Składka na ubezpieczenie społeczne dla samozatrudnionych 2026: progi, zmiany i jak ją obliczyć

Minimalna składka samozatrudnionych w 2026 roku wynosi 205,88€/miesiąc (dochody netto ≤ 670€, podstawa minimalna 653,59€ × łączna stawka 31,50%), a składka maksymalna przy obowiązującej podstawie minimalnej wzrasta do 607,35€/miesiąc (dochody netto > 6.000€, podstawa minimalna 1.928,10€). Kwoty i progi zgodnie z Orden PJC/297/2026 z 30 marca (BOE-A-2026-7296), art. 18, w boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2026-7296.

System składek oparty na rzeczywistych dochodach obowiązuje od 2023 roku. W 2026 roku składkę aktualizuje Orden PJC/297/2026, która przedłuża progi i podstawy minimalne z 2025 roku, podnosi podstawę maksymalną do 5.101,20€ i utrzymuje łączną stawkę na poziomie 31,50%. Jeśli jesteś samozatrudniony w Hiszpanii, oto co płacisz i dlaczego.

15 progów składek w 2026 roku

System dzieli Twoje miesięczne dochody netto na 15 progów: 3 z tabeli obniżonej (niższe dochody) i 12 z tabeli ogólnej. Każdy próg ma minimalną i maksymalną podstawę składki. Składkę oblicza się, stosując łączną stawkę (31,50%) do podstawy wybranej w ramach Twojego progu. Wszystkie poniższe kwoty są skopiowane dosłownie z art. 18.1 Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296).

Kolumna „Składka przybliż.” to podstawa minimalna × 31,50% (wzór podany raz: składka = podstawa_minimalna × 0,315). W progach ze stałą podstawą (1–3 z tabeli obniżonej) nie możesz wybrać innej podstawy. Od progu 1 tabeli ogólnej możesz wybrać dowolną podstawę pomiędzy minimalną a maksymalną w swoim progu. Górny limit składki wynosi 5.101,20€/miesiąc dla wszystkich podstaw (art. 18.1 Orden PJC/297/2026).

Co zmieniło się w porównaniu z 2025 rokiem

Co zmienia się w 2026 roku: podstawy minimalne we wszystkich 15 progach są takie same jak w 2025 roku (tabele przedłużone); zmienia się podstawa maksymalna. Pierwsze dwa punkty porównują z 2024 rokiem, ostatnim rokiem z odrębnymi tabelami:

1. W porównaniu z 2024 rokiem podstawy minimalne tabeli obniżonej spadają. Pierwszy próg obniżony obniża minimalną podstawę z 735,29€ (2024) → 653,59€ (2025 i 2026). Drugi próg spada z 816,99€ → 718,95€. Trzeci próg spada z 872,55€ → 849,67€. Zmniejsza to minimalną obowiązkową składkę w pierwszym progu do 205,88€/miesiąc, co jest zgodne z celem rządu, by ułatwić rozpoczęcie działalności.

2. W porównaniu z 2024 rokiem podstawy minimalne tabeli ogólnej rosną w wyższych progach. Progi od 4 do 12 podnoszą minimalne podstawy względem 2024 roku (na przykład próg 4: 1.045,75€ → 1.143,79€; próg 8: 1.176,47€ → 1.437,91€; próg 12: 1.732,03€ → 1.928,10€). Rząd stopniowo podnosi te podstawy, aby zbliżyć je do rzeczywistej składki w systemie ogólnym, w okresie przejściowym 2023-2032 przewidzianym w Real Decreto-ley 13/2022.

3. W porównaniu z 2025 rokiem bezwzględna podstawa maksymalna rośnie do 5.101,20€/miesiąc (art. 18.1 Orden PJC/297/2026), z poziomu 4.909,50€/miesiąc w 2025 roku. Progi 11 i 12 tabeli ogólnej mają więc podstawę maksymalną rozszerzoną do tego nowego limitu.

Łączna stawka składki: 31,50%

Łączna stawka od podstawy składki wynosi 31,50% i jest sumą pięciu składników. Pierwsze trzy znajdują się w art. 18.2 Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296):

Wzór na składkę, podany raz: składka_miesięczna = podstawa_składki × 0,3150. Zweryfikowany przykład: pierwszy próg obniżony z podstawą minimalną 653,59€ × 31,50% = 205,88€/miesiąc.

Jak obliczyć dochody netto

To jest krok, który generuje najwięcej zamieszania. Twoje dochody netto to nie są Twoje dochody brutto:

1. Zsumuj swoje dochody ze wszystkich działalności na własny rachunek
2. Odejmij koszty uzyskania przychodu bezpośrednio związane z działalnością
3. Zastosuj ogólne odliczenie w wysokości 7% (lub 3%, jeśli jesteś ujęty w lit. b) lub e) art. 305.2 LGSS, jak samozatrudniony spółkowy; art. 308.1.c), reguła 2.)
4. Podziel przez 12, aby uzyskać miesięczny dochód netto

Ta miesięczna wartość określa Twój próg.

Przykład: Jeśli fakturujesz 36.000€ rocznie i masz 6.000€ kosztów uzyskania przychodu:

• Dochód brutto: 36.000€ - 6.000€ = 30.000€
• Odliczenie ogólne 7%: 30.000€ × 0,93 = 27.900€
• Miesięczny dochód netto: 27.900€ / 12 = 2.325€/miesiąc → próg ogólny 6 (między 2.030€ a 2.330€)
• Składka przybliżona: 401,47€/miesiąc (podstawa minimalna 1.274,51€ × 31,50%)

Nie musisz tego robić ręcznie. Użyj naszego kalkulatora składek dla samozatrudnionych, aby uzyskać dokładną składkę w kilka sekund.

Stawka ryczałtowa: obniżona składka dla nowych samozatrudnionych

Jeśli rejestrujesz się po raz pierwszy (lub nie byłeś zarejestrowany w ciągu ostatnich 2 lat albo 3 lat, jeśli wcześniej korzystałeś z tej ulgi), masz prawo do stawki ryczałtowej, zgodnie z informacjami opublikowanymi przez hiszpańską Seguridad Social (TGSS):

• Pierwsze 12 miesięcy: obniżona składka (TGSS publikuje 80€/miesiąc), niezależnie od Twoich dochodów
• Miesiące od 13 do 24: ta sama obniżona składka, jeśli Twoje dochody netto nie przekraczają rocznego minimalnego wynagrodzenia (SMI)
• Jeśli przekroczysz SMI w roku rozliczeniowym drugiego okresu: tracisz ulgę w tym roku, a TGSS żąda niewniesionych składek; jeśli drugi okres obejmuje część następnego roku, kontrola następuje w tym kolejnym roku podatkowym

Stawka ryczałtowa jest zgodna z łączeniem etatu z działalnością na własny rachunek oraz z systemem progów — po prostu płacisz obniżoną składkę zamiast kwoty wynikającej z dochodów w okresie objętym ulgą. Art. 38 ter ustawy 20/2007 określa terminy, a kwotę pozostawia ustawie budżetowej państwa; kwota 80€/miesiąc to wartość publikowana przez TGSS, a przepisu ustanawiającego ją na 2026 rok nie udało się nam potwierdzić. Źródło: Seguridad Social — Sistema de cotización para autónomos.

Zmiana progu co 2 miesiące

Jedna z zalet obecnego systemu: możesz modyfikować swoją podstawę składki do 6 razy w roku. Terminy wejścia w życie to:

To ma znaczenie, jeśli Twoje dochody są sezonowe. Fotograf ślubny może opłacać składki w wysokim progu latem, a w niskim zimą. Bez kar.

Roczne wyrównanie składek: ostateczne rozliczenie

Na zamknięcie roku podatkowego TGSS porównuje Twoje dane z danymi Agencia Tributaria (AEAT), hiszpańskiego urzędu skarbowego (model 130/131 i deklaracja dochodowa). Jeśli występuje różnica między tym, co opłaciłeś, a tym, co powinieneś opłacić zgodnie ze swoimi rzeczywistymi dochodami:

• Opłaciłeś za dużo: różnica jest zwracana automatycznie
• Opłaciłeś za mało: zostaje zażądane wyrównanie (z terminem płatności)

Dlatego kluczowe jest proaktywne dostosowywanie progu. Jeśli poczekasz na roczne wyrównanie składek, możesz spotkać się z nieoczekiwaną płatnością w następnym roku.

Przypadki specjalne: łączenie etatu z działalnością na własny rachunek, niepełnosprawność i samozatrudnieni spółkowi

Nie wszyscy samozatrudnieni opłacają składki w ten sam sposób. Istnieją trzy sytuacje, które modyfikują zasady:

Łączenie etatu z działalnością na własny rachunek (pluriactividad; pracujesz jednocześnie na etacie i na własny rachunek). Jeśli już opłacasz składki jako pracownik etatowy, możesz zastosować obniżkę podstawy składki jako samozatrudniony. Jeśli suma składek z tytułu ubezpieczeń ogólnych w obu systemach przekroczy w 2026 roku 17.323,68€, masz prawo do zwrotu 50% nadwyżki, z limitem 50% składek wpłaconych w RETA z tytułu ubezpieczeń ogólnych (art. 18.8 Orden PJC/297/2026). Tesorería General de la Seguridad Social wypłaca zwrot w terminie maksymalnie czterech miesięcy od rocznego wyrównania składek.

Uznana niepełnosprawność (≥ 33%), ofiara przemocy ze względu na płeć lub terroryzmu. Dostęp do obniżonej składki przez 24 miesiące zamiast 12 (TGSS publikuje 80€/miesiąc). Jeśli po tych 24 miesiącach przewidywane dochody netto są niższe od SMI, można wystąpić o 36 dodatkowych miesięcy (TGSS publikuje 160€/miesiąc). Kwoty do potwierdzenia na 2026 rok.

Samozatrudnieni spółkowi (administratorzy sp. z o.o.). Główna różnica: Twoja minimalna podstawa składki jest wyższa niż u samozatrudnionego osoby fizycznej. W 2026 roku Twoja podstawa nie może być niższa niż minimalna podstawa grupy 7 ubezpieczenia w systemie ogólnym: 1.424,40€/miesiąc (art. 18.4 oraz art. 3 Orden PJC/297/2026; art. 308.1.a), reguła 4., LGSS). Jeśli już opłacałeś składki w 2025 roku, możesz utrzymać przez 2026 roku posiadaną podstawę tymczasową. Ponadto odliczenie ogólne od dochodów wynosi 3% zamiast 7%.

Częste błędy, które kosztują Cię pieniądze

Trzy błędy, które stale widzimy:

1. Nie dostosowywać progu, gdy dochody rosną. Jeśli fakturujesz 3.000€/miesiąc netto, a nadal opłacasz składki w progu ogólnym 3 (1.500€-1.700€), roczne wyrównanie składek zażąda od Ciebie różnicy jednorazowo. Lepiej proaktywnie podnosić próg co 2 miesiące.

2. Obliczać dochody netto bez odliczenia 7%. Wielu samozatrudnionych porównuje swoje dochody brutto z tabelą progów. Błąd: ogólne odliczenie 7% może obniżyć Cię o jeden lub dwa progi. Samozatrudniony z 2.500€/miesiąc brutto i 500€ kosztów ma dochód netto w wysokości (2.000€ × 0,93) = 1.860€ — próg ogólny 5 (między 1.850€ a 2.030€), a nie próg ogólny 6.

3. Wybierać maksymalną podstawę progu „na wszelki wypadek”. Opłacanie wyższych składek dla lepszej emerytury brzmi dobrze, ale natychmiastowy koszt jest realny. Jeśli fakturujesz 1.400€/miesiąc netto, różnica między podstawą minimalną a maksymalną progu ogólnego 2 wynosi 539,22€ (1.500€ - 960,78€), co daje około 170€/miesiąc dodatkowej składki. Upewnij się, że ta inwestycja w przyszłe składki ma sens w Twojej sytuacji.

Ile płaci większość samozatrudnionych

Realny rozkład samozatrudnionych według progów w 2025 roku (ostatni rok z opublikowanymi danymi TGSS) pokazuje, że:

• Około 40% opłaca składki od minimalnej podstawy swojego progu
• Próg ogólny 2 (1.300€-1.500€) jest jednym z najczęstszych, ze składką 302,65€/miesiąc w 2026 roku
• Mniej niż 10% opłaca składki w progach powyżej 9 (> 3.190€/miesiąc netto)

Rzeczywistość: większość płaci między 300€ a 400€/miesiąc w 2026 roku. Jeśli mieścisz się w tym przedziale, jesteś w średniej.

Frihet automatycznie oblicza Twoją składkę

Dzięki Frihet nie musisz pamiętać o progach ani wykonywać ręcznych obliczeń. System:

1. Rejestruje Twoje dochody i wydatki w czasie rzeczywistym
2. Oblicza Twój dochód netto miesiąc po miesiącu
3. Wskazuje Twój aktualny próg i informuje, czy powinieneś zmienić podstawę
4. Powiadamia Cię przed każdą datą zmiany (co 2 miesiące)

Zero niespodzianek przy rocznym wyrównaniu składek. Zacznij za darmo →

Często zadawane pytania

Ile wynosi składka na ubezpieczenie społeczne dla samozatrudnionego w 2026 roku?

Zależy to od Twoich dochodów netto. Składka minimalna wynosi 205,88€/miesiąc (dochody netto ≤ 670€), a składka maksymalna przy podstawie minimalnej to 607,35€/miesiąc (dochody netto > 6.000€). Większość samozatrudnionych z dochodami między 1.300€ a 1.700€ płaci około 302,65€/miesiąc. Źródło: Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296), art. 18.

Czy stawka ryczałtowa nadal istnieje w 2026 roku?

Tak. Art. 38 ter ustawy 20/2007 utrzymuje obniżoną składkę dla osób rejestrujących się jako samozatrudnieni: 12 miesięcy, z możliwością przedłużenia o kolejne 12, jeśli Twoje dochody netto nie przekraczają minimalnego wynagrodzenia (SMI). Kwotę ustala ustawa budżetowa państwa; TGSS publikuje 80€/miesiąc, ale nie udało się nam potwierdzić przepisu, który ustala ją na 2026 rok, dlatego sprawdź obowiązującą kwotę przy rejestracji.

Czy mogę zmienić podstawę składki na ubezpieczenie społeczne w połowie roku?

Tak. Od 2023 roku możesz modyfikować podstawę składki na ubezpieczenie społeczne do 6 razy w roku (co dwa miesiące), aby dostosować ją do swoich rzeczywistych dochodów, bez kar.

Co się stanie, jeśli moje dochody znacznie zmienią się w ciągu roku?

Na koniec roku rozliczeniowego TGSS dokonuje rocznego wyrównania składek. Jeśli opłaciłeś zbyt wysokie składki, zwracają Ci różnicę. Jeśli opłaciłeś zbyt niskie składki, żądają dopłaty. Dlatego warto dostosowywać próg co dwa miesiące.

Czy dochody netto obejmują koszty uzyskania przychodu?

Tak. Dochody netto = dochody brutto - koszty uzyskania przychodu z działalności. Dodatkowo stosuje się ogólne odliczenie w wysokości 7% (3% dla samozatrudnionych spółek). To na podstawie tej ostatecznej kwoty określa się Twój próg.

Czytaj dalej: Kompletny przewodnik po fakturowaniu jako samozatrudniony · Koszty uzyskania przychodu dla samozatrudnionych w 2026 roku · Frihet dla samozatrudnionych