VeriFactu: co każdy samozatrudniony musi wiedzieć przed 2027 rokiem
Czym jest VeriFactu, kiedy jest obowiązkowe, jakie są kary i jak się przygotować. Jasny przewodnik bez technicznych żargonów dla samozatrudnionych i MŚP w Hiszpanii.
Kluczowe punkty
- VeriFactu jest obowiązkowe dla spółek od stycznia 2027 r., a dla samozatrudnionych od lipca 2027 r. — nie jest opcjonalne
- Grzywna za używanie niecertyfikowanego oprogramowania wynosi stałe 50 000 EUR za rok podatkowy, niezależnie od popełnienia oszustwa
- Twoje oprogramowanie do fakturowania musi generować łańcuch hash SHA-256, zawierać kod QR na fakturach i (opcjonalnie) wysyłać zapisy do AEAT w czasie rzeczywistym
Spis treści
Czeka na Ciebie grzywna w wysokości 50 000 EUR, jeśli 1 lipca 2027 r. Twoje oprogramowanie do fakturowania nie będzie zgodne z VeriFactu. Nie musisz popełnić oszustwa. Wystarczy, że używany przez Ciebie program nie jest dostosowany.
A jednak większość samozatrudnionych w Hiszpanii nie wie, czym jest VeriFactu, kiedy wchodzi w życie i co należy zrobić. Ten przewodnik zawiera wszystko, co musisz wiedzieć, bez technicznych żargonów, z realnymi terminami i tym, co możesz zrobić już dziś, aby nie martwić się w 2027 roku.
Czym jest VeriFactu
VeriFactu to system Hiszpańskiej Agencji Podatkowej (AEAT), który reguluje, jak powinno działać Twoje oprogramowanie do fakturowania. Jego celem jest zapobieganie usuwaniu, modyfikowaniu lub powielaniu faktur po ich wystawieniu.
W praktyce oznacza to, że Twój program do fakturowania musi spełniać trzy wymagania techniczne:
Istnieją dwie modalności zgodności:
Tryb VeriFactu: Oprogramowanie automatycznie wysyła zapisy fakturowania do AEAT w czasie rzeczywistym (lub prawie rzeczywistym). Podatnik może umieścić na swoich fakturach zwrot „Faktura do zweryfikowania w elektronicznej siedzibie AEAT”.
Tryb Nie-VeriFactu: Oprogramowanie przechowuje zapisy lokalnie ze wszystkimi gwarancjami (hash, QR, sekwencja), ale nie wysyła ich automatycznie. AEAT może zażądać ich w każdej chwili.
Oba tryby są legalne. Różnica polega na tym, czy Ty wysyłasz, czy Skarbówka prosi Cię o wysłanie. Gwarancje techniczne są takie same.
Kiedy jest obowiązkowe
Terminy zmieniały się dwukrotnie. Dekret Królewski z mocą ustawy 15/2025 (grudzień 2025 r.) przedłużył pierwotne terminy o rok. Poniżej przedstawiono aktualne terminy:
| Grupa | Termin |
|---|---|
| Deweloperzy oprogramowania | 29 lipca 2025 r. (już minął) |
| Spółki (podatek dochodowy od osób prawnych) | 1 stycznia 2027 r. |
| Samozatrudnieni i pozostali podatnicy | 1 lipca 2027 r. |
Wyjątki: Podatnicy objęci systemem SII (duże firmy o obrotach powyżej 6 mln EUR) są zwolnieni. Dotyczy to również tych, którzy prowadzą działalność wyłącznie z placówek zagranicznych.
Sankcje
Ustawa o przeciwdziałaniu oszustwom (Ustawa 11/2021) przewiduje następujące sankcje w artykule 201 bis Ustawy Ogólnej o Podatkach:
| Naruszenie | Sankcja |
|---|---|
| Używanie niecertyfikowanego oprogramowania | 50 000 EUR za rok podatkowy |
| Oprogramowanie umożliwiające podwójną księgowość | 150 000 EUR |
| Producent sprzedający niezgodne oprogramowanie | 150 000 EUR za rok podatkowy |
| Pomijanie, zmienianie lub niszczenie zapisów | 1 000 — 100 000 EUR |
Co czyni te sankcje szczególnie poważnymi: nie wymagają zamiaru oszustwa. Jeśli Twoje oprogramowanie do fakturowania nie spełnia wymogów technicznych, sankcja stosuje się automatycznie. Nie ma znaczenia, że Twoje faktury są idealne. Nie ma znaczenia, że płacisz wszystkie podatki. Jeśli program nie jest dostosowany, jest kara.
Dostępne są zniżki za zgodność (30%) i natychmiastową płatność (dodatkowe 25%), ale przeciętny samozatrudniony nie może sobie pozwolić nawet na obniżoną grzywnę.
VeriFactu vs faktura elektroniczna B2B: to nie to samo
To jest najczęstsze zamieszanie. Są to dwie różne regulacje:
VeriFactu (RD 1007/2023): Reguluje sposób, w jaki Twoje oprogramowanie przechowuje i zarządza zapisami fakturowania. Dotyczy wszystkich faktur — B2B i B2C. Terminy to 2027 rok.
Faktura elektroniczna B2B (Ustawa Crea y Crece): Reguluje wymianę faktur między firmami i samozatrudnionymi w ustrukturyzowanym formacie elektronicznym (Facturae, UBL). Dotyczy tylko operacji B2B. Terminy regulacyjne są w toku.
Podsumowując: VeriFactu dotyczy tego, jak Twój program zarządza fakturami wewnętrznie. Faktura elektroniczna B2B dotyczy tego, jak wysyłasz je innym. Możesz potrzebować spełnić oba, ale są to oddzielne obowiązki.
Co musisz zrobić (lista kontrolna dla samozatrudnionych)
Jeśli jesteś samozatrudnionym lub MŚP w Hiszpanii, oto co musisz sprawdzić przed lipcem 2027 r.:
Które systemy ERP są już dostosowane
Według stanu na luty 2026 r. oto sytuacja głównych programów do fakturowania w Hiszpanii:
| Program | Status VeriFactu |
|---|---|
| Holded | Certyfikowany jako współpracownik społeczny AEAT |
| Quipu | Dostosowany |
| Billin | Dostosowany |
| Anfix | W trakcie |
| Frihet | Zaimplementowane fazy 0-3 (hash, QR, sekwencja, wysyłka XML) |
| Sage | Dostosowany |
| Contasimple | Dostosowany |
| Excel / Arkusze Google | Nie spełnia i nigdy nie spełni |
Środowisko sandbox AEAT już działa
Od września 2024 r. AEAT udostępnia środowisko testowe, w którym deweloperzy mogą przesyłać faktury testowe bez skutków podatkowych. A od kwietnia 2025 r. system produkcyjny jest aktywny dla tych, którzy chcą dobrowolnie przesyłać zapisy.
Oznacza to, że system Skarbówki już działa. Nie ma technicznych wymówek, dla których oprogramowanie nie miałoby być dostosowane.
Jak to zarządza Frihet
Frihet ma zaimplementowane cztery fazy zgodności z VeriFactu:
Faza 0 — Niezmienność: Wystawionych faktur nie można usuwać. Można je tylko anulować, z niezmiennym zapisem anulowania. Szkice są edytowalne.
Faza 1 — Łańcuch hash SHA-256: Każda faktura generuje kryptograficzny hash, który zawiera 8 obowiązkowych pól AEAT plus hash poprzedniej faktury. Jakakolwiek zmiana przerywa łańcuch.
Faza 2 — QR i numeracja: Wszystkie faktury zawierają kod QR do weryfikacji w siedzibie AEAT. Numeracja jest sekwencyjna, bez przerw, zarządzana przez liczniki atomowe na serwerze.
Faza 3 — Wysyłka XML do AEAT: Generowanie XML zgodnie ze schematami XSD AEAT, wysyłka SOAP z podpisem XAdES. Zapisy aktywacji i anulowania.
Wynik dla użytkownika: nie musisz nic robić. Każda wystawiona przez Ciebie faktura jest już zgodna z VeriFactu. Hash jest generowany automatycznie, kod QR pojawia się w pliku PDF, a sekwencja jest utrzymywana bez ręcznej interwencji.
Podstawy prawne (odniesienia)
Dla tych, którzy chcą dotrzeć do źródeł:
- Ustawa 11/2021 (Ustawa o przeciwdziałaniu oszustwom) — wprowadza artykuł 201 bis LGT z reżimem sankcji
- Dekret Królewski 1007/2023 (Rozporządzenie RRSIF) — wymagania techniczne, które muszą spełniać systemy fakturowania
- Zarządzenie HAC/1177/2024 — specyfikacje techniczne, funkcjonalne i treściowe (hash, QR, XML)
- Dekret Królewski z mocą ustawy 15/2025 — przedłużenie terminów: spółki do stycznia 2027 r., samozatrudnieni do lipca 2027 r.
Krótka wersja
VeriFactu jest obowiązkowe. Grzywny są realne (50 000 EUR). Terminy to 2027 rok. Twoje oprogramowanie do fakturowania musi spełniać wymogi, w przeciwnym razie narażasz się na sankcje, nawet jeśli nie zrobiłeś niczego złego.
Inteligentnym posunięciem jest sprawdzenie już dziś, czy Twój program jest dostosowany. Jeśli nie jest, masz czas na zmianę. Ale ten czas się kończy.
Czy ten artykuł był pomocny?
Często zadawane pytania
Czym dokładnie jest VeriFactu?
VeriFactu to system Hiszpańskiej Agencji Podatkowej (AEAT), który nakłada na każde oprogramowanie do fakturowania obowiązek zapewnienia integralności faktur poprzez łańcuchy hash, sekwencyjną numerację i kody QR. Celem jest zapobieganie zmianom lub usuwaniu wystawionych faktur.
Kiedy VeriFactu staje się obowiązkowe?
Dla spółek (podatników podatku dochodowego od osób prawnych) od 1 stycznia 2027 r. Dla samozatrudnionych i pozostałych podatników od 1 lipca 2027 r. Terminy zostały przedłużone o rok na mocy Dekretu Królewskiego z mocą ustawy 15/2025.
Co się stanie, jeśli moje oprogramowanie nie jest zgodne z VeriFactu?
Ustawa o przeciwdziałaniu oszustwom (art. 201 bis LGT) przewiduje stałą grzywnę w wysokości 50 000 EUR za rok podatkowy dla każdego podatnika, który używa niecertyfikowanego oprogramowania do fakturowania. Nie jest wymagany zamiar oszustwa.
Czy VeriFactu i faktura elektroniczna B2B to to samo?
Nie. VeriFactu (RD 1007/2023) reguluje sposób, w jaki oprogramowanie przechowuje i zarządza rejestrami fakturowania, i dotyczy wszystkich faktur (B2B i B2C). Faktura elektroniczna B2B (Ustawa Crea y Crece) reguluje wymianę faktur między firmami w ustrukturyzowanym formacie elektronicznym. Są to uzupełniające się przepisy z różnymi terminami.
Czy jestem zwolniony z VeriFactu, jeśli już używam SII?
Tak. Podatnicy objęci systemem SII (Natychmiastowe Dostarczanie Informacji) są zwolnieni z VeriFactu, ponieważ przesyłają swoje dane do AEAT w czasie rzeczywistym inną drogą. Dotyczy to głównie dużych firm (obrót powyżej 6 milionów EUR rocznie).
