2026年の個人事業主の控除可能な経費

控除しなかったすべての経費は、税務署に贈呈するお金です。そして、スペインのほとんどの個人事業主は、何が控除できるかを知らない、請求書を要求しない、または期限内に経費を記録しないために、年間1,000〜5,000ユーロを無駄にしています。

このガイドでは、2026年の個人事業主が控除できるすべての経費について、税務署が承認するために要求する正確な条件を解説します。曖昧な部分や「会計士次第」といったことはありません。

控除の3つの黄金ルール

経費がIRPFで控除可能であるためには、以下の3つの条件を同時に満たす必要があります。

これら3つのうち1つでも満たさない場合、その経費は控除できません。正当なものであっても構いません。レシートがあっても構いません。NIF付きの請求書がなく、記録されていない場合、税務署はそれを拒否します。

100%控除可能経費（異議なし）

これらの経費はIRPFで100%控除可能であり、そのIVAは還付可能です。請求書があれば、税務署はこれらを問題視しません。

オフィスまたはコワーキングスペースの家賃

店舗、オフィス、またはコワーキングスペースで仕事をしている場合、家賃は100%控除可能です。商業用店舗の家賃のIVA（21%）も控除可能です。

店舗の光熱費

職場の電気、水道、インターネット、電話料金。事業専用の店舗であれば、100%控除可能です。

材料および備品

コンピュータ、プリンター、オフィス家具、ソフトウェア、専門誌の定期購読料。仕事で使用し、あなたの名義で請求書が発行されているものすべて。

• 資産が300ユーロ未満の場合：当期の直接経費
• 300ユーロを超える場合：減価償却される（税務署の表に基づく年間割合）

職業賠償責任保険

職業賠償責任保険、店舗保険、IT機器保険。100%控除可能です。

専門家サービス

事務代行サービス、弁護士、税理士、デザイナー、プログラマー、コンサルタント。あなたの事業活動のために請求されたあらゆる専門家サービス。

個人事業主の会費

あなたの社会保障費の月額会費はIRPFで100%控除可能です。IVAはかかりませんが、課税所得を直接減らします。

ソフトウェアとサブスクリプション

ERP、CRM、生産性向上ツール、クラウドストレージ、ドメイン、ホスティング。すべてあなたの名義で請求され、事業活動に使用されるもの。

関連する研修

コース、会議、ワークショップ、技術書、資格。専門的な事業活動に関連している場合、IRPFとIVAで控除可能です。

部分的に控除可能な経費（条件付き）

ここでほとんどの個人事業主がお金を失ったり、リスクを冒したりします。これらの経費は控除可能ですが、特定の制限と条件があります。

居住用住宅（自宅で仕事をする場合）

自宅の一部をオフィスとして使用している場合、経費の一部を控除できます。

1. 税務署に専門的な使用割合を申告する（モデル036/037）。通常、面積の20%から30%です。
2. その割合に30%を追加して、光熱費（電気、水道、インターネット、ガス）に適用する。

例: あなたのマンションは80m²で、16m²の部屋をオフィスとして使用しています（20%）。電気代は月100ユーロです。控除可能な部分：20% × 100 = 20ユーロ。光熱費に対する30%の追加分を含めると：20 × 1.30 = 月26ユーロが控除可能となります。

車両

車は個人事業主にとって最も紛争の多い経費です。規則は以下の通りです。

IRPFの場合: 車両が事業活動にのみ使用される場合にのみ100%控除可能です。これは、営業担当者、運送業者、タクシー運転手、配達員、自動車教習所などに適用されます。あなたがコンサルタントで、会議に行くためにも週末のためにも車を使用している場合、税務署はIRPFでの控除を認めません。

IVAの場合: 専門的な使用を証明できれば、IVAの50%を控除できます。しかし、税務署は非常に厳格であり、監査では専門的な使用の証拠（会議のスケジュール、商業ルートでの有料道路の請求書など）を求めることがよくあります。

ガソリン、保険、駐車場、有料道路料金: 車両と同じ規則が適用されます。車を控除できない場合、関連する経費も控除できません。

食事と日当

事業活動に関連する食事は、IRPFで日ごとの制限付きで控除可能です。

• スペイン国内: 1日あたり26.67ユーロ
• 海外: 1日あたり48.08ユーロ
• スペイン国内での宿泊: 1日あたり53.34ユーロ
• 海外での宿泊: 1日あたり91.35ユーロ

請求書（レシートではない）と、食事があなたの事業活動に関連していること（顧客との会議、出張など）の正当化が必要です。

レストランのIVAは、NIF付きの完全な請求書があれば控除可能です。あなたのデータがないレジのレシートでは、IVAの控除はできません。

携帯電話

仕事と個人的な使用で同じ電話を使用している場合、経費の50%を控除できます。事業専用の回線を持っている場合は100%です。

正当化が難しい経費

法律では、「正当化が難しい経費」という名目で追加の割合を控除することを認めており、請求書で文書化できない小額の経費をカバーします。

• 簡易直接査定方式: 純利益の7%、年間最大2,000ユーロ
• 通常直接査定方式: 純利益の5%

この割合はIRPFの計算時に自動的に適用されます。これらの経費を請求書で正当化する必要はありません。ただし、簡易直接査定方式を採用している場合のみ有効です（個人事業主の大多数が該当します）。

経費に関する5つの最も高価な間違い

1. 請求書を要求しない。 レシートは請求書ではありません。NIF付きの請求書を要求せずに何かを支払うたびに、控除を失います。習慣にしてください：常に請求書、決してレシートではない。

2. 経費をその場で記録しない。 レシートが紛失し、請求書が忘れられ、経費が計上されません。四半期が来ると、数百ユーロの控除が不足します。OCRを備えたシステムを使用して、経費を即座に記録してください。

3. 要件を満たさずに車を控除する。 これは最も一般的な監査です。あなたが営業担当者、運送業者などでない場合、税務署はIRPFでの車両の控除を拒否します。そして、控除されなかった税額と利息を請求します。

4. 個人経費と事業経費を混同する。 何でもかんでも同じ銀行口座。何でもかんでも同じ電話。何でもかんでも同じコンピューター。税務署が正当化を求めたとき、何が業務用で何が個人的なものかを証明できません。口座とデバイスを分けましょう。

5. 住宅の割合を申告しない。 自宅で仕事をしていて、036/037で専門的な使用割合を申告していない場合、住宅費を控除できません。これは一度行えば、何年もの間、光熱費を控除する権利を得られる手続きです。

どれくらい節約できるか

年間収入が40,000ユーロで、控除可能な経費を正しく記録している個人事業主は、限界税率と経費の量に応じて、IRPFで年間2,000〜6,000ユーロを節約できます。

控除可能経費	推定IRPF (30%)	控除しない場合との節約額
3.000 EUR	節約: 900 EUR	900 EUR/年
6.000 EUR	節約: 1.800 EUR	1.800 EUR/年
10.000 EUR	節約: 3.000 EUR	3.000 EUR/年
15.000 EUR	節約: 4.500 EUR	4.500 EUR/年

それに加えて、還付されたIVAを加算します。IVA21%の8,000ユーロの経費がある場合、四半期ごとに税務署に支払うべきIVAから差し引かれる1,680ユーロの仕入れIVAを取り戻します。

Frihetが経費管理をいかに簡素化するか

Frihetは、経費の記録を即座に行えるように設計されています。

• 自動OCR: モバイルでレシートや請求書をスキャンすると、Frihetがデータを自動的に抽出します（金額、日付、サプライヤー、IVA）。
• インテリジェントな分類: 経費は税務上の種類（100%控除可能、部分的に控除可能、控除不可）に分類されます。
• 経費ダッシュボード: リアルタイムでどれだけ経費を使ったか、どれだけが控除可能か、どれだけの仕入れIVAがあるかを確認できます。
• モデル303の自動計算: Frihetは、経費の仕入れIVAを含め、モデル303のデータを事前に計算します。

無料プランにはOCRと経費管理が含まれています。これは有料機能ではありません。なぜなら、経費を正しく記録しない個人事業主は税務署に余分に支払っており、それがソフトウェアに料金を支払うかどうかに依存すべきではないからです。

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