Tablas de amortización para autónomos 2026: guía completa
Coeficientes de amortización vigentes en 2026 para autónomos: tabla simplificada, tabla del Impuesto sobre Sociedades, libertad de amortización y ejemplos.
TL;DR: Si tributas en estimación directa simplificada (cifra de negocios que no supera los 600.000 EUR), amortizas con la tabla simplificada de la Orden de 27 de marzo de 1998: equipos informáticos al 26%, vehículos al 16%, mobiliario al 10%, edificios al 3%. En estimación directa normal se aplica la tabla del artículo 12.1.a) de la Ley 27/2014. Los bienes nuevos de hasta 300 EUR por unidad se deducen enteros el año de compra (límite 25.000 EUR/año) y, como empresa de reducida dimensión, puedes duplicar los coeficientes de la tabla.
Puntos clave
- En estimación directa simplificada (cifra de negocios del año anterior no superior a 600.000 EUR) se aplica la tabla de la Orden de 27 de marzo de 1998: equipos informáticos y software 26%, elementos de transporte 16%, instalaciones y mobiliario 10%, maquinaria 12%, edificios 3%
- En estimación directa normal se aplica la tabla del artículo 12.1.a) de la Ley 27/2014: sistemas y programas informáticos 33%, equipos informáticos 25%, equipos electrónicos 20%, mobiliario 10%
- Los bienes nuevos de valor unitario no superior a 300 EUR pueden deducirse íntegros el año de compra, con un límite de 25.000 EUR por ejercicio (art. 12.3.e de la Ley 27/2014)
- Con cifra de negocios inferior a 10 millones EUR eres empresa de reducida dimensión: puedes amortizar el doble del coeficiente máximo de tabla (art. 103 LIS) y aplicar libertad de amortización de 120.000 EUR por cada persona de incremento de plantilla (art. 102 LIS)
- El suelo nunca se amortiza: en un local o inmueble solo se amortiza el valor de la construcción
- Cada elemento amortizable debe figurar en el libro registro de bienes de inversión, con su fecha de puesta en funcionamiento y la amortización acumulada
Contenidos
Como autónomo en estimación directa simplificada, en 2026 amortizas tus inversiones con la tabla simplificada de la Orden de 27 de marzo de 1998: un 26% anual para ordenadores y software, un 16% para vehículos afectos, un 10% para mobiliario e instalaciones y un 3% para construcciones. Si tributas en estimación directa normal, la tabla que te aplica es la del artículo 12.1.a) de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades. Y en ambos casos tienes tres aceleradores legales que casi nadie usa: la deducción íntegra de bienes de hasta 300 EUR, la amortización doble como empresa de reducida dimensión y la libertad de amortización por creación de empleo.
Qué es amortizar y por qué te ahorra impuestos
Cuando compras un bien que va a durar más de un año —un portátil, una furgoneta, una máquina, el mobiliario de tu oficina— Hacienda no te deja deducirlo entero el año de la compra. Es una inversión (inmovilizado), no un gasto corriente, y su deducción se reparte entre los años de vida útil del bien. Ese reparto anual es la amortización.
La lógica es contable: el bien pierde valor cada año por el uso, y esa pérdida de valor es el gasto real de cada ejercicio. La consecuencia fiscal es directa: cada euro de amortización que dotas reduce tu rendimiento neto en IRPF, igual que cualquier otro gasto deducible.
Un ejemplo rápido. Compras un equipo informático de 1.500 EUR (sin IVA):
- No puedes deducir 1.500 EUR ese año como gasto.
- Puedes amortizar hasta el 26% anual: 390 EUR de gasto deducible cada año, durante unos 4 años (el último año, el resto).
- Si lo dedujeras entero y Hacienda te revisara, te regularizaría la diferencia con intereses de demora.
El error inverso también cuesta dinero: muchos autónomos no amortizan nada porque les parece complicado, y regalan a Hacienda cientos de euros de deducción cada año. La amortización no es opcional en la práctica: es de los pocos gastos deducibles que no exige desembolso nuevo cada año.
Qué tabla te corresponde según tu régimen
En España conviven dos tablas de amortización para actividades económicas en estimación directa, y usar la equivocada es un error frecuente:
| Régimen | Quién lo aplica | Tabla de amortización | Métodos admitidos |
|---|---|---|---|
| Estimación directa simplificada | Cifra de negocios del año anterior no superior a 600.000 EUR (salvo renuncia) | Tabla simplificada de la Orden de 27 de marzo de 1998 (10 grupos) | Solo amortización lineal |
| Estimación directa normal | Cifra de negocios superior a 600.000 EUR o renuncia a la simplificada | Tabla del artículo 12.1.a) de la Ley 27/2014 (LIS) | Lineal por tabla, porcentaje constante, números dígitos y otros métodos de la LIS |
La gran mayoría de autónomos está en simplificada, así que empezamos por ahí.
Tabla de amortización simplificada (estimación directa simplificada)
Esta es la tabla vigente en 2026, aprobada por la Orden de 27 de marzo de 1998 (BOE de 28 de marzo de 1998) y aplicable desde entonces sin cambios. Solo admite el método lineal:
| Grupo | Elementos patrimoniales | Coeficiente lineal máximo | Período máximo |
|---|---|---|---|
| 1 | Edificios y otras construcciones | 3% | 68 años |
| 2 | Instalaciones, mobiliario, enseres y resto del inmovilizado material | 10% | 20 años |
| 3 | Maquinaria | 12% | 18 años |
| 4 | Elementos de transporte | 16% | 14 años |
| 5 | Equipos para tratamiento de la información y sistemas y programas informáticos | 26% | 10 años |
| 6 | Útiles y herramientas | 30% | 8 años |
| 7 | Ganado vacuno, porcino, ovino y caprino | 16% | 14 años |
| 8 | Ganado equino y frutales no cítricos | 8% | 25 años |
| 9 | Frutales cítricos y viñedos | 4% | 50 años |
| 10 | Olivar | 2% | 100 años |
Cómo leerla: el coeficiente máximo es el porcentaje más alto anual; el período máximo permite obtener el coeficiente lineal mínimo. El plan debe situarse entre ambos límites y aplicarse con coherencia. Para un mueble de 2.000 EUR, una cuota lineal anual dentro de tabla puede ir de 100 EUR (2.000 ÷ 20 años) a 200 EUR (10%), pero no es una elección oportunista que se rehace cada diciembre.
Tabla del artículo 12 LIS (estimación directa normal)
Si tributas en estimación directa normal, aplicas la tabla del artículo 12.1.a) de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. Es más granular. Estos son los elementos más habituales para un negocio (vigente 2026):
| Tipo de elemento | Coeficiente lineal máximo | Período máximo |
|---|---|---|
| Edificios industriales | 3% | 68 años |
| Edificios comerciales, administrativos, de servicios y viviendas | 2% | 100 años |
| Instalaciones (resto) | 10% | 20 años |
| Maquinaria | 12% | 18 años |
| Equipos médicos y asimilados | 15% | 14 años |
| Elementos de transporte externo | 16% | 14 años |
| Autocamiones | 20% | 10 años |
| Mobiliario | 10% | 20 años |
| Útiles y herramientas | 25% | 8 años |
| Equipos electrónicos | 20% | 10 años |
| Equipos para procesos de información | 25% | 8 años |
| Sistemas y programas informáticos | 33% | 6 años |
| Otros elementos no especificados en la tabla | 10% | 20 años |
Fíjate en dos diferencias curiosas con la simplificada: el software se amortiza más rápido en la tabla de la LIS (33% frente a 26%) y existe una regla de cierre: cualquier elemento que no aparezca expresamente se amortiza al 10% con período máximo de 20 años.
Las reglas del cálculo: cuándo, sobre qué y cuánto
Desde cuándo se amortiza
Desde la puesta en condiciones de funcionamiento del bien, no desde la fecha de la factura. Y en el primer año se prorratea: si el portátil entra en funcionamiento el 1 de julio, ese año solo deduces la mitad de la cuota anual.
Sobre qué base
Sobre el precio de adquisición más los gastos necesarios hasta la puesta en funcionamiento (transporte, instalación, montaje). El IVA soportado no forma parte de la base si te lo dedujiste en tus declaraciones de IVA; si no es deducible, se integra en el coste y se amortiza con él.
El suelo nunca se amortiza
En un local, oficina o nave solo se amortiza el valor de la construcción, nunca el del suelo. Si la escritura no desglosa ambos valores, se usa la proporción de los valores catastrales del recibo del IBI.
Dentro del período máximo
La tabla fija un coeficiente máximo y un período máximo, pero una cuota omitida no debe trasladarse mecánicamente a ejercicios posteriores. La imputación fiscal depende del plan de amortización, del registro correspondiente y de que no se produzca una tributación inferior a la que habría resultado con la imputación correcta. Si detectas un olvido, revisa primero si procede rectificar el ejercicio afectado.
Aceleradores legales: escaso valor, reducida dimensión y libertad de amortización
Las tablas son el régimen general, pero en 2026 hay tres vías legales para deducir más rápido. Y sí: también aplican en estimación directa simplificada: el artículo 30 del Reglamento del IRPF establece que sobre las cuantías de la tabla simplificada se aplican las normas de empresas de reducida dimensión de la LIS, y la libertad de amortización de bienes de escaso valor es una regla general del artículo 12 de la LIS, aplicable en IRPF por la remisión del artículo 28 de la Ley del IRPF.
Bienes de escaso valor: hasta 300 EUR por unidad
El artículo 12.3.e) de la Ley 27/2014 permite amortizar libremente (en la práctica, deducir el año de compra) los elementos nuevos del inmovilizado material cuyo valor unitario no exceda de 300 EUR, con un límite conjunto de 25.000 EUR por ejercicio. Un teclado de 90 EUR, una silla de 250 EUR o un monitor de 280 EUR entran directos como deducción del año, sin ficha de amortización plurianual.
Amortización acelerada: el doble de la tabla
Si tu cifra de negocios del año anterior fue inferior a 10 millones EUR (artículo 101 de la LIS), eres empresa de reducida dimensión a efectos fiscales. Eso te permite amortizar los elementos nuevos del inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias aplicando el coeficiente máximo de la tabla multiplicado por 2 (artículo 103 de la LIS). Ese ordenador de 1.500 EUR en simplificada pasa de 390 EUR/año (26%) a 780 EUR/año (52%): amortizado en menos de dos años.
Libertad de amortización por creación de empleo
Si además aumentas la plantilla media en los 24 meses siguientes al inicio del período en que la inversión entra en funcionamiento (respecto a los 12 meses anteriores) y mantienes ese incremento durante otros 24 meses adicionales, el artículo 102 de la LIS te permite amortizar libremente inversiones nuevas hasta 120.000 EUR por cada persona/año de incremento de plantilla. Es el acelerador más potente: deducción íntegra el año de la inversión.
Son opciones, no obligaciones
Todos estos incentivos son voluntarios: puedes aplicarlos a unos bienes y no a otros según te convenga fiscalmente. Eso sí, decídelo al presentar la declaración del ejercicio: el criterio administrativo viene tratando estos incentivos como opciones tributarias, y lo que no ejercitas en la declaración es muy difícil de recuperar después con una rectificativa.
Los 5 errores que más cuestan en una comprobación
El registro: donde se gana o se pierde la deducción
Los autónomos en estimación directa deben llevar un libro registro de bienes de inversión (artículo 68 del Reglamento del IRPF, RD 439/2007), con cada elemento individualizado: descripción, fecha de puesta en funcionamiento, valor de adquisición, coeficiente aplicado y amortización acumulada. Ese libro alimenta los gastos deducibles que declaras en tu modelo 130 trimestral y la casilla de amortizaciones (“dotaciones fiscalmente deducibles”) de tu declaración anual de IRPF.
Aquí es donde el software marca la diferencia. Frihet incluye seguimiento de activos fijos y amortización en los informes contables, de modo que puedes mantener en el mismo sistema la ficha del bien, su valor y la evolución de la depreciación. El alta del activo, el coeficiente fiscal y el asiento que corresponda deben revisarse: registrar una factura de compra no sustituye ese criterio contable. Puedes empezar con el plan gratuito (hasta 999 facturas al mes) y evitar que el libro de bienes de inversión quede aislado en otra hoja de cálculo.
Ejemplo completo: el año fiscal de una diseñadora freelance
María, diseñadora en estimación directa simplificada, invierte en 2026:
| Elemento | Coste (sin IVA) | Tratamiento | Deducción año 1 |
|---|---|---|---|
| Portátil (en uso desde el 1 de enero) | 2.000 EUR | Grupo 5: 26% anual | 520 EUR |
| Silla ergonómica | 280 EUR | Escaso valor (≤300 EUR): deducción íntegra | 280 EUR |
| Mobiliario de estudio (desde el 1 de julio) | 1.200 EUR | Grupo 2: 10% anual, prorrateado 6 meses | 60 EUR |
| Monitor profesional | 290 EUR | Escaso valor: deducción íntegra | 290 EUR |
Total deducible el primer año: 1.150 EUR sobre una inversión de 3.770 EUR. Si María cumpliera los requisitos de reducida dimensión y optara por la amortización acelerada del artículo 103 LIS, el portátil pasaría a deducir 1.040 EUR (52%) y el total del año subiría a 1.670 EUR. Con un tipo marginal del 30%, la diferencia entre registrar bien estas amortizaciones y no hacerlo son varios cientos de euros de IRPF cada año.
Preguntas frecuentes sobre amortizaciones
¿La tabla simplificada ha cambiado para 2026?
No. La Orden de 27 de marzo de 1998 sigue vigente sin modificaciones, igual que la tabla del artículo 12.1.a) de la Ley 27/2014 para estimación directa normal. Lo que sí conviene revisar cada año son los incentivos (libertad de amortización, aceleraciones), que a veces se amplían por normas temporales.
¿Puedo cambiar el coeficiente de un año a otro?
El coeficiente debe encajar entre el máximo y el mínimo que resulta del período máximo, dentro de un plan de amortización coherente. Cambiar el criterio de un ejercicio a otro exige poder justificarlo; no debe tratarse como una elección anual libre para desplazar gasto según convenga. En ningún caso puedes superar el coeficiente máximo de la tabla.
¿Qué pasa si vendo el bien antes de amortizarlo del todo?
Dejas de amortizar en la fecha de venta y calculas la ganancia o pérdida patrimonial comparando el precio de venta con el valor neto contable (coste menos amortización acumulada). Ojo: para ese cálculo Hacienda computa la amortización mínima aunque no la hayas dotado, otra razón para amortizar cada año.
Continúa con el cálculo fiscal completo
La amortización es solo una parte del cierre. Contrástala con la guía de gastos deducibles para autónomos y traslada el resultado acumulado al modelo 130 paso a paso si tributas en estimación directa.
Fuentes oficiales
Revisión normativa: 28 de agosto de 2026.
- AEAT: dotaciones a la amortización en estimación directa simplificada: tabla simplificada, coeficientes y períodos máximos.
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, texto consolidado (BOE): artículos 12, 101, 102 y 103 sobre amortización e incentivos de empresas de reducida dimensión.
- Reglamento del IRPF, texto consolidado (BOE): artículos 30 y 68 sobre amortización simplificada y libros registro.
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Preguntas frecuentes
¿Qué tabla de amortización debo usar como autónomo en 2026?
Depende de tu modalidad de estimación directa. Si estás en la modalidad simplificada (cifra de negocios del año anterior que no supera los 600.000 EUR, que es el caso de la gran mayoría de autónomos), aplicas la tabla simplificada de la Orden de 27 de marzo de 1998, con 10 grupos de elementos. Si estás en estimación directa normal, aplicas la tabla del artículo 12.1.a) de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
¿Puedo deducir un ordenador de 800 EUR entero el año que lo compro?
No por la vía de los bienes de escaso valor, porque supera los 300 EUR por unidad que exige el artículo 12.3.e) de la Ley 27/2014. Lo normal es amortizarlo al 26% anual (unos 208 EUR al año en estimación directa simplificada). Si cumples los requisitos de empresa de reducida dimensión puedes acelerar la amortización multiplicando por 2 el coeficiente máximo, y con incremento de plantilla puedes llegar a deducirlo íntegro vía libertad de amortización del artículo 102 de la LIS.
¿Qué pasa si un año se me olvida amortizar un bien?
No concentres sin más en años posteriores una amortización omitida. La deducibilidad depende de las reglas de imputación temporal, del plan aplicado y del registro contable o fiscal; además, para calcular una futura ganancia Hacienda puede computar la amortización mínima aunque no la hubieras deducido. Revisa si procede rectificar el ejercicio afectado o aplicar la cuota pendiente con asesoramiento.
¿El IVA de la compra forma parte del valor que se amortiza?
Si el IVA soportado es deducible en tus declaraciones de IVA, no forma parte de la base de amortización: amortizas sobre la base imponible más los gastos necesarios hasta la puesta en funcionamiento (transporte, instalación...). Si el IVA no es deducible, ese IVA se integra en el coste de adquisición y sí se amortiza.
¿Puedo amortizar bienes comprados de segunda mano?
Sí, los bienes usados afectos a la actividad se amortizan aplicando las mismas tablas. Ten en cuenta que los incentivos de libertad de amortización por creación de empleo y la deducción íntegra de bienes de escaso valor exigen que los elementos sean nuevos, así que con bienes usados la regla general es la amortización por tabla.
