SL eller autónomo i Spania: beslutningsgrunnlag for 2026
Sammenlign spansk SL og autónomo med et arbeidsark, skatteeksempler for 2026 og skillet mellom tilbakeholdt overskudd, utbytte og likviditet.
TL;DR: Ingen overskuddsgrense gjør en spansk SL best for alle. Sammenlign private nettomidler, bedriftens kapitalbehov og alle kostnader. Eksemplene beregner bare selskapsskatt for en spansk mikrobedrift som oppfyller vilkårene.
Viktige punkter
- Sammenligningen gjelder spansk SL og autónomo, ikke norske AS eller norske skatteregler.
- Ikke alle SL betaler 25% i 2026; vilkår og skatteperiode avgjør.
- Tilbakeholdt overskudd tilhører selskapet. Utbytte krever juridisk kontroll og en egen personlig skatteberegning.
Innhold
En SL kan passe virksomheten uten å spare skatt. Den kan også gi flere utgifter uten å forbedre situasjonen. Sammenlign derfor to komplette budsjetter: hva du har privat, og hva bedriften beholder etter skatt, trygdebidrag og administrasjon.
Arbeidsarket gjelder Spanias alminnelige skattesystem, med kilder kontrollert 17. september 2026. SL betyr spansk Sociedad Limitada; autónomo er en fysisk person som driver næring i Spania. Dette er ingen sammenligning mellom norsk AS og enkeltpersonforetak. Forale ordninger, territorielle fordeler, ikke-bosatte og særregimer krever egen vurdering. Arket forbereder et rådgivningsmøte og beregner ikke din personlige skattemelding.
Forbered tallene med kontantstrømguiden for inn- og utbetalinger og guiden til Modelo 200 på engelsk for selskapets skattedokumenter.
Samle sammenlignbare opplysninger
Bruk samme tolv måneder. Skill omsetning uten merverdiavgift, regnskapsresultat og likviditet. En ubetalt faktura kan gi inntektsført resultat uten penger på konto.
| Opplysning | Hva du dokumenterer |
|---|---|
| Drift | Inntekter, utgifter, avskrivninger, investeringer og ubetalte kundefakturaer |
| Privat behov | Månedlig nettobehov, andre inntekter, bosted og familieforhold |
| Struktur | Stiftelseskostnader atskilt fra løpende regnskap, forsikring og administrasjon |
| Godtgjørelse | Eierens oppgaver, begrunnet betaling og personlige og selskapets bidrag, uten dobbeltelling |
| Reinvestering | Innkjøp, ansettelser og likviditetsreserve med beløp og datoer |
Be om konkrete tilbud. Sjekk om årsregnskap, lønn og nærstående transaksjoner er inkludert. En investering er ikke alltid fradragsberettiget med en gang; selskapskapital er ikke et stiftelseshonorar.
Bruk de aktuelle skattereglene
For autónomo med direkte resultatberegning inngår næringsinntekten i den alminnelige IRPF-beregningen. Andre inntekter, fradrag og autonom region påvirker resultatet. Marginalskatt er ikke gjennomsnittsskatt på hele overskuddet; se IRPF-loven.
For skatteperioder som starter i 2026, oppgir AEAT en alminnelig sats på 25%. Kvalifiserende mikrobedrifter med forrige periodes nettoomsetning under 1 million euro betaler 19% på de første 50 000 € av skattegrunnlaget og 21% på resten. Kvalifiserende mindre bedrifter etter artikkel 101 betaler 23% hvis ingen annen sats gjelder. Les unntak, omsetningsberegning og kortere perioder i overgangsbestemmelse 44. Formuesforvaltende selskaper kan ikke forutsette rett til disse reduserte satsene.
15% for kvalifiserende nyetablerte selskaper gjelder første periode med positivt skattegrunnlag og perioden etter, ikke nødvendigvis to år med overskudd. Å overføre en eksisterende aktivitet gir ikke automatisk rett. Artikkel 29.1 utelukker blant annet visse aktiviteter som året før ble drevet av en person som vil eie mer enn 50% av det nye selskapet.
Et etterprøvbart regneeksempel
Anta en kvalifiserende mikrobedrift med tolvmånedersperiode som starter i 2026, uten særsats, skattefradrag i beregnet skatt eller fremførte underskudd. Regnskapsresultatet tilsvarer skattegrunnlaget etter alle utgifter, inkludert vurdert eiergodtgjørelse og aktuelle trygdebidrag. Tallene er hypotetiske, ikke en kundehistorie.
For 80 000 € blir skatten 50 000 × 19% + 30 000 × 21% = 15 800 €.
| Hypotetisk skattegrunnlag | Selskapsskatt | Overskudd etter denne skatten |
|---|---|---|
| 50 000 € | 9 500 € | 40 500 € |
| 80 000 € | 15 800 € | 64 200 € |
| 110 000 € | 22 100 € | 87 900 € |
Dette viser ikke en fordel mot autónomo: personlig skatt og fulle kostnader mangler fortsatt. Overskudd garanterer heller ikke tilsvarende bankinnskudd.
Beholdes 64 200 €, blir de i selskapets egenkapital, ikke på privatkontoen din. Et forslag om 20 000 € i bruttoutbytte etterlater 44 200 € dersom utdelbare midler, reserver, formkrav og likviditet tillater det. Deretter beregnes personlig IRPF sammen med øvrige spareinntekter. Brutto er ikke netto; se AEAT om utbytte.
Betaling for arbeid eller ledelse krever egen vurdering av klassifisering, dokumentasjon og fradragsrett. Relevante nærstående transaksjoner verdsettes til markedsverdi. Et vilkårlig uttak blir ikke automatisk fradragsberettiget lønn.
Ta med risiko og plikter
Begrenset ansvar er ikke absolutt. Kontroller personlige garantier, ledelsens plikter, forsikring og kontrakter. En SL garanterer ikke finansiering eller kunder. Minstekapitalen er 1 €; under 3 000 € gjelder ekstra reserve- og likvidasjonsansvarsregler etter artikkel 4. Budsjetter stiftelse, driftskapital, bokføring, lovpålagte bøker og årsregnskap hver for seg.
En SL fjerner ikke automatisk trygdebidrag. Oppgaver og faktisk kontroll påvirker eierens trygdetilknytning etter artikkel 305. Ikke anta et fast bidrag for enhver leder.
Be rådgiveren vise privat netto, egenkapital, likviditet, skatt, bidrag og merkostnader for begge alternativer. Gjenta med lavere salg og reinvestering, etter reglene for hvert år. Skriv hvorfor du vil bytte og når avgjørelsen skal vurderes igjen. Å trenge nesten hele overskuddet privat er annerledes enn å finansiere vekst eller ta inn en medeier.
Var denne artikkelen nyttig?
Ofte stilte spørsmål
Finnes en universell overskuddsgrense for å velge SL?
Nei. Private utbetalinger, tilbakeholdt overskudd, skatt, bidrag og kostnader må sammenlignes med samme forutsetninger.
Gir en ny SL alltid rett til 15%?
Nei. Artikkel 29.1 har vilkår og unntak, blant annet for bestemte tidligere aktiviteter.
Beregner arbeidsarket hele skattebesparelsen min?
Nei. Eksemplet beregner bare selskapsskatt for en kvalifiserende spansk mikrobedrift i 2026.