スペインで自営業者として請求書を発行する方法2026年版

自営業者（autónomo）としてスペインで活動する場合、正しい請求書を発行することは法律上の義務であり、税務上の保護でもあります。

2026年版の完全ガイドです。

スペインの請求書15の必須項目

スペインの税法（Reglamento de Facturación）によれば、正式な請求書には以下の項目が必要です：

1. 請求書番号： 連続した番号。年をまたいでよいが重複は不可
2. 発行日： サービス/商品の提供日と異なる場合は両方記載
3. 発行者の氏名または商号
4. 発行者のNIF（個人）またはCIF（法人）
5. 発行者の住所
6. 受取人の氏名または商号
7. 受取人のNIFまたはCIF（B2B取引の場合は必須）
8. 受取人の住所（B2B取引の場合は必須）
9. 商品・サービスの説明
10. 数量（商品の場合）または業務の詳細（サービスの場合）
11. 単価（税抜き）
12. 適用されるIVA税率
13. IVA税額
14. IRPF源泉徴収額（適用される場合）
15. 合計金額（税込）

IVAの適用税率

スペインのIVA（付加価値税）税率：

カナリア諸島（IGIC）：

• 標準税率：7%
• 軽減税率：3%
• 超軽減税率：0%

カナリア諸島のクライアントへの請求書にはIVAではなくIGICを適用します。

EU外輸出： IVA免税（税率0%）で、請求書に「免税の根拠（IVA法第69条等）」を記載

EU内B2B： 逆課税（Inversión del sujeto pasivo）を適用し、相手のVATナンバーを記載

IRPF源泉徴収（Retención）

フリーランサーがスペインの企業に請求書を発行する場合、IRPF源泉徴収が必要な場合があります：

源泉徴収が必要なケース：

• 受取人がスペインの法人または自営業者
• 提供するサービスがIRPF法第75条に列挙されている活動（コンサルティング、デザイン、技術サービスなど）
• 初年度の源泉徴収率：7%（最初の3年間）
• 通常の源泉徴収率：15%

源泉徴収が不要なケース：

• 受取人が個人消費者（B2C）
• 受取人がEU域外の企業
• 一部の農業・牧畜活動

請求書の実例

FACTURA Nº: 2026-015
Fecha: 15/03/2026

EMISOR:
María García López
NIF: 12345678A
Calle Mayor 10, 2°
28001 Madrid

RECEPTOR:
Empresa ABC S.L.
CIF: B12345678
Paseo de la Castellana 100
28046 Madrid

CONCEPTO           CANTIDAD    PRECIO UNIT.    SUBTOTAL
Diseño web         1           3.000,00 €      3.000,00 €
Mantenimiento      3 meses     200,00 €        600,00 €

BASE IMPONIBLE:                                3.600,00 €
IVA 21%:                                         756,00 €
RETENCIÓN IRPF 15%:                             -540,00 €
TOTAL A PAGAR:                                 3.816,00 €

FORMA DE PAGO: Transferencia bancaria
IBAN: ES12 3456 7890 1234 5678 9012
VENCIMIENTO: 15/04/2026

VeriFactuへの準備

2027年7月からスペインの自営業者にVeriFactuが義務化されます（詳細は別記事参照）。

準備として、今すぐできること：

FrihetはVeriFactu完全対応済み。発行するすべての請求書が自動的にSHA-256ハッシュチェーン、QRコード、連続番号を持ちます。追加設定は不要です。

請求書の保存義務

スペインでは、発行した請求書のコピーを4年間保管する義務があります（時効が切れる前の税務調査のため）。実務上は7年間の保存を推奨します。

電子ファイル（PDF）での保存は認められています。Frihetはすべての請求書をクラウドに保存し、いつでもアクセスできます。