ZEC y RIC en Canarias 2026: ahorro fiscal real en el Impuesto sobre Sociedades

Si tienes una empresa en Canarias y solo conoces el IGIC, estás mirando la mitad del mapa. El IGIC es el impuesto indirecto, el que sustituye al IVA. Pero el Régimen Económico y Fiscal canario tiene una segunda capa, mucho más jugosa para una sociedad con beneficios: la Zona Especial Canaria (ZEC), que permite tributar al 4% en el Impuesto sobre Sociedades, y la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), que reduce la base imponible hasta el 90% del beneficio que reinviertes. Esto va de fiscalidad directa: lo que pagas por ganar dinero, no por venderlo.

Esta guía explica qué exigen de verdad la ZEC y la RIC en 2026, cuánto ahorras, cómo se combinan con el IGIC y, sobre todo, qué errores convierten el incentivo en una factura con intereses de demora. No es asesoramiento para tu caso concreto; es el mapa para que la conversación con tu gestoría empiece desde un sitio informado.

El REF canario más allá del IGIC: por qué existe el incentivo a Sociedades

El Régimen Económico y Fiscal de Canarias nace para compensar la insularidad y la lejanía. Como Región Ultraperiférica de la UE, Canarias puede ofrecer ayudas de Estado que en la península serían ilegales. El IGIC baja la presión sobre el consumo. La ZEC y la RIC bajan la presión sobre el beneficio empresarial. Son instrumentos distintos con el mismo objetivo: que montar y mantener una empresa aquí compense pese al sobrecoste logístico.

La diferencia práctica para ti: el IGIC lo gestiona la Agencia Tributaria Canaria (ATC) con el Modelo 420. La ZEC y la RIC viven en el Impuesto sobre Sociedades, que es estatal y se presenta ante la AEAT con el Modelo 200. Dos administraciones, dos lógicas, una sola empresa. Si quieres entender la pata indirecta antes de seguir, en IGIC vs IVA en Canarias está desgranada.

ZEC: tributar al 4% en el Impuesto sobre Sociedades (los requisitos reales)

El titular es real: las entidades ZEC tributan al 4% en el Impuesto sobre Sociedades, frente al tipo general del 25%. Sobre un beneficio de 200.000 €, eso es 8.000 € de cuota frente a 50.000 €. La diferencia paga varios empleos.

Pero el 4% no es una casilla que marcas. Es un régimen con puerta de entrada estrecha y compromisos que se vigilan. Para acogerte necesitas:

• Ser una entidad de nueva creación con domicilio social y sede de dirección efectiva en Canarias.
• Realizar una actividad autorizada: hay una lista cerrada (servicios, industria, comercio mayorista, ciertas actividades digitales y de I+D). El comercio minorista al consumidor final, por ejemplo, queda fuera.
• Crear empleo en seis meses desde la inscripción: mínimo 5 puestos en Gran Canaria y Tenerife, 3 puestos en las islas no capitalinas (Lanzarote, Fuerteventura, La Palma, La Gomera, El Hierro). Y mantener esa media durante toda la vigencia.
• Invertir en activos fijos en los dos primeros años: al menos 100.000 € en islas capitalinas, 50.000 € en las no capitalinas.
• Inscribirte en el Registro Oficial de Entidades ZEC y pagar la tasa de inscripción y la anual.

El 4% tampoco es ilimitado. Se aplica sobre la parte de base imponible que cabe dentro de un techo ligado al empleo: 1.800.000 € para los 5 empleos de base, más 500.000 € por cada empleo adicional. El beneficio que supere ese límite tributa al tipo general. Es decir: la ZEC premia crecer con plantilla, no acumular beneficio con una sociedad vacía.

RIC: cómo reinvertir beneficios y reducir tu base imponible

La Reserva para Inversiones en Canarias ataca el problema desde el otro lado. No te baja el tipo: te baja la base. Funciona así:

1. En el ejercicio en que tienes beneficio, dotas una reserva indisponible con cargo a esos beneficios no distribuidos.
2. Esa dotación reduce tu base imponible hasta un máximo del 90% del beneficio no distribuido del establecimiento situado en Canarias.
3. A cambio, te comprometes a materializar ese importe en inversiones aptas (activos fijos, creación de empleo, ciertos activos financieros, suelo para actividad económica) en un plazo máximo de tres años.
4. Y a mantener esa inversión en funcionamiento durante cinco años (o su vida útil si es menor).

Traducido: aplazas y reduces el Impuesto sobre Sociedades a cambio de comprometer dinero en la economía canaria. Si reinviertes de todas formas para crecer, la RIC te financia parte de ese crecimiento con el impuesto que no pagas.

El detalle fino —qué inversiones cuentan, cómo se documenta la materialización, qué pasa con las inversiones anticipadas— es donde la mayoría de los sustos ocurren. La RIC no perdona el incumplimiento de plazo: si no materializas a tiempo, integras la reserva en la base del año del incumplimiento con intereses de demora.

ZEC + RIC + IGIC: el stack fiscal canario completo

Aquí está la parte que casi nadie explica junta. Estos incentivos no se excluyen: se apilan. Una misma sociedad canaria puede operar con los tres a la vez.

Incentivo	Tipo de impuesto	Qué hace	Modelo
ZEC	Directo (Sociedades)	Tipo reducido del 4% sobre base limitada por empleo	200 (AEAT)
RIC	Directo (Sociedades)	Reduce base imponible hasta 90% del beneficio reinvertido	200 (AEAT)
DIC	Directo (Sociedades)	Deducción en cuota por inversiones en Canarias	200 (AEAT)
IGIC	Indirecto (consumo)	Sustituye al IVA; tipo general 7% en vez del 21%	420 (ATC)

La Deducción por Inversiones en Canarias (DIC) es la tercera pata: deduce en cuota por las mismas inversiones que ya estás haciendo, con porcentajes superiores a la deducción estatal equivalente. Es compatible con ZEC y RIC, con un límite: no puedes usar el mismo activo para justificar dos incentivos distintos. El euro de inversión que materializa tu RIC no puede volver a contar para la DIC.

Combinado, el efecto es contundente: una sociedad ZEC que dota RIC y aplica DIC sobre su inversión, y que liquida IGIC al 7% en lugar de IVA al 21%, opera con una carga fiscal estructuralmente distinta a la de la península. No es un truco; es el diseño del REF funcionando como un sistema. Si vendes fuera del archipiélago, además, esas operaciones suelen ir exentas de IGIC como exportación, lo que cierra el círculo indirecto.

Quién puede acogerse y los compromisos de empleo e inversión

La ZEC tiene perfil claro: empresas de alto valor añadido que pueden domiciliarse donde quieran. Software, servicios digitales, I+D, audiovisual, consultoría especializada, comercio internacional, industria ligera. Negocios cuyo activo principal son personas y conocimiento, no un local de barrio. Por eso el archipiélago atrae despachos tecnológicos y holdings de servicios: el 4% sobre el beneficio es un argumento difícil de igualar dentro de la UE.

La RIC tiene un alcance más amplio: cualquier sociedad (y también autónomos en estimación directa, con matices) con beneficio en un establecimiento en Canarias puede dotarla. No exige ser de nueva creación ni inscribirse en registro especial. Su barrera no es de entrada, sino de disciplina: tienes que reinvertir de verdad y documentarlo.

El compromiso común a ambos es que el papel no basta. La ZEC vigila la media de empleo y la inversión mínima año a año. La RIC vigila la materialización en plazo y el mantenimiento cinco años. Estos no son requisitos que cumples una vez; son condiciones vivas durante toda la vida del incentivo. Y la AEAT y la ZEC los comprueban.

Errores que invalidan el incentivo (y la devolución con intereses)

Aquí es donde se separa el ahorro real del espejismo. Los fallos más caros:

• Sede de dirección ficticia. Tener el domicilio en Canarias pero dirigir la empresa desde Madrid invalida la ZEC. La sede de dirección efectiva tiene que estar aquí, y se prueba con hechos: dónde se decide, dónde están los administradores, dónde se desarrolla la actividad.
• No alcanzar el empleo mínimo en plazo. Los seis meses para crear los puestos no son orientativos. Quedarte en 4 empleos en Tenerife cuando el mínimo es 5 te deja fuera.
• No materializar la RIC en los tres años. Es el incumplimiento estrella. Dotaste, redujiste base, y el dinero se quedó en una cuenta sin convertirse en inversión apta. Resultado: integras la reserva en la base con intereses de demora.
• Vender o dar de baja la inversión antes de cinco años. El activo que materializa la RIC tiene que permanecer en funcionamiento. Si lo vendes en el año tres, regularizas.
• Usar el mismo activo para dos incentivos. El solapamiento RIC + DIC sobre el mismo euro es un error de libro que la inspección detecta cruzando importes.
• Mezclar la contabilidad ZEC con el resto de actividad. Si tienes actividad ZEC y no ZEC, la base que tributa al 4% tiene que estar separada y justificada. Una contabilidad indistinta es la forma más rápida de perder el tipo reducido sobre todo.

Cómo llevar la contabilidad ZEC/RIC limpia con Frihet

Todo lo anterior se gana o se pierde en la contabilidad. Y aquí es donde un ERP que entiende Canarias —no solo el IGIC— marca la diferencia.

Cuando configuras tu sede fiscal en Canarias, Frihet aplica el tipo de IGIC correcto por línea de factura, marca la exención en exportaciones según la dirección del cliente y calcula automáticamente el Modelo 420 (la autoliquidación trimestral de IGIC). Esa es la pata indirecta, resuelta de serie.

Para la pata directa —ZEC y RIC— lo que necesitas es trazabilidad y separación, y eso es contabilidad estructurada: clientes, facturas, gastos e inversiones registrados de forma que puedas aislar la base ZEC, documentar qué activo materializa cada euro de RIC y demostrar el empleo. Frihet genera el resto de modelos fiscales españoles como borrador + export —303 de IVA, 130 de IRPF, 111 de retenciones, 347 de operaciones con terceros, 390 anual, entre otros— en PDF y en TXT con el formato AEAT de ancho fijo para presentar en la Sede Electrónica. Conviene ser honesto: el Modelo 200 de Sociedades, donde se liquidan ZEC y RIC, lo presenta tu gestoría con tu software de Sociedades; Frihet no lo envía. Lo que Frihet hace es darte la contabilidad ordenada y exportable que ese Modelo 200 necesita debajo, sin la carpeta FACTURAS_FINAL_FINAL ni el Excel de los domingos.

Si trabajas con asesoría, el modo gestoría suma: panel multi-workspace, auto-detección del régimen fiscal por cliente (incluido el canario) y generación batch de modelos. Tu gestor ve tu contabilidad ZEC/RIC en el mismo sitio donde prepara el 420 y el resto de obligaciones. Si todavía no tenéis ese flujo montado, en trabajar con tu gestoría sobre el mismo ERP está el porqué.

Y antes de decidir si tu proyecto en Canarias debería ir como sociedad para acceder a ZEC y RIC, o seguir como autónomo, conviene hacer números: SL vs autónomo en 2026 tiene la calculadora del punto de cambio.

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Una última cosa, y va en serio: la ZEC y la RIC son los incentivos más potentes del REF, pero también los que más se vigilan. Las cifras de esta guía están ancladas a 2026 y a la normativa vigente del régimen; los umbrales, las actividades autorizadas y los límites pueden actualizarse, y tu caso concreto —tipo de actividad, isla, plantilla, plan de inversión— decide si compensa. Habla con una asesoría fiscal antes de inscribirte en la ZEC o dotar RIC. Este artículo te da el mapa; el itinerario lo firmas con tu gestor.