2026 Yılında Serbest Meslek Sahipleri için İndirilebilir Giderler

İndirmediğiniz her gider, Hazine’ye hediye ettiğiniz paradır. İspanya’daki serbest meslek sahiplerinin çoğu, neyi indirebileceklerini bilmedikleri, fatura istemedikleri veya gideri zamanında kaydetmedikleri için yılda 1.000 ila 5.000 EUR arasında parayı masada bırakmaktadır.

Bu rehber, 2026 yılındaki serbest meslek sahipleri için tüm indirilebilir giderleri, Hazine’nin bunları kabul etmek için talep ettiği kesin koşullarla birlikte kapsamaktadır. Gri alanlar veya “muhasebecinize bağlıdır” gibi durumlar yok.

İndirimin 3 Altın Kuralı

Bir giderin IRPF’de indirilebilir olması için aynı anda üç koşulu karşılaması gerekir:

Bu üçünden biri eksik olursa, gider indirilebilir değildir. Meşru olması önemli değil. Fişiniz olması önemli değil. NIF’inizle birlikte bir faturanız yoksa ve kayıtlı değilse, Hazine bunu reddeder.

%100 İndirilebilir Giderler (Tartışmasız)

Bu giderler IRPF’de %100 indirilebilirdir ve KDV’leri geri alınabilir. Faturanız varsa Hazine bunları sorgulamaz:

Ofis veya Ortak Çalışma Alanı Kirası

Bir iş yerinde, ofiste veya ortak çalışma alanında çalışıyorsanız, kira %100 indirilebilirdir. Ticari iş yeri kira KDV’si (%21) de indirilebilir.

İş Yerinin Tedarik Giderleri

İş yerinin elektriği, suyu, interneti ve telefonu. Faaliyetinize özel bir iş yeri ise, %100 indirilebilir.

Malzeme ve Ekipman

Bilgisayarlar, yazıcılar, ofis mobilyaları, yazılım, profesyonel abonelikler. Çalışmak için kullandığınız ve adınıza faturalandırılan her şey.

• Malın maliyeti 300 EUR’dan az ise: doğrudan gider
• Maliyeti 300 EUR’dan fazla ise: amortisman uygulanır (Hazine tablolarına göre yıllık yüzde)

Mesleki Sigortalar

Mesleki sorumluluk sigortası, iş yeri sigortası, bilgisayar ekipmanı sigortası. %100 indirilebilir.

Mesleki Hizmetler

Yönetim ofisi, avukatlar, mali müşavirler, tasarımcılar, programcılar, danışmanlar. Faaliyetiniz için faturalandırılan herhangi bir mesleki hizmet.

Serbest Meslek Sahipleri Aidatı

Sosyal Güvenlik Kurumu’na ödediğiniz aylık serbest meslek sahipleri aidatınız IRPF’de %100 indirilebilir. KDV’si yoktur, ancak vergi matrahınızı doğrudan düşürür.

Yazılım ve Abonelikler

ERP, CRM, üretkenlik araçları, bulut depolama, alan adları, hosting. Adınıza faturalandırılmış ve faaliyet için kullanılan her şey.

İlgili Eğitimler

Kurslar, konferanslar, atölye çalışmaları, teknik kitaplar, sertifikasyonlar. Mesleki faaliyetinizle bağlantılı ise IRPF ve KDV’de indirilebilirdir.

Kısmen İndirilebilir Giderler (Koşullu)

Çoğu serbest meslek sahibinin para kaybettiği veya risk aldığı yer burasıdır. Bu giderler indirilebilir, ancak belirli sınırlar ve koşullar vardır.

İkametgah (Evden çalışıyorsanız)

Evinizin bir kısmını ofis olarak kullanıyorsanız, giderlerin belirli bir yüzdesini düşebilirsiniz:

1. Profesyonel kullanım yüzdesini Hazine’ye beyan edin (036/037 modeli). Genellikle yüzey alanının %20 ila %30’u arasındadır.
2. Bu yüzdeye ek olarak tedarik giderleri (elektrik, su, internet, gaz) için %30 daha uygulayın.

Örnek: Daireniz 80 m² ve bir odayı 16 m² ofis olarak kullanıyorsunuz (%20). Elektrik faturanız 100 EUR/ay. İndirilebilir kısım: %20 × 100 = 20 EUR. Tedarik giderleri için ek %30 ile: 20 × 1,30 = 26 EUR/ay indirilebilir.

Araç

Araba, serbest meslek sahipleri için en tartışmalı giderdir. Kurallar:

IRPF’de: Yalnızca araç, faaliyet için özel olarak kullanılıyorsa %100 indirilebilir. Bu durum şunlar için geçerlidir: ticari temsilciler, nakliyeciler, taksiciler, dağıtımcılar, sürücü kursları. Danışman iseniz ve arabayı toplantılara gitmek ve hafta sonu için de kullanıyorsanız, Hazine IRPF’de indirimi kabul etmez.

KDV’de: Profesyonel kullanımı kanıtlarsanız KDV’nin %50’sini düşebilirsiniz. Ancak Hazine çok kısıtlayıcıdır ve denetimlerde genellikle profesyonel kullanım kanıtları ister (toplantı ajandası, ticari güzergahtaki geçiş ücreti faturaları vb.).

Benzin, sigortalar, park, geçiş ücretleri: Araçla aynı kurallar. Arabayı düşemiyorsanız, ilişkili giderleri de düşemezsiniz.

Yemek ve Harcırah

Faaliyetle ilgili yemekler IRPF’de günlük limitlerle indirilebilir:

• İspanya: 26,67 EUR/gün
• Yurt dışı: 48,08 EUR/gün
• İspanya’da konaklama: 53,34 EUR/gün
• Yurt dışında konaklama: 91,35 EUR/gün

Fatura (fiş değil) ve yemeğin faaliyetinizle ilişkili olduğuna dair kanıt (müşteri toplantısı, iş seyahati vb.) gereklidir.

Restoran KDV’si, NIF’inizle tam faturanız varsa indirilebilir. Bilgileriniz olmayan bir kasa fişi KDV indirimine izin vermez.

Cep Telefonu

Aynı telefonu iş ve kişisel kullanım için kullanıyorsanız, giderin %50’sini düşebilirsiniz. İş için özel bir hattınız varsa, %100’ünü düşebilirsiniz.

Kanıtlanması Zor Giderler

Yasa, fatura ile belgelenemeyen küçük giderleri karşılamak için “kanıtlanması zor giderler” başlığı altında ek bir yüzde düşülmesine izin verir:

• Basitleştirilmiş doğrudan tahmin: Net gelirin %7’si, maksimum 2.000 EUR/yıl
• Normal doğrudan tahmin: Net gelirin %5’i

Bu yüzde, IRPF hesaplanırken otomatik olarak uygulanır. Bu giderleri faturalarla kanıtlamanıza gerek yoktur. Ancak bu yalnızca basitleştirilmiş doğrudan tahmindeyseniz (serbest meslek sahiplerinin büyük çoğunluğu) geçerlidir.

Giderlerdeki En Pahalı 5 Hata

1. Fatura istememek. Bir fiş fatura değildir. NIF’inizle fatura istemeden bir şey ödediğiniz her seferde, indirimi kaybedersiniz. Alışkanlık edinin: her zaman fatura, asla fiş.

2. Giderleri anında kaydetmemek. Fiş kaybolur, fatura unutulur, gider muhasebeleştirilmez. Dönem geldiğinde, yüzlerce Euro’luk indirim eksik kalır. Giderleri anında kaydeden bir OCR sistemi kullanın.

3. Gereklilikleri karşılamadan arabayı düşmek. En sık yapılan denetimdir. Ticari temsilci, nakliyeci veya benzeri değilseniz, Hazine aracın IRPF’deki indirimini reddedecektir. Ve indirilemeyen tutarı faizleriyle birlikte sizden talep edecektir.

4. Kişisel ve mesleki giderleri karıştırmak. Her şey için tek bir banka hesabı. Her şey için tek bir telefon. Her şey için tek bir bilgisayar. Hazine gerekçe istediğinde, neyin mesleki neyin kişisel olduğunu kanıtlayamazsınız. Hesapları ve cihazları ayırın.

5. Konutun yüzdesini beyan etmemek. Evden çalışıyorsanız ve 036/037’de profesyonel kullanım yüzdesini beyan etmediyseniz, konut giderlerini düşemezsiniz. Bu, bir kez yapılan ve size yıllarca tedarik giderlerini düşme hakkı veren bir işlemdir.

Ne Kadar Tasarruf Edebilirsiniz

Yıllık 40.000 EUR geliri ve doğru kaydedilmiş indirilebilir giderleri olan bir serbest meslek sahibi, marjinal vergi oranına ve gider hacmine bağlı olarak IRPF’den yıllık 2.000 ila 6.000 EUR arasında tasarruf edebilir.

İndirilebilir Giderler	Tahmini IRPF (%30)	İndirmemeye Karşı Tasarruf
3.000 EUR	Tasarruf: 900 EUR	900 EUR/yıl
6.000 EUR	Tasarruf: 1.800 EUR	1.800 EUR/yıl
10.000 EUR	Tasarruf: 3.000 EUR	3.000 EUR/yıl
15.000 EUR	Tasarruf: 4.500 EUR	4.500 EUR/yıl

Buna geri alınan KDV’yi de ekleyin. %21 KDV’li 8.000 EUR gideriniz varsa, her çeyrekte Hazine’ye borçlu olduğunuz KDV’den düşeceğiniz 1.680 EUR indirilecek KDV geri alırsınız.

Frihet Gider Yönetimini Nasıl Kolaylaştırır

Frihet, gider kaydını anında yapacak şekilde tasarlanmıştır:

• Otomatik OCR: Bir fişi veya faturayı telefonunuzla tarayın ve Frihet verileri otomatik olarak çıkarır (tutar, tarih, tedarikçi, IVA)
• Akıllı Kategorizasyon: Giderler vergi türüne göre sınıflandırılır (%100 indirilebilir, kısmen indirilebilir, indirilemez)
• Gider dashboard: Gerçek zamanlı olarak ne kadar harcadığınızı, ne kadarının indirilebilir olduğunu ve ne kadar indirilecek IVA’nız olduğunu görürsünüz
• Otomatik 303 Hesaplaması: Frihet, giderlerinizin indirilecek IVA’sı dahil olmak üzere 303 Modelinizin verilerini önceden hesaplar

Ücretsiz plan, OCR ve gider yönetimini içerir. Bu, ücretli bir özellik değildir. Çünkü giderlerini doğru kaydetmeyen bir serbest meslek sahibi, Hazine’ye fazladan para ödemektedir ve bu, bir yazılım için ödeme yapıp yapmamanıza bağlı olmamalıdır.

Okumaya devam edin: Serbest meslek sahibi olarak faturalandırma için kapsamlı rehber · 2026 Serbest meslek aidatı: kademeler ve değişiklikler · Serbest meslek sahipleri için Frihet