Składka na ubezpieczenie społeczne dla samozatrudnionych 2026: progi, zmiany i jak ją obliczyć
Wszystkie progi składek na ubezpieczenie społeczne dla samozatrudnionych w 2026 roku, co zmieniło się w porównaniu do 2025 roku, stawka ryczałtowa i jak dokładnie obliczyć, ile zapłacisz każdego miesiąca.
Kluczowe punkty
- W 2026 roku istnieje 15 progów składek opartych na rzeczywistych dochodach netto, a nie na swobodnie wybranej podstawie
- Minimalna składka obniża się do 225€/miesiąc dla dochodów poniżej 670€, a maksymalna wzrasta do 590€/miesiąc
- Stawka ryczałtowa pozostaje na poziomie 80€/miesiąc przez pierwsze 12 miesięcy, z możliwością przedłużenia do 24 miesięcy, jeśli nie przekroczysz minimalnego wynagrodzenia (SMI)
- Możesz zmieniać swój próg co dwa miesiące, jeśli Twoje dochody się zmieniają, bez kar
- Samozatrudnieni spółek mają minimalną podstawę składki wynoszącą około 1.248€/miesiąc (składka około 382€), z ogólnym odliczeniem 3% zamiast 7%
Spis treści
System opłacania składek na podstawie rzeczywistych dochodów obowiązuje od 2023 roku. W 2026 roku wchodzimy w czwarty rok okresu przejściowego, z dostosowanymi progami i podstawami, które nadal rosną dla wyższych progów. Jeśli jesteś samozatrudniony w Hiszpanii, oto co i dlaczego płacisz.
15 progów składek na ubezpieczenie społeczne w 2026 roku
System dzieli Twoje miesięczne dochody netto na 15 progów. Każdy próg ma minimalną i maksymalną podstawę składki. Składka jest obliczana poprzez zastosowanie stawki składki (~30,6%) do wybranej podstawy w ramach Twojego progu.
| Próg | Dochody netto/miesiąc | Minimalna podstawa | Maksymalna podstawa | Przybliżona składka |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 670€ | 735,29€ | 735,29€ | ~225€ |
| 2 | 670€ – 900€ | 816,98€ | 816,98€ | ~250€ |
| 3 | 900€ – 1.166,70€ | 872,55€ | 872,55€ | ~267€ |
| 4 | 1.166,70€ – 1.300€ | 950,98€ | 950,98€ | ~291€ |
| 5 | 1.300€ – 1.500€ | 960,78€ | 960,78€ | ~294€ |
| 6 | 1.500€ – 1.700€ | 960,78€ | 1.143,79€ | ~294–350€ |
| 7 | 1.700€ – 1.850€ | 1.045,75€ | 1.143,79€ | ~320–350€ |
| 8 | 1.850€ – 2.030€ | 1.062,09€ | 1.209,15€ | ~325–370€ |
| 9 | 2.030€ – 2.330€ | 1.078,43€ | 1.274,51€ | ~330–390€ |
| 10 | 2.330€ – 2.760€ | 1.111,11€ | 1.372,55€ | ~340–420€ |
| 11 | 2.760€ – 3.190€ | 1.176,47€ | 1.568,63€ | ~360–480€ |
| 12 | 3.190€ – 3.620€ | 1.209,15€ | 1.666,67€ | ~370–510€ |
| 13 | 3.620€ – 4.050€ | 1.274,51€ | 1.764,71€ | ~390–540€ |
| 14 | 4.050€ – 6.000€ | 1.372,55€ | 1.862,74€ | ~420–570€ |
| 15 | > 6.000€ | 1.633,99€ | 1.928,10€ | ~500–590€ |
Progi od 1 do 3 (niskie dochody) mają stałe podstawy — nie możesz wybierać. Począwszy od progu 6, masz margines między minimalną a maksymalną podstawą.
Co zmieniło się w porównaniu do 2025 roku
Trzy główne zmiany:
1. Niskie progi nieznacznie spadają. Minimalna składka zmniejsza się o kilka euro w porównaniu do 2025 roku, zgodnie z celem rządu, aby żaden samozatrudniony o niskich dochodach nie płacił więcej niż 225€/miesiąc na koniec okresu przejściowego (2032).
2. Wysokie progi rosną. Jeśli wystawiasz faktury na ponad 3.600€/miesiąc netto, Twoja minimalna obowiązkowa podstawa wzrosła. Rząd stopniowo podnosi te podstawy, aby zbliżyć je do rzeczywistych składek w systemie ogólnym.
3. Stawka składki utrzymuje się na poziomie ~30,6%. Obejmuje świadczenia powszechne (28,30%), świadczenia z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych (1,30%), ustanie działalności (0,90%) oraz szkolenia zawodowe (0,10%). Nie ma zmian w porównaniu do 2025 roku.
Jak obliczyć swoje dochody netto
Jest to krok, który generuje najwięcej zamieszania. Twoje dochody netto nie są Twoimi dochodami brutto:
- Zsumuj swoje dochody ze wszystkich działalności na własny rachunek
- Odejmij koszty uzyskania przychodu bezpośrednio związane z działalnością
- Zastosuj ogólne odliczenie w wysokości 7% (lub 3%, jeśli jesteś samozatrudnionym spółki)
- Podziel przez 12, aby uzyskać miesięczny dochód netto
Ta miesięczna liczba określa Twój próg.
Przykład: Jeśli wystawiasz faktury na 36.000€ rocznie i masz 6.000€ kosztów uzyskania przychodu:
- Dochód brutto: 36.000€ - 6.000€ = 30.000€
- Ogólne odliczenie 7%: 30.000€ × 0,93 = 27.900€
- Miesięczny dochód netto: 27.900€ / 12 = 2.325€/miesiąc → Próg 9
- Przybliżona składka: 330–390€/miesiąc
Nie musisz tego robić ręcznie. Użyj naszego kalkulatora składek dla samozatrudnionych, aby uzyskać dokładną składkę w kilka sekund.
Stawka ryczałtowa: 80€/miesiąc dla nowych samozatrudnionych
Jeśli rejestrujesz się po raz pierwszy (lub nie byłeś zarejestrowany w ciągu ostatnich 2 lat), masz prawo do stawki ryczałtowej:
- Pierwsze 12 miesięcy: 80€/miesiąc (niezależnie od Twoich dochodów)
- Miesiące od 13 do 24: 80€/miesiąc, jeśli Twoje dochody netto nie przekraczają minimalnego wynagrodzenia (SMI)
- Jeśli przekroczysz SMI w 13. miesiącu: przechodzisz do progu odpowiadającego Twoim dochodom
Stawka ryczałtowa jest zgodna z jednoczesnym prowadzeniem wielu działalności i systemem progów — po prostu płacisz 80€ zamiast kwoty, która odpowiadałaby Twoim dochodom w okresie objętym ulgą.
Zmiana progu co 2 miesiące
Jedna z zalet obecnego systemu: możesz modyfikować swoją podstawę składki do 6 razy w roku. Daty wejścia w życie to:
| Wniosek przed | Obowiązuje od |
|---|---|
| 28 lutego | 1 marca |
| 30 kwietnia | 1 maja |
| 30 czerwca | 1 lipca |
| 31 sierpnia | 1 września |
| 31 października | 1 listopada |
| 31 grudnia | 1 stycznia następnego roku |
Jest to ważne, jeśli Twoje dochody są sezonowe. Fotograf ślubny może opłacać składki w wysokim progu latem i niskim zimą. Bez kar.
Roczna regularizacja: rozliczenie
Na koniec roku podatkowego ZUS (Seguridad Social) porównuje Twoje dane z Urzędem Skarbowym (model 130/131 i zeznanie podatkowe). Jeśli występuje różnica między tym, co wpłaciłeś, a tym, co powinieneś zapłacić zgodnie z Twoimi rzeczywistymi dochodami:
- Wpłaciłeś za dużo: różnica zostanie automatycznie zwrócona
- Wpłaciłeś za mało: żądają dopłaty (z terminem płatności)
Dlatego kluczowe jest proaktywne dostosowywanie swojego progu. Jeśli poczekasz na regularizację, możesz spotkać się z nieoczekiwaną płatnością w następnym roku.
Przypadki specjalne: jednoczesne prowadzenie wielu działalności, niepełnosprawność i samozatrudnieni spółek
Nie wszyscy samozatrudnieni opłacają składki w ten sam sposób. Istnieją trzy sytuacje, które modyfikują zasady:
Jednoczesne prowadzenie wielu działalności (pracujesz na etacie i na własny rachunek). Jeśli już opłacasz składki jako pracownik etatowy, możesz zastosować obniżkę podstawy składki jako samozatrudniony. Obniżka zależy od Twojej podstawy jako pracownika etatowego: jeśli Twoja firma już opłaca za Ciebie składki powyżej 50% minimalnej podstawy systemu ogólnego, możesz wybrać niższą podstawę jako samozatrudniony. Zapobiega to nadmiernemu podwójnemu opłacaniu składek. Na koniec roku rozliczeniowego, jeśli suma obu składek przekroczy pewien limit, ZUS (Seguridad Social) automatycznie zwraca nadpłatę.
Uznana niepełnosprawność (≥33%). Samozatrudnieni z niepełnosprawnością mają dostęp do rozszerzonej stawki ryczałtowej: 80€/miesiąc przez 24 miesiące (zamiast 12). Nie jest konieczne, aby było to Twoje pierwsze zarejestrowanie — dotyczy to również tych, którzy wznawiają działalność po okresie bez opłacania składek. Dodatkowo, minimalna podstawa składki jest korzystniejsza w niskich progach.
Samozatrudnieni spółek (administratorzy spółek z o.o.). Główna różnica: Twoja minimalna podstawa składki jest wyższa niż dla samozatrudnionego osoby fizycznej. W 2026 roku minimalna podstawa dla samozatrudnionych spółek wynosi około 1.248€/miesiąc (w porównaniu do około 735€ dla osoby fizycznej w progu 1), co przekłada się na minimalną składkę około 382€/miesiąc. Ponadto, ogólne odliczenie od dochodów wynosi 3% zamiast 7%.
Częste błędy, które kosztują Cię pieniądze
Trzy błędy, które stale obserwujemy:
1. Nie dostosowywanie progu, gdy dochody rosną. Jeśli wystawiasz faktury na 3.000€/miesiąc netto i nadal opłacasz składki w progu 5 (1.300€-1.500€), regularizacja zażąda od Ciebie różnicy jednorazowo. Lepiej jest proaktywnie podnosić próg co 2 miesiące.
2. Obliczanie dochodów netto bez odliczenia 7%. Wielu samozatrudnionych porównuje swoje dochody brutto z tabelą progów. Błąd: ogólne odliczenie 7% może obniżyć Cię o jeden lub dwa progi. Samozatrudniony z 2.500€/miesiąc brutto i 500€ kosztów ma dochód netto w wysokości (2.000€ × 0,93) = 1.860€ — próg 8, a nie próg 9.
3. Wybieranie maksymalnej podstawy progu «na wszelki wypadek». Opłacanie składek wyższych niż to konieczne dla lepszej emerytury brzmi dobrze, ale natychmiastowy koszt jest realny. Jeśli wystawiasz faktury na 1.400€/miesiąc netto, różnica między minimalną a maksymalną podstawą progu 5 wynosi 0€ (stała podstawa). Ale w wyższych progach różnica może wynosić 100€-200€/miesiąc. Upewnij się, że ta inwestycja w przyszłe składki ma sens w Twojej sytuacji.
Ile płaci większość samozatrudnionych
Według danych ZUS (Seguridad Social), rzeczywisty rozkład w 2025 roku wyglądał następująco:
- 40% samozatrudnionych opłaca składki na podstawie minimalnej w swoim progu
- Najpopularniejszy próg to 5 (dochody między 1.300€ a 1.500€), ze składką około 294€/miesiąc
- Tylko 8% opłaca składki w progach powyżej 10 (>2.760€/miesiąc netto)
Rzeczywistość: większość płaci między 250€ a 350€/miesiąc. Jeśli mieścisz się w tym zakresie, jesteś w średniej.
Frihet automatycznie oblicza Twoją składkę
Dzięki Frihet nie musisz pamiętać o progach ani wykonywać ręcznych obliczeń. System:
- Rejestruje Twoje dochody i wydatki w czasie rzeczywistym
- Oblicza Twój dochód netto miesiąc po miesiącu
- Wskazuje Twój aktualny próg i czy powinieneś zmienić podstawę
- Powiadamia Cię przed każdą datą zmiany (co 2 miesiące)
Zero niespodzianek przy regularizacji. Zacznij za darmo →
Często zadawane pytania
Ile wynosi składka na ubezpieczenie społeczne dla samozatrudnionego w 2026 roku?
Zależy to od Twoich dochodów netto. Składka wynosi od 225€/miesiąc (dochody < 670€) do 590€/miesiąc (dochody > 6.000€). Większość samozatrudnionych z dochodami między 1.300€ a 1.700€ płaci około 294€/miesiąc.
Czy stawka ryczałtowa nadal istnieje w 2026 roku?
Tak. Nowi samozatrudnieni płacą 80€/miesiąc przez pierwsze 12 miesięcy. Jeśli Twoje dochody netto nie przekraczają minimalnego wynagrodzenia (SMI), możesz ją przedłużyć o kolejne 12 miesięcy (łącznie 24 miesiące po 80€).
Czy mogę zmienić podstawę składki na ubezpieczenie społeczne w połowie roku?
Tak. Od 2023 roku możesz modyfikować podstawę składki na ubezpieczenie społeczne do 6 razy w roku (co dwa miesiące), aby dostosować ją do swoich rzeczywistych dochodów, bez kar.
Co się stanie, jeśli moje dochody znacznie zmienią się w ciągu roku?
Na koniec roku rozliczeniowego, ZUS (Seguridad Social) dokonuje regularizacji. Jeśli opłaciłeś zbyt wysokie składki, zwracają Ci różnicę. Jeśli opłaciłeś zbyt niskie składki, żądają dopłaty. Dlatego warto dostosowywać próg co dwa miesiące.
Czy dochody netto obejmują koszty uzyskania przychodu?
Tak. Dochody netto = dochody brutto - koszty uzyskania przychodu z działalności. Dodatkowo stosuje się ogólne odliczenie w wysokości 7% (3% dla samozatrudnionych spółek). To na podstawie tej ostatecznej kwoty określa się Twój próg.
Czytaj dalej: Kompletny przewodnik po fakturowaniu jako samozatrudniony · Koszty uzyskania przychodu dla samozatrudnionych w 2026 roku · Frihet dla samozatrudnionych
Czy ten artykuł był pomocny?
Często zadawane pytania
Ile wynosi składka na ubezpieczenie społeczne dla samozatrudnionego w 2026 roku?
Zależy to od Twoich dochodów netto. Składka wynosi od 225€/miesiąc (dochody < 670€) do 590€/miesiąc (dochody > 6.000€). Większość samozatrudnionych z dochodami między 1.300€ a 1.700€ płaci około 294€/miesiąc.
Czy stawka ryczałtowa nadal istnieje w 2026 roku?
Tak. Nowi samozatrudnieni płacą 80€/miesiąc przez pierwsze 12 miesięcy. Jeśli Twoje dochody netto nie przekraczają minimalnego wynagrodzenia (SMI), możesz ją przedłużyć o kolejne 12 miesięcy (łącznie 24 miesiące po 80€).
Czy mogę zmienić podstawę składki na ubezpieczenie społeczne w połowie roku?
Tak. Od 2023 roku możesz modyfikować podstawę składki na ubezpieczenie społeczne do 6 razy w roku (co dwa miesiące), aby dostosować ją do swoich rzeczywistych dochodów, bez kar.
Co się stanie, jeśli moje dochody znacznie zmienią się w ciągu roku?
Na koniec roku rozliczeniowego, ZUS (Seguridad Social) dokonuje regularizacji. Jeśli opłaciłeś zbyt wysokie składki, zwracają Ci różnicę. Jeśli opłaciłeś zbyt niskie składki, żądają dopłaty. Dlatego warto dostosowywać próg co dwa miesiące.
Czy dochody netto obejmują koszty uzyskania przychodu?
Tak. Dochody netto = dochody brutto - koszty uzyskania przychodu z działalności. Dodatkowo stosuje się ogólne odliczenie w wysokości 7% (3% dla samozatrudnionych spółek). To na podstawie tej ostatecznej kwoty określa się Twój próg.
