Egenföretagaravgift 2026: nivåer, ändringar och hur du beräknar den

Minimiavgiften för egenföretagare 2026 är 205,88€/månad (nettointäkter ≤ 670€, minimibas 653,59€ × total avgiftssats 31,50%) och maxiavgiften med obligatorisk minimibas stiger till 607,35€/månad (nettointäkter > 6 000€, minimibas 1 928,10€). Siffror och nivåer enligt Orden PJC/297/2026 av 30 mars (BOE-A-2026-7296), art. 18, i boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2026-7296.

Systemet för avgiftsbetalning baserat på verkliga inkomster har varit i kraft sedan 2023. År 2026 uppdateras avgiften med Orden PJC/297/2026, som förlänger nivåerna och minimibaserna från 2025 och höjer den maximala basen till 5 101,20€, och som bibehåller den totala avgiftssatsen på 31,50%. Är du egenföretagare i Spanien är detta vad du betalar och varför.

De 15 avgiftsnivåerna 2026

Systemet delar upp dina månatliga nettointäkter i 15 nivåer: 3 från den sänkta tabellen (lägre intäkter) och 12 från den generella tabellen. Varje nivå har en minimi- och en maximibas för avgiftsbetalning. Avgiften beräknas genom att tillämpa den totala avgiftssatsen (31,50%) på den bas du väljer inom din nivå. Alla följande siffror är ordagrant kopierade från art. 18.1 i Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296).

Kolumnen »Ungefärlig avgift« är minimibas × 31,50% (formeln en gång: avgift = minimibas × 0,315). I nivåer med fast bas (1 till 3 i den sänkta tabellen) kan du inte välja någon annan bas. Från nivå 1 i den generella tabellen kan du välja valfri bas mellan minimi- och maximibasen i din nivå. Taket för avgiftsbetalningen är 5 101,20€/månad för alla baser (art. 18.1 i Orden PJC/297/2026).

Vad har ändrats jämfört med 2025

Vad som ändras 2026: minimibaserna i de 15 nivåerna är desamma som 2025 (förlängda tabeller); det som ändras är den maximala basen. De två första punkterna jämför med 2024, det senaste året med olika tabeller:

1. Jämfört med 2024 sjunker minimibaserna i den sänkta tabellen. Sänkt nivå 1 sänker sin minimibas från 735,29€ (2024) → 653,59€ (2025 och 2026). Nivå 2 sjunker från 816,99€ → 718,95€. Nivå 3 sjunker från 872,55€ → 849,67€. Det sänker den obligatoriska minimiavgiften i nivå 1 till 205,88€/månad, i linje med regeringens mål att underlätta start av verksamhet.

2. Jämfört med 2024 stiger minimibaserna i den generella tabellen i de höga nivåerna. Nivåerna 4 till 12 höjer sina minimibaser jämfört med 2024 (till exempel nivå 4: 1 045,75€ → 1 143,79€; nivå 8: 1 176,47€ → 1 437,91€; nivå 12: 1 732,03€ → 1 928,10€). Regeringen höjer gradvis dessa baser för att närma dem till den verkliga avgiftsbetalningen i det allmänna systemet, inom övergångsperioden 2023-2032 som fastställs i Real Decreto-ley 13/2022.

3. Jämfört med 2025 stiger den absoluta maximibasen till 5 101,20€/månad (art. 18.1 i Orden PJC/297/2026), från 4 909,50€/månad 2025. Nivåerna 11 och 12 i den generella tabellen får därmed sin maximala bas utvidgad till det nya taket.

Total avgiftssats: 31,50%

Den totala satsen på avgiftsbasen är 31,50%, summan av fem poster. De tre första finns i art. 18.2 i Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296):

Avgiftsformel, en gång: månadsbelopp = avgiftsbas × 0,3150. Kontrollerat exempel: sänkt nivå 1 med minimibas 653,59€ × 31,50% = 205,88€/månad.

Hur du beräknar dina nettointäkter

Detta är steget som skapar mest förvirring. Dina nettointäkter är inte dina bruttointäkter:

1. Summera dina intäkter från alla egenföretagsverksamheter
2. Dra av de avdragsgilla kostnaderna direkt kopplade till verksamheten
3. Tillämpa det generella avdraget på 7% (eller 3% om du omfattas av bokstäverna b) eller e) i art. 305.2 LGSS, som egenföretagare som är bolagsman; art. 308.1.c), regel 2)
4. Dela med 12 för att få den månatliga nettointäkten

Det månatliga beloppet avgör din nivå.

Exempel: Om du fakturerar 36 000€ per år och har 6 000€ i avdragsgilla kostnader:

• Bruttointäkt: 36 000€ - 6 000€ = 30 000€
• Generellt avdrag 7%: 30 000€ × 0,93 = 27 900€
• Månatlig nettointäkt: 27 900€ / 12 = 2 325€/månad → Generell 6 (mellan 2 030€ och 2 330€)
• Ungefärlig avgift: 401,47€/månad (minimibas 1 274,51€ × 31,50%)

Du behöver inte göra detta manuellt. Använd vår kalkylator för egenföretagaravgiften för att få din exakta avgift på några sekunder.

Fast reducerad avgift (tarifa plana) för nya egenföretagare

Om du registrerar dig för första gången (eller inte har varit registrerad de senaste 2 åren, eller 3 år om du redan har åtnjutit den här fördelen), har du rätt till den fasta reducerade avgiften (tarifa plana), enligt den information som den spanska socialförsäkringen (Seguridad Social) har publicerat:

• Första 12 månaderna: sänkt avgift (Seguridad Social publicerar 80€/månad), oberoende av dina intäkter
• Månad 13 till 24: samma sänkta avgift om dina nettointäkter inte överstiger minstelönen
• Om du överskrider minstelönen under justeringsåret för den andra perioden: du förlorar fördelen det året och Seguridad Social kräver in de avgifter som inte betalats in; om den andra perioden omfattar en del av det följande året sker kontrollen i det senare räkenskapsåret

Den fasta reducerade avgiften är kompatibel med att kombinera anställning och egen verksamhet (pluriactividad) och med nivåsystemet – du betalar helt enkelt den sänkta avgiften istället för vad du skulle betala baserat på intäkter under den bonifierade perioden. Art. 38 ter i Ley 20/2007 fastställer tidsgränserna och lämnar beloppet till statens budget; beloppet på 80€/månad är det belopp som Seguridad Social publicerar, och vi kunde inte bekräfta den regel som fastställer det för 2026. Källa: Seguridad Social — Sistema de cotización para autónomos.

Byte av nivå varannan månad

En av fördelarna med det nuvarande systemet: du kan ändra din avgiftsgrund upp till 6 gånger om året. Giltighetsdatumen är:

Detta är viktigt om dina intäkter är säsongsbundna. En bröllopsfotograf kan betala avgift på en hög nivå på sommaren och en låg på vintern. Utan straffavgift.

Årlig justering: avräkningen

Vid slutet av räkenskapsåret jämför Seguridad Social dina uppgifter med Agencia Tributaria (AEAT), den spanska skattemyndigheten (formulär 130/131 och inkomstdeklaration). Om det finns en skillnad mellan vad du har betalat i avgift och vad du skulle ha betalat enligt dina verkliga intäkter:

• Har du betalat för mycket: får du tillbaka mellanskillnaden automatiskt
• Har du betalat för lite: kräver de in justeringen av dig (med betalningsfrist)

Därför är det avgörande att justera din nivå proaktivt. Om du väntar på justeringen kan du stå inför en oväntad betalning nästa år.

Särskilda fall: kombinerad anställning och egen verksamhet, funktionshinder och egenföretagare som är bolagsmän

Alla egenföretagare betalar inte samma avgift. Det finns tre situationer som ändrar reglerna:

Kombinerad anställning och egen verksamhet (pluriactividad; du arbetar både som anställd och egenföretagare samtidigt). Om du redan betalar avgift som anställd kan du ansöka om en minskning av din avgiftsgrund som egenföretagare. Överstiger summan av avgifterna för allmänna risker i båda systemen 17 323,68€ 2026 har du rätt till återbetalning av 50% av överskottet, med ett tak på 50% av de avgifter som betalats in till RETA för allmänna risker (art. 18.8 i Orden PJC/297/2026). Tesorería General de la Seguridad Social betalar ut det inom en frist på högst fyra månader från justeringen.

Erkänt funktionshinder (≥ 33%), offer för könsrelaterat våld eller terrorism. Tillgång till en sänkt avgift i 24 månader i stället för 12 (Seguridad Social publicerar 80€/månad). Är de förväntade nettointäkterna efter de 24 månaderna lägre än minstelönen kan de ansöka om ytterligare 36 månader (Seguridad Social publicerar 160€/månad). Belopp ännu inte bekräftade för 2026.

Egenföretagare som är bolagsmän (administratörer av AB). Den huvudsakliga skillnaden: din minimibas för avgiftsbetalning är högre än för en egenföretagare som är fysisk person. År 2026 kan din bas inte vara lägre än minimibasen för avgiftsgrupp 7 i det allmänna systemet: 1 424,40€/månad (art. 18.4 och art. 3 i Orden PJC/297/2026; art. 308.1.a), regel 4, LGSS). Om du redan betalade 2025 kan du behålla den provisoriska basen du hade under 2026. Dessutom är det generella avdraget på intäkter 3% istället för 7%.

Vanliga misstag som kostar dig pengar

Tre misstag som vi ständigt ser:

1. Att inte justera nivån när intäkterna stiger. Om du fakturerar 3 000€/månad netto och fortsätter att betala avgift för Generell 3 (1 500€-1 700€), kommer den årliga justeringen att kräva att du betalar mellanskillnaden på en gång. Det är bättre att proaktivt höja nivån varannan månad.

2. Att beräkna nettointäkter utan 7%-avdraget. Många egenföretagare jämför sina bruttointäkter med nivåtabellen. Misstag: det generella avdraget på 7% kan sänka dig en eller två nivåer. En egenföretagare med 2 500€/månad brutto och 500€ i kostnader har en nettointäkt på (2 000€ × 0,93) = 1 860€ – Generell 5 (mellan 1 850€ och 2 030€), inte Generell 6.

3. Att välja den maximala basen för nivån “för säkerhets skull”. Att betala avgift mer än nödvändigt för en bättre pension låter bra, men den omedelbara kostnaden är verklig. Om du fakturerar 1 400€/månad netto är skillnaden i Generell 2 mellan minimi- och maximibasen 539,22€ (1 500€ - 960,78€), vilket motsvarar ~170€/månad extra i avgift. Se till att denna investering i framtida avgiftsbetalning är meningsfull för din situation.

Hur mycket de flesta egenföretagare betalar

Den verkliga fördelningen av egenföretagare per nivå 2025 (det senaste året med publicerade uppgifter från Seguridad Social) visar att:

• Runt 40% betalar avgift baserat på minimibasbeloppet för sin nivå
• Generell 2 (1 300€-1 500€) är en av de vanligaste nivåerna, med en avgift på 302,65€/månad 2026
• Mindre än 10% betalar avgift för nivåer över 9 (> 3 190€/månad netto)

Verkligheten: de flesta betalar mellan 300€ och 400€/månad 2026. Om du ligger inom det intervallet är du genomsnittlig.

Frihet beräknar din avgift automatiskt

Med Frihet behöver du inte komma ihåg nivåer eller göra manuella beräkningar. Systemet:

1. Registrerar dina intäkter och utgifter i realtid
2. Beräknar din nettointäkt månad för månad
3. Visar din nuvarande nivå och om du bör ändra bas
4. Meddelar dig före varje ändringsdatum (varannan månad)

Noll överraskningar vid den årliga justeringen. Börja gratis →

Vanliga frågor

Hur mycket betalar en egenföretagare i avgift 2026?

Det beror på dina nettointäkter. Minimiavgiften är 205,88€/månad (nettointäkter ≤ 670€) och maxiavgiften med obligatorisk minimibas är 607,35€/månad (nettointäkter > 6 000€). De flesta egenföretagare med intäkter mellan 1 300€ och 1 700€ betalar cirka 302,65€/månad. Källa: Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296), art. 18.

Finns den fasta reducerade avgiften (tarifa plana) kvar 2026?

Ja. Art. 38 ter i Ley 20/2007 bibehåller en sänkt avgift för den som registrerar sig som egenföretagare: 12 månader, som kan förlängas med 12 till om dina nettointäkter inte överstiger minstelönen. Beloppet fastställs i statens budget; Seguridad Social publicerar 80€/månad, men vi kunde inte bekräfta den regel som fastställer det för 2026, så kontrollera det gällande beloppet när du registrerar dig.

Kan jag ändra min avgiftsgrund mitt i året?

Ja. Sedan 2023 kan du ändra din avgiftsgrund upp till 6 gånger om året (varannan månad) för att anpassa den till dina verkliga intäkter, utan straffavgift.

Vad händer om mina intäkter ändras mycket under året?

Vid slutet av räkenskapsåret gör den spanska socialförsäkringen (Seguridad Social) en justering. Om du har betalat för mycket får du tillbaka mellanskillnaden. Om du har betalat för lite kräver de in justeringen av dig. Därför är det lämpligt att justera nivån varannan månad.

Inkluderar nettointäkterna avdragsgilla kostnader?

Ja. Nettointäkter = bruttointäkter - avdragsgilla kostnader för verksamheten. Dessutom tillämpas ett generellt avdrag på 7% (3% för egenföretagare som är bolagsmän). Det är baserat på detta slutliga belopp som din nivå bestäms.

Läs vidare: Komplett guide för fakturering som egenföretagare · Avdragsgilla kostnader för egenföretagare 2026 · Frihet för egenföretagare