スペインから40の通貨で請求書を発行する方法

ベルリンのスタートアップにデザインを提供するバルセロナのフリーランサー。ロンドンの法律事務所にコンサルティングを提供するマドリードのコンサルタント。ニューヨークのクライアントのためにソフトウェアを開発するバレンシアの開発者。

これらのビジネスは今や一般的です。しかし、国際請求の税務的な複雑さは、多くの自営業者にとって依然として課題です。

スペインから海外に請求する際の基本ルール

EU域外クライアントへの請求

スペインの自営業者がサービスをEU域外（アメリカ、イギリス（Brexit後）、日本、オーストラリアなど）のクライアントに提供する場合：

• IVA なし（輸出サービスはIVA免税）
• 請求書に「IVA不適用 — 輸出サービス（art. 69 Ley 37/1992）」と記載
• 支払いはどの通貨でも受け取れる

EU内B2B請求

EU内の別の国（フランス、ドイツ、イタリアなど）のビジネスクライアントへの請求：

• IVA なし（逆課税）
• 相手のVATナンバーが必要
• 請求書に「Inversion del sujeto pasivo（逆課税）」と記載
• 相手方がその国でIVAを申告する責任を持つ

EU内B2C（個人顧客）のデジタルサービス

EU内の個人消費者へのデジタルサービス（ソフトウェア、デジタルコンテンツ）：

• OSS（One Stop Shop） に登録が必要（年間10,000ユーロを超える場合）
• 顧客の国の税率を適用（フランスは20%、ドイツは19%など）
• OSSは一つの申告書で全EU国の税を申告できる

通貨と為替レートの実務

どの通貨で請求するか

技術的にはどの通貨でも請求できます。実務上の推奨：

USD請求を選ぶ場合： アメリカのクライアント、技術・ソフトウェア分野、国際的に標準的な通貨 GBP請求を選ぶ場合： イギリスのクライアントとの長期関係 EUR請求を選ぶ場合： EU内クライアント、為替リスクを避けたい場合 クライアントの通貨で請求： 関係を重視する場合（クライアントが計算しやすい）

為替レートの記録

IVA申告のために、すべての外貨取引をユーロに換算する必要があります。税務上の換算方法：

• 推奨： 取引日のECB（欧州中央銀行）公式レート
• 代替： 支払い日のレートも認められる（一貫性が重要）

Frihetは自動的にECBの公式レートを適用し、すべての換算を記録します。税務調査に備えた完全な換算履歴が保存されます。

Frihetの多通貨対応

Frihetは40通貨に対応しており、以下を自動化します：

1. 为替レートの自動更新： ECBのデータを毎日取得。常に最新のレートを使用。

2. ユーロへの自動換算： 外貨請求書の作成時に、請求時のEURレートを記録。

3. IVA申告用データ： 四半期末に、すべての外貨取引が自動的にEUR換算されてIVA計算に反映。

4. 適切な税務処理： クライアントの国と種別（B2B/B2C）に基づいて、適切な税処理（免税/逆課税/OSS）を自動適用。

実例：米ドルで請求書を発行する場合

1. Frihetで新規請求書を作成
2. クライアントを選択（米国のビジネスクライアント）
3. 通貨をUSDに設定
4. 金額を入力（例：$5,000）
5. Frihetが自動で：
   • 「IVA不適用 — 輸出サービス」のノートを追加
   • 取引日のUSD/EURレートを記録
   • IVA申告用にユーロ換算額を記録（例：€4,550）
   • VeriFactu準拠のハッシュチェーンを生成
6. PDF生成 → クライアントに送付

IVA申告時は、Frihetが自動的に集計したデータをそのままモデル303に使用できます。

よくある間違いと対処法

間違い1：EU内のB2B取引でIVAを課税してしまう VATナンバーを確認する手続きを怠ると、IVAを誤って課税することがあります。FrihetはクライアントにVATナンバーを設定することでこれを防止します。

間違い2：固定の為替レートを使い続ける 年初に一度だけ為替レートを設定し、年間を通じて使い続ける場合があります。税務上は各取引時のレートを使用する必要があります。

間違い3：海外収益をIVA申告に含めない（または誤って含める） EU域外への輸出は免税ですが、モデル303には記載が必要です（「exentas con derecho a deducción」として）。Frihetはこれを自動で処理します。