¿Posso dedurre l'affitto se lavoro da casa?

Sì, parzialmente. Puoi dedurre la percentuale della tua abitazione che utilizzi come ufficio (normalmente tra il 20% e il 30%), aumentata del 30%. Devi dichiarare questa parte all'Agenzia delle Entrate tramite il modello 036/037. L'IVA dell'affitto non è deducibile se è un'abitazione principale.

I pasti con i clienti sono deducibili?

I pasti direttamente collegati all'attività sono deducibili in IRPF, ma non hanno deduzione IVA se non c'è una fattura a tuo nome con il tuo NIF. Il limite giornaliero per le diarie è di 26,67 EUR in Spagna e 48,08 EUR all'estero. Devi giustificare il collegamento con la tua attività.

¿Posso dedurre l'auto come lavoratore autonomo?

In IRPF, solo se lo usi esclusivamente per l'attività (agenti di commercio, trasportatori, fattorini). Per uso misto, l'Agenzia delle Entrate rifiuta la deduzione in IRPF. In IVA puoi dedurre il 50% se dimostri un uso professionale parziale, ma il criterio è restrittivo.

Le spese di formazione sono deducibili?

Sì, purché siano collegate alla tua attività professionale. Corsi, conferenze, libri tecnici e abbonamenti professionali sono deducibili al 100% in IRPF e IVA.

Cosa succede se deduco una spesa che l'Agenzia delle Entrate non accetta?

L'Agenzia delle Entrate può richiedere giustificazione. Se la spesa non soddisfa i requisiti (collegamento, giustificazione, registrazione), ti faranno pagare la quota non dedotta più gli interessi di mora. In casi di infrazione grave, può esserci una sanzione dal 50% al 150% della quota.

Spese Dedubili per Lavoratori Autonomi nel 2026

Ogni spesa che non deduci è denaro che regali all›Agenzia delle Entrate. E la maggior parte dei lavoratori autonomi in Spagna lascia tra 1.000 e 5.000 EUR all›anno sul tavolo per non sapere cosa può essere dedotto, per non richiedere la fattura o per non registrare la spesa in tempo.

Questa guida copre tutte le spese deducibili per i lavoratori autonomi nel 2026, con le condizioni esatte che l›Agenzia delle Entrate richiede per accettarle. Senza zone grigie né «dipende dal tuo commercialista».

Le 3 regole d›oro della deduzione

Affinché una spesa sia deducibile in IRPF, deve soddisfare tre condizioni contemporaneamente:

Se una delle tre condizioni viene meno, la spesa non è deducibile. Non importa che sia legittima. Non importa che tu abbia lo scontrino. Se non hai la fattura con il tuo NIF e non è registrata, l›Agenzia delle Entrate la rifiuta.

Spese deducibili al 100% (senza discussioni)

Queste spese sono deducibili al 100% in IRPF e la loro IVA è recuperabile. L›Agenzia delle Entrate non le contesta se hai la fattura:

Affitto di ufficio o coworking

Se lavori in un locale, ufficio o coworking, l›affitto è deducibile al 100%. L›IVA dell›affitto di un locale commerciale (21%) è anch›essa deducibile.

Utenze del locale

Elettricità, acqua, internet e telefono del luogo di lavoro. Se è un locale esclusivo per la tua attività, deducibile al 100%.

Materiale e attrezzature

Computer, stampanti, mobili da ufficio, software, abbonamenti professionali. Tutto ciò che usi per lavorare e che è fatturato a tuo nome.

Se il bene costa meno di 300 EUR: spesa diretta dell›esercizio
Se costa più di 300 EUR: si ammortizza (percentuale annuale secondo le tabelle dell›Agenzia delle Entrate)

Assicurazioni professionali

Assicurazione di responsabilità civile, assicurazione del locale, assicurazione delle attrezzature informatiche. Deducibili al 100%.

Servizi professionali

Commercialista, avvocati, consulenti fiscali, designer, programmatori, consulenti. Qualsiasi servizio professionale fatturato per la tua attività.

Contributi lavoratori autonomi

La tua quota mensile alla Previdenza Sociale è deducibile al 100% in IRPF. Non ha IVA, ma riduce direttamente la tua base imponibile.

Software e abbonamenti

ERP, CRM, strumenti di produttività, archiviazione cloud, domini, hosting. Tutto fatturato a tuo nome e utilizzato per l›attività.

Formazione correlata

Corsi, conferenze, workshop, libri tecnici, certificazioni. Se sono collegati alla tua attività professionale, sono deducibili in IRPF e IVA.

Spese parzialmente deducibili (con condizioni)

Qui è dove la maggior parte dei lavoratori autonomi perde denaro o si assume rischi. Queste spese sono deducibili, ma con limiti e condizioni specifiche.

Abitazione principale (se lavori da casa)

Se utilizzi parte della tua abitazione come ufficio, puoi dedurre una percentuale delle spese:

Dichiarare la percentuale di uso professionale all›Agenzia delle Entrate (modello 036/037). L›abituale è tra il 20% e il 30% della superficie.
Applicare il 30% aggiuntivo su quella percentuale per le utenze (elettricità, acqua, internet, gas).

Esempio: Il tuo appartamento misura 80 m² e utilizzi una stanza di 16 m² come ufficio (20%). La tua bolletta dell›elettricità è di 100 EUR/mese. Porzione deducibile: 20% × 100 = 20 EUR. Con il 30% aggiuntivo per le utenze: 20 × 1,30 = 26 EUR/mese deducibili.

Veicolo

L›auto è la spesa più controversa per i lavoratori autonomi. Le regole:

In IRPF: È deducibile al 100% solo se il veicolo è utilizzato esclusivamente per l›attività. Questo si applica a: agenti di commercio, trasportatori, tassisti, fattorini, autoscuole. Se sei un consulente e usi l›auto per andare alle riunioni e anche per il fine settimana, l›Agenzia delle Entrate non accetta la deduzione in IRPF.

In IVA: Puoi dedurre il 50% dell›IVA se dimostri l›uso professionale. Ma l›Agenzia delle Entrate è molto restrittiva e in caso di ispezione di solito richiede prove di uso professionale (agenda delle riunioni, fatture di pedaggi su rotta commerciale, ecc.).

Benzina, assicurazioni, parcheggio, pedaggi: Stesse regole del veicolo. Se non puoi dedurre l›auto, non puoi nemmeno dedurre le spese associate.

Pasti e diarie

I pasti correlati all›attività sono deducibili in IRPF con limiti giornalieri:

Spagna: 26,67 EUR/giorno
Estero: 48,08 EUR/giorno
Pernottamento in Spagna: 53,34 EUR/giorno
Pernottamento all›estero: 91,35 EUR/giorno

Hai bisogno di fattura (non scontrino) e giustificazione che il pasto sia collegato alla tua attività (riunione con cliente, viaggio di lavoro, ecc.).

L›IVA dei ristoranti è deducibile se hai una fattura completa con il tuo NIF. Uno scontrino senza i tuoi dati non consente la deduzione IVA.

Telefono cellulare

Se utilizzi lo stesso telefono per lavoro e uso personale, puoi dedurre il 50% della spesa. Se hai una linea esclusiva per l›attività, il 100%.

Spese di difficile giustificazione

La legge permette di dedurre una percentuale aggiuntiva a titolo di «spese di difficile giustificazione» per coprire piccole spese che non possono essere documentate con fattura:

Stima diretta semplificata: 7% del reddito netto, massimo 2.000 EUR/anno
Stima diretta normale: 5% del reddito netto

Questa percentuale si applica automaticamente al calcolo dell›IRPF. Non hai bisogno di giustificare queste spese con fatture. Ma funziona solo se sei in stima diretta semplificata (la stragrande maggioranza dei lavoratori autonomi).

I 5 errori più costosi nelle spese

1. Non chiedere la fattura. Uno scontrino non è una fattura. Ogni volta che paghi qualcosa senza chiedere la fattura con il tuo NIF, perdi la deduzione. Acquisisci l›abitudine: sempre fattura, mai scontrino.

2. Non registrare le spese al momento. Lo scontrino si perde, la fattura si dimentica, la spesa non viene contabilizzata. Quando arriva il trimestre, mancano centinaia di euro in deduzioni. Usa un sistema con OCR che registri le spese al momento.

3. Dedurre l›auto senza soddisfare i requisiti. È l›ispezione più comune. Se non sei un agente di commercio, trasportatore o simile, l›Agenzia delle Entrate rifiuterà la deduzione del veicolo in IRPF. E ti chiederà la quota non dedotta più gli interessi.

4. Mescolare spese personali e professionali. Un conto bancario per tutto. Un telefono per tutto. Un computer per tutto. Quando l›Agenzia delle Entrate chiede giustificazione, non puoi dimostrare cosa sia professionale e cosa sia personale. Separa conti e dispositivi.

5. Non dichiarare la percentuale dell›abitazione. Se lavori da casa e non hai dichiarato la percentuale di uso professionale nel 036/037, non puoi dedurre le spese dell›abitazione. È una procedura che si fa una volta e ti dà diritto a dedurre le utenze per anni.

Quanto puoi risparmiare

Un lavoratore autonomo con entrate di 40.000 EUR/anno e spese deducibili correttamente registrate può risparmiare tra 2.000 e 6.000 EUR annuali in IRPF, a seconda della sua aliquota marginale e del volume delle spese.

Spese deducibili	IRPF stimato (30%)	Risparmio vs non dedurre
3.000 EUR	Risparmio: 900 EUR	900 EUR/anno
6.000 EUR	Risparmio: 1.800 EUR	1.800 EUR/anno
10.000 EUR	Risparmio: 3.000 EUR	3.000 EUR/anno
15.000 EUR	Risparmio: 4.500 EUR	4.500 EUR/anno

A questo si aggiunge l›IVA recuperata. Se hai 8.000 EUR di spese con il 21% di IVA, recuperi 1.680 EUR di IVA a credito che sconti dall›IVA che devi all›Agenzia delle Entrate ogni trimestre.

Come Frihet facilita la gestione delle spese

Frihet è progettato per rendere la registrazione delle spese immediata:

OCR automatico: Scansiona uno scontrino o una fattura con il cellulare e Frihet estrae i dati automaticamente (importo, data, fornitore, IVA)
Categorizzazione intelligente: Le spese vengono classificate per tipo fiscale (100% deducibile, parzialmente deducibile, non deducibile)
Dashboard delle spese: Vedi in tempo reale quanto hai speso, quanto è deducibile e quanta IVA hai a credito
Calcolo automatico del 303: Frihet pre-calcola i tuoi dati del Modello 303, inclusa l›IVA a credito delle tue spese

Il piano gratuito include OCR e gestione delle spese. Non è una funzione a pagamento. Perché un lavoratore autonomo che non registra correttamente le sue spese sta pagando di più all›Agenzia delle Entrate, e questo non dovrebbe dipendere dal fatto che tu paghi o meno per un software.

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