VeriFactu：2027年前に自営業者が知っておくべきこと

2027年7月1日、請求書ソフトウェアがVeriFactuに対応していなければ、50,000ユーロの罰金があなたを待っています。不正行為を犯している必要はありません。使用しているプログラムが対応していないだけで十分です。

それでも、スペインのほとんどの自営業者はVeriFactuが何か、いつ施行されるか、何をすべきかを知りません。このガイドでは知る必要があるすべてをカバーします。専門用語なし、実際の期限で、2027年に心配しないために今日できることを含めて。

VeriFactuとは何か

VeriFactuはスペインの税務署（AEAT）のシステムで、請求書ソフトウェアがどのように機能すべきかを規定しています。目的は、発行後の請求書の削除、変更、複製を防ぐことです。

実際には、請求書プログラムが3つの技術要件を満たす必要があることを意味します：

コンプライアンスには2つのモードがあります：

VeriFactuモード： ソフトウェアが請求書記録をAEATにリアルタイム（またはほぼリアルタイム）で自動送信します。納税者は請求書に「AEATの電子税務署で検証可能な請求書」というフレーズを含めることができます。

非VeriFactuモード： ソフトウェアはすべての保証（ハッシュ、QR、連番）付きで記録をローカルに保存しますが、自動的には送信しません。AEATはいつでも要求できます。

どちらのモードも合法です。違いはあなたが送信するか、税務署がリクエストするかです。技術的な保証は同じです。

いつ義務化されるか

期限は2回変更されました。2025年12月の勅令15/2025が当初の期限を1年延長しました。現在有効なのは以下の通りです：

対象者	期限
ソフトウェア開発者	2025年7月29日（既に過去）
法人（法人税）	2027年1月1日
自営業者とその他の納税者	2027年7月1日

例外： SII（年間売上高600万ユーロ以上の大企業）に加入している納税者は免除されます。海外の施設のみで事業を行っている事業者も同様です。

罰則

不正行為防止法（Ley 11/2021）は一般租税法第201条bisで以下の罰則を規定しています：

違反	罰金
認定されていないソフトウェアの使用	50,000ユーロ 1会計年度あたり
二重帳簿を可能にするソフトウェア	150,000ユーロ
非準拠ソフトウェアを販売するメーカー	150,000ユーロ 1会計年度あたり
記録の省略、改ざん、または破壊	1,000〜100,000ユーロ

これらの罰則を特に深刻にしているのは：不正の意図が不要であることです。請求書ソフトウェアが技術要件を満たさない場合、罰則は自動的に適用されます。請求書が完璧でも関係ありません。すべての税金を支払っていても関係ありません。プログラムが対応していなければ、罰金があります。

適合（30%）と即時支払い（追加25%）による軽減は利用可能ですが、平均的な自営業者には軽減後の罰金でさえ払えません。

VeriFactu対B2B電子請求書：同じではない

これが最も一般的な混乱です。2つの異なる規制です：

VeriFactu（RD 1007/2023）： ソフトウェアが請求書記録を保存・管理する方法を規定。すべての請求書——B2BとB2C——に適用されます。期限は2027年。

B2B電子請求書（Crea y Crece法）： 電子構造化フォーマット（Facturae、UBL）での企業間での請求書交換を規定。B2B取引にのみ適用されます。規制上の期限は保留中。

要約：VeriFactuはプログラムが内部的に請求書をどのように管理するかについてです。B2B電子請求書は他の企業にどのように送信するかについてです。両方を遵守する必要があるかもしれませんが、それらは別の義務です。

何をすべきか（自営業者向けチェックリスト）

スペインの自営業者またはSMEであれば、2027年7月前に確認すべきことはこちらです：

既に対応しているERPは

2026年2月時点での、スペインの主要請求書プログラムの状況：

プログラム	VeriFactuの状態
Holded	AEATの社会的協力者として認定済み
Quipu	対応済み
Billin	対応済み
Anfix	対応中
Frihet	フェーズ0〜3実装済み（ハッシュ、QR、連番、XML送信）
Sage	対応済み
Contasimple	対応済み
Excel / Google Sheets	対応不可、今後も不可

AEATのサンドボックスは既に機能している

2024年9月から、AEATには開発者が税務的な影響なしでテスト請求書を送信できるテスト環境があります。そして2025年4月から、自発的に記録を送信したい人向けに本番システムが稼働しています。

つまり、税務署のシステムはすでに機能しています。ソフトウェアが対応していない技術的な言い訳はありません。

FrihetがVeriFactuを管理する方法

Frihetは4つのVeriFactuコンプライアンスフェーズを実装しています：

フェーズ0 — 不変性： 発行済み請求書は削除できません。不変の取消記録を持つ取消のみ可能。下書きは編集可能。

フェーズ1 — SHA-256ハッシュチェーン： 各請求書はAEATの8つの必須フィールドに加えて前の請求書のハッシュを含む暗号ハッシュを生成します。いかなる変更もチェーンを壊します。

フェーズ2 — QRと番号付け： すべての請求書にAEATの電子税務署で検証可能なQRが含まれます。番号付けはサーバーのアトミックカウンターによって管理された飛び番なしの連続番号です。

フェーズ3 — AEATへのXML送信： AEATのXSDスキーマに従ったXMLの生成、XAdES署名付きSOAP送信。登録と取消の記録。

ユーザーへの結果：何もする必要がありません。発行するすべての請求書は既にVeriFactuに対応しています。ハッシュは自動的に生成され、QRはPDFに表示され、連番は手動介入なしに維持されます。

法的フレームワーク（参照情報）

一次資料を確認したい方へ：

• Ley 11/2021（不正行為防止法）——罰則制度を含む第201条bisをLGTに導入
• Real Decreto 1007/2023（RRSIF規則）——請求書システムが採用すべき技術要件
• Orden HAC/1177/2024——技術的、機能的、コンテンツの仕様（ハッシュ、QR、XML）
• Real Decreto-ley 15/2025——期限延長：法人は2027年1月、自営業者は2027年7月

短い版

VeriFactuは義務です。罰金は本物（50,000ユーロ）。期限は2027年。請求書ソフトウェアは対応しなければなりません。そうでなければ、何も間違っていなくても罰則にさらされます。

賢明なのは、プログラムが対応しているか今日確認することです。対応していなければ、変更する時間があります。しかしその時間は終わりに近づいています。