スペインの自営業者が控除できる経費2026年版

スペインの自営業者が正しく経費を控除することで、毎年数千ユーロの節税が可能です。しかし、控除できる経費のルールを知らないと、申告でミスをするか、逆に控除し忘れることになります。

2026年版の完全ガイドです。

経費控除の3つの基本条件

経費をIRPFとIVAで控除するには、3つの条件をすべて満たす必要があります：

1. 経済活動に必要： 事業を行うために必要な経費であること
2. 文書化： 正式な請求書（factura）があること
3. 会計記録： 会計帳簿に記録されていること

チケット（ticket）だけではIVAの控除は原則できません。ただし、150ユーロ以下の簡易請求書（factura simplificada）はIVAも含めて控除可能です。

主要な控除対象経費カテゴリー

1. 社会保険料（Cuotas a la Seguridad Social）

自営業者として毎月支払う社会保険料は全額控除可能です。これは最も確実な控除の一つです。

2026年の通常の月額保険料：約300〜400ユーロ（収入により異なる）

2. 事務所・作業スペース

賃貸オフィスの場合： 家賃と光熱費を全額控除できます（100%ビジネス用途の場合）。

自宅オフィスの場合：

• ビジネス専用スペースの面積割合で計算
• 家賃/住宅ローン利子：(専用スペース÷総面積) × 30%
• 電気・水道・ガス：(専用スペース÷総面積) × 実費

例：100㎡の住居に20㎡のオフィス = 20%の面積割合

• 月家賃1,000ユーロ：1,000 × 20% × 30% = 60ユーロ/月控除

3. 通信費

• 携帯電話： ビジネス専用の電話は全額控除。個人兼用の場合は50%が目安（税務署との合意による）
• インターネット： ビジネス専用なら全額。自宅と兼用の場合は面積割合を適用

4. 機材・設備

• パソコン、モニター、周辺機器：4年で按分（25%/年）または即時全額控除（1,000ユーロ以下の場合）
• 机、椅子、オフィス家具：5〜10年で按分
• カメラ、マイクなどのビジネス機材：通常即時全額控除可能

5. ソフトウェア・サブスクリプション

年間サービスは通常全額即時控除できます：

• Adobe Creative Cloud
• Microsoft 365
• ERP・会計ソフト（Frihetなど）
• プロジェクト管理ツール
• クラウドストレージ

6. 交通費

公共交通機関： ビジネス目的の移動費は全額控除可能。

自家用車：

• 運送・配送業者は全額控除可能
• その他の自営業者は25%のみ控除可能（例外あり）
• ガソリン、保険、修理費が対象
• レンタカーもビジネス目的なら全額控除

7. 食費・接待費

日当（Dietas）：

• 日帰り国内出張：26.67ユーロまで
• 国内宿泊あり：53.34ユーロまで
• 海外宿泊あり：91.35ユーロまで

レシートと出張の目的・行き先の記録が必要です。

クライアント接待： 適切な請求書があれば、クライアントとの食事やギフトは事業経費として控除できます（常識的な範囲内で）。

8. 専門家サービス

• 会計士・税理士費用：全額控除可能
• 弁護士費用（事業関連）：全額控除可能
• コンサルティング費用：全額控除可能

9. 保険料

• ビジネス賠償責任保険：全額控除可能
• 専門職賠償責任保険（E&O）：全額控除可能
• 医療保険（本人・配偶者・子供）：1人あたり年間500ユーロまで控除可能（2023年改正）

10. 事業拡大・マーケティング費用

• ウェブサイト制作・ホスティング費用：全額控除可能
• Google Ads、Meta Ads等の広告費：全額控除可能
• 名刺、パンフレット等の印刷物：全額控除可能

よくある間違い

個人的な経費を混ぜる： スーパーでの食料品、個人的な服、旅行費用は控除できません。疑わしい場合は控除しない方が安全です。

請求書なしで控除する： IVAの控除には必ず請求書が必要です。

按分計算をしない： 自宅兼事務所の費用を全額控除しようとすると、税務調査で問題になります。

150ユーロ以上の一括購入： 150ユーロを超える機材は通常複数年にわたって按分する必要があります（即時全額控除の特例を使わない場合）。

Frihetでは、経費を登録する際にOCRが自動でカテゴリーを提案します。また、各経費に正式な請求書を添付して保存できるため、税務調査にも完全に対応できます。