besparelse over autónomo: personlig skat og samlede omkostninger mangler stadig. Overskud er heller ikke automatisk penge i banken.

Beholdes 64.200 €, forbliver beløbet i selskabets egenkapital, ikke på din private konto. Et forslag om 20.000 € i bruttoudbytte efterlader 44.200 €, hvis udlodningsbare midler, reserver, formaliteter og likviditet tillader det. Derefter beregnes personlig IRPF sammen med øvrig opsparingsindkomst. Brutto er ikke netto; se AEAT om udbytte.

Vederlag for arbejde eller ledelse skal vurderes særskilt med hensyn til klassifikation, dokumentation og fradrag. Relevante transaktioner med nærtstående skal ske til markedsværdi. Et vilkårligt hævet beløb bliver ikke automatisk fradragsberettiget løn.

Medregn ansvar og forpligtelser

Begrænset ansvar er ikke absolut. Undersøg personlig kaution, ledelsespligter, forsikring og aftaler. En SL garanterer ikke finansiering eller kunder. Minimumskapitalen er 1 €; under 3.000 € gælder yderligere reserve- og likvidationsansvarsregler efter artikel 4. Budgettér stiftelse, driftskapital, bogføring, lovpligtige bøger og årsregnskab særskilt.

En SL fjerner ikke automatisk sociale bidrag. Opgaver og faktisk kontrol påvirker ejerens sikringsordning efter artikel 305. Antag ikke et fast bidrag for alle direktører.

Bed rådgiveren vise privat netto, egenkapital, likviditet, skatter, bidrag og ekstraudgifter for begge alternativer. Gentag ved lavere salg og geninvestering med reglerne for hvert år. Skriv grunden til skiftet og næste vurderingsdato ned. At bruge næsten hele overskuddet privat er noget andet end at finansiere vækst eller få en medejer.