Levonható költségek egyéni vállalkozóknak 2026-ban
Milyen költségeket vonhatsz le egyéni vállalkozóként Spanyolországban. Teljes lista feltételekkel, korlátokkal és a legdrágább hibákkal.
Kulcspontok
- Egy átlagos egyéni vállalkozó évente 3.000 és 12.000 EUR közötti összeget vonhat le költségként, ha megfelelően rögzíti azokat
- Ahhoz, hogy egy költség levonható legyen, 3 dologra van szükség: kapcsolódnia kell a tevékenységhez, számlával igazoltnak kell lennie, és könyvelésben rögzítettnek kell lennie
- A nehezen igazolható költségeknek a nettó jövedelem 5%-a a határa (egyszerűsített közvetlen becslés esetén 7%)
Tartalomjegyzék
Minden levonhatatlan költség pénz, amit az Adóhatóságnak ajándékozol. És a legtöbb spanyolországi egyéni vállalkozó évente 1.000 és 5.000 EUR közötti összeget hagy az asztalon, mert nem tudja, mit vonhat le, nem kér számlát, vagy nem rögzíti időben a költséget.
Ez az útmutató lefedi az egyéni vállalkozók összes levonható költségét 2026-ban, az Adóhatóság által elvárt pontos feltételekkel. Nincsenek szürke zónák vagy «a könyvelődön múlik».
A levonás 3 aranyszabálya
Ahhoz, hogy egy költség levonható legyen az IRPF-ből, három feltételnek kell egyszerre teljesülnie:
Ha a három közül bármelyik hiányzik, a költség nem levonható. Nem számít, hogy jogos. Nem számít, hogy van blokkod. Ha nincs számlád a NIF-eddel, és nincs rögzítve, az Adóhatóság elutasítja.
100%-ban levonható költségek (vita nélkül)
Ezek a költségek 100%-ban levonhatók az IRPF-ből, és az ÁFA-juk visszaigényelhető. Az Adóhatóság nem kérdőjelezi meg ezeket, ha megvan a számla:
Iroda vagy coworking bérlése
Ha üzlethelyiségben, irodában vagy coworkingben dolgozol, a bérleti díj 100%-ban levonható. Az üzlethelyiség bérleti díjának ÁFA-ja (21%) szintén levonható.
Helyiség rezsije
Villany, víz, internet és telefon a munkahelyen. Ha kizárólag a tevékenységedhez használt helyiség, 100%-ban levonható.
Anyag és felszerelés
Számítógépek, nyomtatók, irodabútorok, szoftverek, szakmai előfizetések. Minden, amit munkához használsz, és a nevedre van számlázva.
- Ha az eszköz kevesebb mint 300 EUR-ba kerül: közvetlen üzemi költség
- Ha több mint 300 EUR-ba kerül: amortizálódik (éves százalék az Adóhatóság táblázatai szerint)
Szakmai biztosítások
Felelősségbiztosítás, helyiségbiztosítás, IT berendezés biztosítása. 100%-ban levonható.
Szakmai szolgáltatások
Könyvelés, ügyvédek, adótanácsadók, tervezők, programozók, tanácsadók. Bármely szakmai szolgáltatás, amelyet a tevékenységedhez számláztak.
Egyéni vállalkozói járulék
Az egyéni vállalkozók havi társadalombiztosítási járuléka 100%-ban levonható az IRPF-ből. Nincs ÁFA-ja, de közvetlenül csökkenti az adóalapodat.
Szoftver és előfizetések
ERP, CRM, termelékenységi eszközök, felhőalapú tárhely, domainek, hosting. Minden a nevedre számlázva és a tevékenységhez használva.
Kapcsolódó képzések
Tanfolyamok, konferenciák, workshopok, szakmai könyvek, tanúsítványok. Ha a szakmai tevékenységedhez kapcsolódnak, levonhatók az IRPF-ből és az ÁFA-ból.
Részben levonható költségek (feltételekkel)
Itt veszít pénzt vagy vállal kockázatot a legtöbb egyéni vállalkozó. Ezek a költségek levonhatók, de meghatározott korlátokkal és feltételekkel.
Állandó lakóhely (ha otthonról dolgozol)
Ha lakásod egy részét irodaként használod, a költségek egy százalékát levonhatod:
- Jelentsd be az arányt a szakmai használatból az Adóhatóságnak (036/037-es nyomtatvány). Az általános a terület 20% és 30% közötti része.
- Alkalmazz további 30%-ot erre az arányra a rezsiköltségek (villany, víz, internet, gáz) esetében.
Példa: Lakásod 80 m², és egy 16 m²-es szobát használsz irodaként (20%). Villany számlád 100 EUR/hó. Levonható rész: 20% × 100 = 20 EUR. A rezsiköltségekre vonatkozó további 30%-kal: 20 × 1,30 = 26 EUR/hó levonható.
Jármű
Az autó a legvitatottabb költség az egyéni vállalkozók számára. A szabályok:
Az IRPF-ben: Csak akkor vonható le 100%-ban, ha a járművet kizárólag a tevékenységhez használják. Ez vonatkozik: kereskedelmi ügynökökre, szállítókra, taxisokra, futárokra, autósiskolákra. Ha tanácsadó vagy, és az autót megbeszélésekre és a hétvégére is használod, az Adóhatóság nem fogadja el az IRPF levonását.
Az ÁFA-ban: Az ÁFA 50%-át levonhatod, ha igazolod a szakmai használatot. Az Adóhatóság azonban nagyon korlátozó, és ellenőrzés során gyakran kér bizonyítékot a szakmai használatra (megbeszélési napló, útdíjszámlák kereskedelmi útvonalon stb.).
Benzin, biztosítások, parkolás, útdíjak: Ugyanazok a szabályok, mint a járműre. Ha nem tudod levonni az autót, az ahhoz kapcsolódó költségeket sem.
Étkezések és napidíjak
A tevékenységgel kapcsolatos étkezések levonhatók az IRPF-ből napi korlátokkal:
- Spanyolország: 26,67 EUR/nap
- Külföld: 48,08 EUR/nap
- Szállás Spanyolországban: 53,34 EUR/nap
- Szállás külföldön: 91,35 EUR/nap
Számlára (nem blokkra) és igazolásra van szükséged, hogy az étkezés a tevékenységedhez kapcsolódik (ügyféllel való találkozó, üzleti utazás stb.).
Az éttermi ÁFA levonható, ha teljes számlád van a NIF-eddel. Egy adatokat nem tartalmazó pénztári blokk nem teszi lehetővé az ÁFA levonását.
Mobiltelefon
Ha ugyanazt a telefont használod munkára és magáncélra, a költség 50%-át levonhatod. Ha kizárólag üzleti célra használt vonalad van, 100%-át.
Nehezen igazolható költségek
A törvény lehetővé teszi egy további százalék levonását «nehezen igazolható költségek» címén, hogy fedezze azokat a kisebb kiadásokat, amelyeket nem lehet számlával dokumentálni:
- Egyszerűsített közvetlen becslés: a nettó jövedelem 7%-a, maximum 2.000 EUR/év
- Normál közvetlen becslés: a nettó jövedelem 5%-a
Ez a százalék automatikusan alkalmazásra kerül az IRPF kiszámításakor. Nem kell ezeket a költségeket számlákkal igazolnod. De csak akkor működik, ha egyszerűsített közvetlen becslésben vagy (az egyéni vállalkozók nagy többsége).
Az 5 legdrágább hiba a költségek terén
1. Nem kérsz számlát. Egy blokk nem számla. Minden alkalommal, amikor fizetsz valamiért anélkül, hogy a NIF-eddel számlát kérnél, elveszíted a levonási lehetőséget. Szokj rá: mindig számlát kérj, soha ne blokkot.
2. Nem rögzíted azonnal a költségeket. A blokk elveszik, a számla feledésbe merül, a költség nem kerül könyvelésre. Amikor eljön a negyedév, több száz euró hiányzik a levonásokból. Használj OCR rendszerrel ellátott rendszert, amely azonnal rögzíti a költségeket.
3. Levonod az autót anélkül, hogy megfelelnél a követelményeknek. Ez a leggyakoribb ellenőrzés. Ha nem vagy kereskedelmi ügynök, szállító vagy hasonló, az Adóhatóság elutasítja a jármű IRPF levonását. És be kell fizetned a le nem vont összeget plusz kamatot.
4. Összekevered a személyes és szakmai kiadásokat. Egy bankszámla mindenre. Egy telefon mindenre. Egy számítógép mindenre. Amikor az Adóhatóság igazolást kér, nem tudod bizonyítani, mi a szakmai és mi a személyes. Válaszd szét a számlákat és eszközöket.
5. Nem jelented be a lakás arányát. Ha otthonról dolgozol, és nem jelentetted be a szakmai felhasználás arányát a 036/037-es nyomtatványon, nem vonhatod le a lakhatási költségeket. Ez egy egyszeri eljárás, amely évekig biztosítja a rezsiköltségek levonásának jogát.
Mennyit spórolhatsz meg
Egy 40.000 EUR/év bevétellel rendelkező, helyesen rögzített levonható költségekkel rendelkező egyéni vállalkozó évente 2.000 és 6.000 EUR közötti összeget takaríthat meg az IRPF-ben, a marginális adókulcsától és a költségek volumenétől függően.
| Levonható költségek | Becsült IRPF (30%) | Megtakarítás a levonás hiányához képest |
|---|---|---|
| 3.000 EUR | Megtakarítás: 900 EUR | 900 EUR/év |
| 6.000 EUR | Megtakarítás: 1.800 EUR | 1.800 EUR/év |
| 10.000 EUR | Megtakarítás: 3.000 EUR | 3.000 EUR/év |
| 15.000 EUR | Megtakarítás: 4.500 EUR | 4.500 EUR/év |
Ehhez hozzáadódik a visszaigényelt ÁFA. Ha 8.000 EUR értékű költséged van 21% ÁFA-val, akkor 1.680 EUR ÁFA-t igényelsz vissza, amelyet levonhatsz az Adóhatóságnak negyedévente fizetendő ÁFA-ból.
Hogyan könnyíti meg a Frihet a költségkezelést
A Frihet úgy lett tervezve, hogy a költségek rögzítése azonnali legyen:
- Automatikus OCR: Szkennelj be egy blokkot vagy számlát a telefonoddal, és a Frihet automatikusan kinyeri az adatokat (összeg, dátum, szállító, IVA)
- Intelligens kategorizálás: A költségek adózási típus szerint (100%-ban levonható, részben levonható, nem levonható) kerülnek besorolásra
- Költség dashboard: Valós időben láthatod, mennyit költöttél, mennyi levonható, és mennyi IVA-t fizettél meg
- A 303-as modell automatikus számítása: A Frihet előre kiszámítja a 303-as modell adatait, beleértve a költségeidre jutó megfizetett IVA-t
Az ingyenes csomag tartalmazza az OCR-t és a költségkezelést. Ez nem fizetős funkció. Mert egy egyéni vállalkozó, aki nem rögzíti megfelelően a költségeit, többet fizet az Adóhatóságnak, és ez nem függhet attól, hogy fizet-e egy szoftverért vagy sem.
Olvass tovább: Teljes útmutató az egyéni vállalkozói számlázáshoz · Egyéni vállalkozói járulék 2026: sávok és változások · Frihet egyéni vállalkozóknak
Hasznos volt ez a cikk?
Gyakran ismételt kérdések
Levonhatom a bérleti díjat, ha otthonról dolgozom?
Igen, részben. Levonhatod a lakásod azon százalékát, amelyet irodaként használsz (általában 20% és 30% között), plusz 30%-kal növelve. Ezt a részt be kell jelentenéd az Adóhatóságnak a 036/037-es nyomtatványon keresztül. A bérleti díj ÁFA-ja nem vonható le, ha a lakás állandó lakóhely.
Levonhatók-e az ügyféllel való étkezések?
A tevékenységgel közvetlenül összefüggő étkezések levonhatók az IRPF-ből, de ÁFA levonásuk nincs, ha nincs a nevedre kiállított számla az adószámoddal. A napidíj felső határa Spanyolországban 26,67 EUR, külföldön pedig 48,08 EUR. Igazolnod kell a tevékenységhez való kapcsolódást.
Levonhatom az autót egyéni vállalkozóként?
Az IRPF-ben csak akkor, ha kizárólag a tevékenységhez használod (ügynökök, szállítók, futárok). Vegyes használat esetén az Adóhatóság elutasítja az IRPF levonását. Az ÁFA-ból 50%-ot vonhatsz le, ha igazolod a részleges szakmai használatot, de a kritériumok szigorúak.
Levonhatók-e a képzési költségek?
Igen, feltéve, hogy a szakmai tevékenységeddel kapcsolatosak. Tanfolyamok, konferenciák, szakmai könyvek és szakmai előfizetések 100%-ban levonhatók az IRPF-ből és az ÁFA-ból.
Mi történik, ha olyan költséget vonok le, amelyet az Adóhatóság nem fogad el?
Az Adóhatóság igazolást kérhet. Ha a költség nem felel meg a követelményeknek (kapcsolat, igazolás, rögzítés), akkor be kell fizetned a le nem vont összeget plusz késedelmi kamatot. Súlyos szabálysértés esetén az összeg 50-150%-ának megfelelő bírság is kiszabható.
