IGIC vs TVA Canaries 2026 : Le guide fiscal pour votre entreprise

Qu›est-ce que l›IGIC et pourquoi ne payez-vous pas la TVA aux Canaries ?

Si vous opérez ou prévoyez d›opérer aux îles Canaries, le premier acronyme fiscal que vous devez maîtriser n›est pas TVA, mais IGIC. L›Impôt Général Indirect Canarien est la taxe qui grève la consommation de biens et services dans l›archipel. Contrairement à la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) qui s›applique dans la péninsule et aux Baléares, l›IGIC est la pièce maîtresse du système fiscal canarien. Comprendre cette différence n›est pas une simple nuance régionale ; c›est la clé de la viabilité et de la compétitivité de votre entreprise.

L›existence de l›IGIC est fondée sur le Régime Économique et Fiscal (REF) des Canaries. Ce cadre juridique, reconnu par l›Espagne et l›Union Européenne, a des racines historiques qui remontent aux anciens ports francs du XIXe siècle. Son objectif est de compenser les désavantages structurels de l›insularité et de l›éloignement, tels que les coûts de transport plus élevés et la dépendance aux importations. Étant une Région Ultra Périphérique (RUP) de l›UE, les Canaries bénéficient de cette autonomie fiscale pour favoriser leur développement économique et attirer les investissements, créant un environnement commercial avec une charge fiscale indirecte nettement inférieure à celle du reste du territoire espagnol.

Une différence fondamentale et souvent déroutante est la gestion. Alors que la TVA est collectée et gérée par l›Agence Nationale d›Administration Fiscale (AEAT), l›IGIC est un impôt d›État dont la gestion est entièrement transférée à la Communauté Autonome des Canaries, via l›Agence Fiscale Canarienne (ATC). Cela signifie que toutes vos obligations fiscales liées à cet impôt — déclarations trimestrielles, résumés annuels et toute inspection — sont gérées au niveau autonome. Cette séparation administrative est cruciale et exige que les entreprises aient des canaux et des modèles de communication clairs pour chaque impôt.

Ce système différencié n›affecte pas seulement les prix finaux pour le consommateur, mais toute la chaîne d›approvisionnement. Pour une entreprise canarienne, cela signifie que les achats auprès de fournisseurs de la péninsule sont considérés comme des importations, et les ventes à des clients péninsulaires, des exportations. Cette dynamique introduit des concepts tels que le Document Administratif Unique (DUA), qui sont inexistants dans les opérations commerciales au sein de la péninsule. Maîtriser ces règles est essentiel pour éviter les sanctions et optimiser votre flux de trésorerie.

Types d›IGIC vs Types de TVA : Comparatif 2026

L›avantage concurrentiel le plus visible du système fiscal canarien réside dans ses taux d›imposition. En 2026, la structure de l›IGIC continue d›offrir une charge fiscale indirecte significativement plus faible que la TVA péninsulaire. Connaître en détail chaque type est fondamental pour appliquer le bon sur vos factures et éviter les erreurs qui peuvent entraîner des inspections et des sanctions. La différence entre appliquer 3% et 7% peut sembler minime, mais accumulée sur des centaines de transactions, elle impacte directement votre marge bénéficiaire.

Les taux d›IGIC en vigueur sont structurés pour favoriser les biens de première nécessité et les secteurs stratégiques, tout en taxant davantage les articles de luxe. La structure est plus granulaire que celle de la TVA, ce qui exige une attention particulière à la catégorisation des produits et services. Les principaux types sont :

• Taux Zéro (0%) : Appliqué aux biens et services essentiels tels que l›eau, certains aliments non transformés, les livres, les journaux, et la livraison de logements sociaux.
• Taux Réduit (3%) : Taxe des secteurs clés de l›économie canarienne comme l›exploitation minière, l›industrie chimique, le secteur textile et le bois. Il s›applique également au transport terrestre et à la réparation de véhicules.
• Taux Général (7%) : C›est le taux par défaut pour la plupart des produits et services qui n›entrent pas dans les autres catégories. C›est l›équivalent du 21% de TVA, mais trois fois inférieur.
• Taux Majoré (9,5%) : Appliqué à l›importation ou à la livraison de certains véhicules et moyens de transport.
• Taux Super-Majoré (15%) : Réservé aux articles considérés comme de luxe tels que les cigares de plus de 1,8 euro l›unité, les bijoux, la fourrure et les cartouches.
• Taux Spéciaux : Comme 20% pour la fabrication de produits du tabac (sauf les cigares).

Le comparatif avec la TVA péninsulaire et baléare est percutant et révèle l›attrait d›opérer depuis les Canaries. Un même produit ou service a une charge fiscale très différente selon l›endroit où il est consommé.

Concept	Type d›IGIC aux Canaries (2026)	Type de TVA en Péninsule et aux Baléares (2026)
Taux Général (la plupart des services et produits)	7%	21%
Services d›hôtellerie, entrées d›événements	7% (Général)	10% (Réduit)
Biens de première nécessité (pain, lait, fruits)	0% (Zéro)	4% (Super réduit)
Articles de luxe	15% (Super-Majoré)	21% (Général)

Gérer cette diversité de taux peut être complexe, surtout pour les entreprises avec un large catalogue ou qui vendent à plusieurs juridictions. Une erreur dans la configuration de votre e-commerce ou de votre logiciel de facturation peut vous amener à collecter et déclarer un impôt incorrect. Des plateformes comme Frihet éliminent complètement ce risque. En configurant votre entreprise aux Canaries, le système applique automatiquement le taux d›IGIC correct à chaque ligne de produit ou service sur vos factures, assurant la conformité réglementaire sans effort manuel. Cela vous protège des 5 erreurs de facturation qui coûtent le plus cher aux entreprises et vous donne la tranquillité d›esprit que votre fiscalité est toujours sous contrôle.

Facturer avec l›IGIC : Règles pour les opérations intra et extra-canariennes

Savoir quel impôt appliquer sur une facture est le quotidien de toute entreprise. Aux Canaries, cette décision dépend d›un facteur clé : l›emplacement de votre client. Les règles changent radicalement si l›opération est interne (au sein de l›archipel) ou si elle implique un mouvement de biens ou de services vers la péninsule, l›Europe ou le reste du monde. Comprendre cette logique est inévitable pour une gestion fiscale correcte.

Pour les opérations intérieures, c›est-à-dire lorsque vous vendez un produit ou fournissez un service à un client (qu›il s›agisse d›une entreprise ou d›un particulier) situé dans l›une des îles Canaries, la règle est simple : vous devez répercuter le taux d›IGIC correspondant. Votre facture doit détailler la base imposable, le taux d›IGIC appliqué et le montant résultant. Il n›y a pas de différence si votre client est à Tenerife et vous à Grande Canarie ; à des fins fiscales, il s›agit d›une opération intérieure canarienne.

Lorsque vous vendez à des clients situés en dehors des Canaries — que ce soit dans la péninsule, aux Baléares, à Ceuta, Melilla, un autre pays de l›UE ou un pays tiers — l›opération est considérée comme une exportation. Les exportations sont exemptes d›IGIC. Cela signifie que votre facture est émise sans cet impôt. Il est crucial d›indiquer sur la facture qu›il s›agit d›une ‹Opération exempte d›IGIC par exportation› selon l›article correspondant de la loi. Cependant, ‹exempt d›IGIC› ne signifie pas que l›opération n›est pas imposée. Généralement, l›impôt sera liquidé à la destination finale. Par exemple, si vous vendez un produit à Madrid, votre client péninsulaire devra probablement liquider la TVA correspondante à l›importation.

Le scénario inverse, les achats depuis la péninsule ou l›étranger, est considéré comme une importation. Lorsque votre entreprise canarienne achète des marchandises à un fournisseur de Barcelone, la facture que vous recevez sera sans TVA (ce sera une opération exempte pour votre fournisseur). Mais à l›arrivée de la marchandise à la douane canarienne, l›IGIC correspondant doit être liquidé. Cette démarche est effectuée via le Document Administratif Unique (DUA). Généralement, l›entreprise de transport ou un agent en douane se charge de gérer ce document et vous répercutera le coût de l›IGIC d›importation ainsi que ses honoraires. Cet IGIC supporté à l›importation est, dans la plupart des cas, déductible dans vos déclarations trimestrielles.

Cette triple distinction (opérations intérieures, exportations et importations) définit toute l›opération fiscale. Un logiciel de gestion préparé pour le marché canarien, comme Frihet, est fondamental. Frihet identifie automatiquement le type d›opération en fonction de l›adresse fiscale de votre client et génère des factures conformes à la réglementation, que ce soit en appliquant l›IGIC correct pour un client local ou en marquant l›exonération appropriée pour une exportation. Cela automatise l›une des tâches les plus sujettes aux erreurs dans la gestion d›une entreprise canarienne.

IGIC pour les auto-entrepreneurs et les entreprises : Obligations fiscales clés

Opérer aux Canaries implique de se conformer à une série d›obligations fiscales spécifiques auprès de l›Agence Fiscale Canarienne. Connaître les formulaires fiscaux et les régimes spéciaux est aussi important que d›appliquer correctement les taux d›IGIC. Négliger ces déclarations peut entraîner des majorations et des intérêts de retard qui affectent la santé financière de votre entreprise.

Les deux déclarations d›IGIC les plus importantes sont le formulaire 420 et le formulaire 425. Le formulaire 420 est l›autoliquidation trimestrielle (ou mensuelle pour les grandes entreprises) de l›IGIC. Dans celui-ci, vous déclarez à la fois l›IGIC que vous avez répercuté sur vos factures de vente et celui que vous avez supporté sur vos factures d›achat et dépenses déductibles. La différence entre les deux déterminera si vous avez un montant à payer ou à récupérer. D›autre part, le formulaire 425 est le résumé annuel. C›est une déclaration informative qui consolide toutes les opérations réalisées au cours de l›année et doit correspondre à la somme des quatre formulaires 420 trimestriels.

Pour les auto-entrepreneurs et les petites entreprises, il existe une alternative qui simplifie énormément la gestion : le Régime Spécial du Petit Entrepreneur et Professionnel (REPEP). Les professionnels personnes physiques dont le chiffre d›affaires annuel ne dépasse pas 30 000 euros peuvent y adhérer. Le principal avantage est qu›ils n›ont pas à présenter le formulaire 420 trimestriel ni à répercuter l›IGIC sur leurs factures. En contrepartie, ils ne peuvent pas déduire l›IGIC qu›ils supportent sur leurs achats. Ce régime est idéal pour les freelances ou les petites entreprises avec peu de dépenses, car il élimine une grande partie de la charge bureaucratique. Cependant, si votre activité nécessite un investissement ou des dépenses significatives, il pourrait être plus rentable de rester dans le régime général pour pouvoir déduire ces montants.

La préparation manuelle de ces formulaires est fastidieuse et risquée. Une simple erreur de transcription peut déséquilibrer toute une déclaration. C›est là que l›automatisation devient un allié stratégique. Frihet enregistre chaque vente et chaque dépense, classant automatiquement l›IGIC répercuté et supporté. À la fin du trimestre, la plateforme génère une ébauche du formulaire 420 avec toutes les données prêtes à être présentées au siège électronique de l›Agence Fiscale Canarienne. Cela transforme un processus de plusieurs heures en une tâche de quelques minutes, libérant votre temps et vous donnant une meilleure estimation de vos impôts trimestriels.

Cas pratiques : E-commerce, services numériques et erreurs à éviter

La théorie fiscale prend vie lorsqu›elle est appliquée à des situations réelles. L›analyse de cas pratiques est le meilleur moyen de consolider les concepts sur l›IGIC vs TVA et de comprendre comment ils affectent votre activité quotidienne. Voyons quelques scénarios courants pour les entreprises établies aux Canaries.

Cas 1 : Un e-commerce de mode à Tenerife Imaginez que vous ayez une boutique en ligne de vêtements avec un siège fiscal à Tenerife. Le même jour, vous réalisez trois ventes d›un t-shirt à 50 € (base imposable) :

1. Vente à un client à Las Palmas de Grande Canarie : Il s›agit d›une opération intérieure canarienne. Vous devez appliquer le taux général d›IGIC de 7%. La facture sera de 50 € (base) + 3,50 € (7% IGIC) = 53,50 €. Cet IGIC répercuté de 3,50 € devra être déclaré dans votre formulaire 420.
2. Vente à un client à Madrid : Il s›agit d›une exportation vers la péninsule. L›opération est exempte d›IGIC. Votre facture sera de 50 €. Vous devez inclure une mention légale indiquant ‹Opération exempte d›IGIC par exportation›. À l›arrivée du colis à Madrid, la société de transport pourrait gérer le DUA d›importation et le client final paierait les 21% de TVA correspondants pour le recevoir.
3. Vente à un client à Berlin (Allemagne) : Similaire au cas précédent, il s›agit d›une exportation vers un pays de l›UE. L›opération est exempte d›IGIC et la facture est émise pour 50 €. La taxation sera régie par les réglementations de la TVA intracommunautaire. Si le client est un particulier et que votre entreprise dépasse les seuils de vente à distance, vous pourriez devoir vous inscrire au système de guichet unique (OSS) pour liquider la TVA allemande.

Cas 2 : Un consultant en marketing numérique freelance à Fuerteventura Vous êtes maintenant un auto-entrepreneur qui offre des services de conseil en ligne. Vos clients sont partout dans le monde.

• Facture à une entreprise à Barcelone : C›est une exportation de services. La facture est exempte d›IGIC. Dans ce cas, s›agissant d›une opération B2B (entreprise à entreprise) en Espagne, il y a inversion du redevable. Cela signifie que c›est l›entreprise de Barcelone qui doit autoliquider la TVA correspondante à ce service dans ses déclarations.
• Facture à une startup aux États-Unis : C›est une exportation de services vers un pays tiers. L›opération est exempte d›IGIC. La facture est émise sans taxes espagnoles et n›est généralement pas soumise à des taxes à destination, bien que cela dépende de la législation de l›État spécifique du client.

Erreurs courantes qui coûtent de l›argent La complexité de ces règles conduit souvent à des erreurs. Voici les erreurs les plus fréquentes que vous devez éviter à tout prix :

• Appliquer l›IGIC à une exportation : Facturer avec l›IGIC à un client de la péninsule est une grave erreur. Vous lui feriez payer une taxe qui ne correspond pas et vous devriez la verser à l›ATC, compliquant la comptabilité des deux parties.
• Oublier le DUA d›importation : Ne pas prévoir l›IGIC et les coûts de gestion du DUA lors de l›achat auprès d›un fournisseur péninsulaire peut déséquilibrer vos marges. Ce 7% d›IGIC sur la valeur de la marchandise est un coût que vous devez anticiper.
• Confondre exonéré et non soumis : Une vente exonérée d›IGIC (comme une exportation) doit être enregistrée dans votre comptabilité et déclarée à titre informatif dans les formulaires fiscaux. Une opération non soumise, en revanche, est en dehors du champ d›application de la taxe et n›est pas déclarée.
• Ne pas répercuter l›AIEM : En plus de l›IGIC, certaines marchandises importées sont soumises à l›AIEM (Taxe sur les importations et livraisons de marchandises aux îles Canaries), une taxe destinée à protéger la production locale. L›ignorer peut entraîner des coûts inattendus.

Comment Frihet simplifie la gestion de l›IGIC et de la TVA automatiquement

La gestion fiscale aux Canaries est un labyrinthe de taux d›imposition, de formulaires fiscaux et de règles de commerce extérieur. Tenter de naviguer cette complexité avec des feuilles de calcul et une facturation manuelle ne consomme pas seulement un temps précieux, mais multiplie le risque de commettre des erreurs coûteuses. Frihet est précisément conçu pour éliminer cette charge, en automatisant la fiscalité afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise.

Tout commence par une configuration fiscale intelligente. Lors de l›enregistrement de votre entreprise sur Frihet, vous indiquez simplement que votre siège fiscal est aux îles Canaries. À partir de ce moment, notre plateforme applique la logique de l›IGIC à toutes vos opérations. Lorsque vous créez une facture, le système détecte l›emplacement de votre client et propose la configuration fiscale correcte : il applique 7% d›IGIC pour un client à La Gomera, marque l›exonération pour exportation pour un client à Valence et gère les opérations intracommunautaires pour un client à Paris. Finis les doutes et les consultations de réglementations.

La visibilité est un pouvoir, surtout en matière fiscale. Le dashboard financier de Frihet vous offre une vue de votre trésorerie en temps réel, y compris une prévision claire de votre prochaine liquidation d›IGIC. D›un coup d›œil, vous pouvez voir combien d›IGIC vous avez répercuté sur vos ventes et combien vous avez supporté sur vos dépenses. Cette prévision vous permet de planifier votre flux de trésorerie et d›éviter les mauvaises surprises à la fin du trimestre. Vous saurez exactement combien d›argent vous devez réserver pour vos obligations envers l›Agence Fiscale Canarienne.

Enfin, Frihet est conçu pour l›évolutivité globale. Opérer depuis l›archipel est un avantage concurrentiel, et votre logiciel de gestion ne doit pas être un frein à votre expansion. Avec Frihet, vous pouvez vendre de l›archipel à n›importe quelle partie du monde sans vous noyer dans la bureaucratie. La plateforme ne gère pas seulement l›IGIC, mais est prête à gérer la TVA intracommunautaire, les réglementations de vente à distance, et vous permet de facturer dans plus de 40 devises différentes. Votre entreprise peut croître sans limites, avec la confiance que votre facturation et votre fiscalité sont toujours sous contrôle, automatisées et conformes à la loi.

Foire aux questions

Un auto-entrepreneur aux Canaries doit-il déclarer la TVA ?

Non. Un auto-entrepreneur ou une entreprise ayant son siège fiscal aux Canaries ne déclare pas la TVA. Leur impôt indirect de référence est l›IGIC (Impôt Général Indirect Canarien), et leurs obligations fiscales, telles que les déclarations trimestrielles, sont présentées devant l›Agence Fiscale Canarienne, et non l›AEAT.

Quel type d›IGIC s›applique aux services professionnels en 2026 ?

En 2026, la plupart des services professionnels (consulting, design, marketing, etc.) fournis à des clients aux Canaries sont soumis au taux général de l›IGIC, qui est de 7%. Si le service est fourni à un client en dehors des Canaries, il est considéré comme une exportation et est exempté d›IGIC.

Comment facturer depuis la péninsule à un client aux Canaries ?

Une vente depuis la péninsule vers les Canaries est considérée comme une exportation exonérée de TVA. Vous devez émettre une facture sans TVA, en indiquant sur celle-ci la base légale de l›exonération. Votre client aux Canaries sera responsable de liquider l›IGIC correspondant via le DUA d›importation à la réception de la marchandise.

Si j›achète en ligne dans un magasin de la péninsule, je paie la TVA ou l›IGIC ?

Vous ne paierez pas la TVA de 21% affichée sur le site web du magasin. En saisissant votre adresse de livraison aux Canaries, le magasin devrait supprimer la TVA de la transaction. Cependant, à l›arrivée du colis aux Canaries, vous devrez payer l›IGIC correspondant (normalement 7%) plus les frais de gestion du DUA pour pouvoir le recevoir.