SL oder autónomo in Spanien: Entscheidungshilfe für 2026

Eine SL kann zu Ihrem Unternehmen passen, auch wenn sie keine Steuern spart. Sie kann ebenso zusätzliche Kosten verursachen, ohne Ihre Lage zu verbessern. Entscheidend sind zwei vollständige Budgets: Was steht Ihnen persönlich zur Verfügung, und was bleibt nach Steuern, Sozialbeiträgen und Verwaltungskosten im Unternehmen?

Dieses Arbeitsblatt behandelt das allgemeine spanische Steuersystem. Die Quellen wurden am 17. September 2026 geprüft. SL steht für die spanische Sociedad Limitada; autónomo bezeichnet eine in Spanien selbstständig tätige natürliche Person. Deutsche GmbHs und die deutsche Abgrenzung zwischen Gewerbe und freien Berufen werden nicht verglichen. Forale Systeme, territoriale Vergünstigungen, Nichtansässigkeit und Sonderregime benötigen eine eigene Prüfung. Das Blatt bereitet ein Beratungsgespräch vor, keine individuelle Steuererklärung.

Zur Vorbereitung helfen der Cashflow-Leitfaden für Ein- und Auszahlungen und der englische Leitfaden zum Modelo 200 für die Steuerunterlagen der Gesellschaft.

Vergleichbare Daten zusammentragen

Verwenden Sie für beide Varianten dieselben zwölf Monate. Trennen Sie Umsatz ohne Umsatzsteuer, buchhalterischen Gewinn und Liquidität. Eine unbezahlte Rechnung kann zum Gewinn beitragen, obwohl das Geld noch fehlt.

Holen Sie konkrete Angebote ein. Prüfen Sie, ob Jahresabschluss, Lohnabrechnung und Geschäfte mit verbundenen Personen enthalten sind. Investitionen sind nicht zwingend sofort abzugsfähige Kosten; Stammkapital ist keine Gründungsgebühr.

Die tatsächlich geltenden Steuern vergleichen

Beim autónomo in direkter Gewinnermittlung fließen die betrieblichen Einkünfte in die allgemeine IRPF-Berechnung ein. Weitere Einkünfte, Freibeträge und die autonome Region beeinflussen das Ergebnis. Der Grenzsteuersatz ist nicht der durchschnittliche Satz auf den gesamten Gewinn. Grundlage ist das spanische Einkommensteuergesetz.

Für Steuerzeiträume, die 2026 beginnen, gelten diese bedingten Referenzwerte:

Die AEAT-Tabelle und Übergangsbestimmung 44 erläutern die Staffelung. Ausnahmen, Umsatzberechnung und verkürzte Steuerzeiträume sind zu beachten. Vermögensverwaltende Gesellschaften können die genannten reduzierten Sätze nicht einfach voraussetzen.

Die Einbringung einer bestehenden Tätigkeit eröffnet nicht automatisch den Satz von 15%. Artikel 29.1 schließt unter anderem eine Tätigkeit aus, die im Vorjahr von einer natürlichen Person ausgeübt wurde, die anschließend mehr als 50% der neuen Gesellschaft hält. „Der folgende Zeitraum“ bedeutet nicht „der nächste Zeitraum mit Gewinn“.

Ein Rechenbeispiel mit klarer Grenze

Angenommen wird eine berechtigte Kleinstgesellschaft mit einem zwölfmonatigen, 2026 beginnenden Zeitraum, ohne Sondersteuersatz, Steueranrechnung oder Verlustverrechnung. Der Buchgewinn entspricht der Bemessungsgrundlage nach sämtlichen Kosten einschließlich geprüfter Gesellschaftervergütung und zutreffender Sozialbeiträge. Die Zahlen sind hypothetisch, kein Kundenfall.

Bei 80.000 € ergibt sich 50.000 × 19% + 30.000 × 21% = 15.800 €. Nach dieser Steuer verbleiben 64.200 € Gewinn.

Das belegt noch keinen Vorteil gegenüber autónomo: Persönliche Steuern und vollständige Kosten fehlen im Vergleich. Buchgewinn garantiert außerdem keine entsprechende Bankliquidität.

Gewinn behalten: 64.200 € verbleiben im Eigenkapital der Gesellschaft. Sie stehen Ihnen nicht privat zur Verfügung und sind später nicht automatisch steuerfrei entnehmbar.

20.000 € Bruttodividende vorschlagen: Wenn ausschüttungsfähiger Gewinn, erforderliche Rücklagen, Beschlüsse und Liquidität vorliegen, sinkt der einbehaltene Betrag auf 44.200 €. Der Gesellschafter berechnet anschließend die persönliche IRPF auf die Dividende zusammen mit weiteren Einkünften der Sparbemessungsgrundlage. Brutto ist nicht netto. Siehe die AEAT-Regeln zu Dividenden.

Vergütung für Arbeit oder Geschäftsführung ist getrennt zu prüfen. Einordnung, Nachweise und Abzugsfähigkeit müssen passen; einschlägige Geschäfte mit verbundenen Personen erfordern Marktwerte. Eine beliebige Auszahlung wird nicht allein durch ihre Bezeichnung zum abzugsfähigen Gehalt.

Pflichten und Risiken einpreisen

Beschränkte Haftung ist kein absoluter Schutz. Prüfen Sie persönliche Bürgschaften, Geschäftsführerpflichten, Versicherungen und Vertragsgrenzen. Eine SL garantiert weder Finanzierung noch Kundenzugang; fragen Sie nach konkreten Anforderungen.

Das Mindestkapital der SL beträgt 1 €. Unter 3.000 € gelten nach Artikel 4 zusätzliche Regeln für Rücklagen und Haftung bei Liquidation. Das ist von Gründungsausgaben und Betriebsmitteln zu unterscheiden. Buchhaltung, gesetzliche Bücher und Jahresabschlüsse müssen ebenfalls budgetiert werden.

Eine SL beseitigt Sozialbeiträge nicht automatisch. Aufgaben und tatsächliche Kontrolle beeinflussen die sozialversicherungsrechtliche Einordnung nach Artikel 305. Nicht jeder Geschäftsführer zahlt einen pauschalen festen Beitrag.

Mit zwei belastbaren Budgets entscheiden

Lassen Sie für beide Varianten persönliches Nettogeld, Eigenkapital und Liquidität des Betriebs, Beiträge, Steuern und zusätzliche Kosten getrennt ausweisen. Wiederholen Sie den Vergleich für schwächere Umsätze und ein Investitionsjahr mit den jeweils gültigen Sätzen. Halten Sie den wirtschaftlichen Grund für den Wechsel und einen Überprüfungstermin fest. Fast alles zum Leben auszuzahlen ist eine andere Situation als Wachstum oder einen neuen Mitgesellschafter zu finanzieren.