SL eller autónomo i Spanien: beslutsunderlag för 2026
Jämför spansk SL och autónomo med ett arbetsblad, skatteexempel för 2026 och skillnaden mellan kvarhållna vinster, utdelning och likviditet.
TL;DR: Det finns ingen vinstgräns som gör en spansk SL bäst för alla. Jämför privata nettomedel, verksamhetens kapitalbehov och samtliga kostnader. Exemplen beräknar endast bolagsskatt för ett spanskt mikroföretag som uppfyller villkoren.
Viktiga punkter
- Jämförelsen gäller spanska SL och autónomo, inte svenska aktiebolag eller svenska skatteregler.
- Alla SL betalar inte 25% under 2026; villkor och beskattningsperiod avgör.
- Kvarhållen vinst tillhör bolaget. Utdelning kräver både rättslig kontroll och separat personlig skatteberäkning.
Innehåll
En SL kan passa verksamheten utan att minska skatten. Den kan också skapa kostnader utan att förbättra läget. Jämför därför två kompletta budgetar: vad som blir kvar privat och vad företaget behåller efter skatt, socialavgifter och administration.
Arbetsbladet gäller Spaniens allmänna skattesystem, med källor kontrollerade den 17 september 2026. SL betyder spansk Sociedad Limitada; autónomo är en fysisk person som driver verksamhet i Spanien. Det är ingen jämförelse mellan svenska företagsformer. Forala system, territoriella förmåner, personer som inte är skatteresidenta och specialregler kräver en separat bedömning. Använd underlaget inför rådgivning, inte som en individuell deklarationsberäkning.
Förbered underlaget med kassaflödesguiden för in- och utbetalningar och guiden till Modelo 200 på engelska för bolagets skattehandlingar.
Samla jämförbara uppgifter
Använd samma tolv månader. Skilj omsättning utan moms från bokföringsmässig vinst och likviditet. En obetald faktura kan påverka vinsten innan pengarna kommer in.
| Uppgift | Vad du dokumenterar |
|---|---|
| Verksamhet | Intäkter, kostnader, avskrivningar, investeringar och obetalda kundfakturor |
| Privat behov | Månatligt nettobehov, andra inkomster, bostadsort och familjesituation |
| Struktur | Bildandekostnader skilda från löpande bokföring, försäkring och administration |
| Ersättning | Ägarens arbetsuppgifter, motiverad ersättning och personliga respektive företagets avgifter, utan dubbelräkning |
| Återinvestering | Inköp, rekrytering och likviditetsreserv med belopp och datum |
Begär faktiska offerter. Kontrollera om årsredovisning, löner och närståendetransaktioner ingår. En investering är inte alltid omedelbart avdragsgill; aktiekapital är ingen bildandeavgift.
Använd rätt skatteregler
För en autónomo med direkt resultatberäkning ingår verksamhetsinkomsten i den allmänna IRPF-beräkningen. Andra inkomster, avdrag och autonom region påverkar utfallet. Marginalskatt är inte genomsnittlig skatt på hela vinsten; se IRPF-lagen.
För beskattningsperioder som börjar 2026 anger AEAT 25% som allmän sats. Berättigade mikroföretag med föregående periods nettoomsättning under 1 miljon euro betalar 19% på de första 50 000 € av skatteunderlaget och 21% på resten. Berättigade mindre företag enligt artikel 101 beskattas med 23% om ingen annan sats gäller. Läs undantag, omsättningsberäkning och regler för kortare perioder i övergångsbestämmelse 44. Förmögenhetsförvaltande bolag kan inte förutsätta rätt till de lägre satserna.
15% för kvalificerade nybildade företag gäller första perioden med positivt skatteunderlag och följande period, inte nödvändigtvis två vinstår. Att överföra en befintlig verksamhet ger inte automatiskt rätt. Artikel 29.1 undantar bland annat vissa verksamheter som föregående år bedrevs av en person som kommer att äga mer än 50% av det nya bolaget.
Ett exempel som går att räkna om
Anta ett berättigat mikroföretag med en tolvmånadersperiod som börjar 2026, utan särskild skattesats, skattereduktioner eller förlustavdrag. Bokföringsvinsten motsvarar skatteunderlaget efter alla kostnader, inklusive kontrollerad ägarersättning och tillämpliga socialavgifter. Detta är hypotetiska uppgifter, inte ett kundfall.
Vid 80 000 € blir skatten 50 000 × 19% + 30 000 × 21% = 15 800 €.
| Hypotetiskt skatteunderlag | Bolagsskatt | Vinst efter denna skatt |
|---|---|---|
| 50 000 € | 9 500 € | 40 500 € |
| 80 000 € | 15 800 € | 64 200 € |
| 110 000 € | 22 100 € | 87 900 € |
Det bevisar ingen fördel jämfört med autónomo: personlig skatt och fullständiga kostnader återstår. Vinst innebär inte heller motsvarande banksaldo.
Om 64 200 € behålls stannar de i bolagets eget kapital. De är inte privata disponibla pengar. Ett förslag om 20 000 € i bruttoutdelning lämnar 44 200 € kvar om utdelningsbara medel, reserver, formkrav och likviditet finns. Ägaren beräknar därefter personlig IRPF tillsammans med övriga sparinkomster. Brutto är inte netto; läs AEAT om utdelning.
Ersättning för arbete eller ledning kräver separat bedömning av klassificering, underlag och avdragsrätt. Tillämpliga närståendetransaktioner värderas till marknadsvärde. Ett godtyckligt uttag blir inte automatiskt avdragsgill lön.
Väg in ansvar och löpande skyldigheter
Begränsat ansvar är inte absolut. Granska personlig borgen, ledningens skyldigheter, försäkring och avtal. En SL garanterar inte finansiering eller kunder. Minimikapitalet är 1 €; under 3 000 € gäller extra reserv- och likvidationsansvarsregler enligt artikel 4. Budgetera bildande, rörelsekapital, bokföring, lagstadgade böcker och årsredovisning var för sig.
En SL avskaffar inte automatiskt socialavgifter. Arbetsuppgifter och faktisk kontroll påverkar ägarens socialförsäkring enligt artikel 305. Anta inte en fast avgift för varje företagsledare.
Be rådgivaren visa privat netto, eget kapital, likviditet, skatt, avgifter och merkostnader separat för båda alternativen. Upprepa med lägre försäljning och med återinvestering, enligt varje års regler. Dokumentera skälet till bytet och när beslutet ska ses över. Att behöva nästan hela vinsten privat skiljer sig från att finansiera tillväxt eller ta in en delägare.
Var den här artikeln till hjälp?
Vanliga frågor
Finns en allmän vinstgräns för att byta till SL?
Nej. Jämför privata uttag, kvarhållen vinst, skatt, avgifter och kostnader med samma antaganden.
Ger en ny SL alltid rätt till 15%?
Nej. Artikel 29.1 innehåller villkor och undantag, bland annat för vissa tidigare bedrivna verksamheter.
Beräknar arbetsbladet min totala skattebesparing?
Nej. Exemplet beräknar bara bolagsskatt för ett berättigat spanskt mikroföretag under 2026.